2020-01-14
129
Таблица 2
Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета
| Дебет | Кредит | Хозяйственные операции |
| 1 | 2 | 3 |
| 04 | 51 | Оплачена деловая репутация организации |
| 50 | 51 | Получены наличные деньги с расчетного счета по чеку |
| 52 | 51 | Отражена конвертация рублей в валюту (в течение одного операционного дня) |
| 55 | 51 | Отражено перечисление денежных средств на специальные счета в банках |
| 57 | 51 | Денежные средства направлены на конвертацию в валюту (если конвертация осуществляется в течение периода > 1 операционного дня) |
| 58 | 51 | Отражено предоставление денежных средств в качестве вклада по договору простого товарищества |
| 60 | 51 | С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| 62 | 51 | Перечислены с расчетного счета суммы, излишне полученные с них |
| 66 | 51 | С расчетного счета погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам |
| 67 | 51 | С расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочным кредитам |
| 68 | 51 | С расчетного счета перечислены платежи в бюджет |
| 69 | 51 | С расчетного счета перечислены платежи во внебюджетные фонды |
| 70 | 51 | Перечислены с расчетного счета работникам суммы оплаты труда и дивиденды сотрудникам - акционерам |
| 73 | 51 | Выплачены с расчетного счета суммы займов, предоставленные работникам |
| 75 | 51 | Отражена выплата с расчетного счета дивидендов учредителям, не являющимся работниками компании |
| 76 | 51 | С расчетного счета произведена оплата консультационных и информационных услуг |
| 79 | 51 | С расчетного счета перечислены денежные средства структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс |
| 80 | 51 | Участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, возвращены товарищам с расчетного счета их денежные вклады |
| 81 | 51 | Выкуплены по безналичному расчету у аукционеров принадлежащие им акции |
| 84 | 51 | Перечислен спонсорский взнос за счет прибыли прошлых лет |
| 96 | 51 | Оплачены с расчетного счета затраты, относимые на резервы предстоящих расходов |
| 99 | 51 | Отражены перечисления с расчетного счета компании, обусловленные расходами, возникшими при ликвидации последствий стихийных бедствий |
Дебетовое сальдо по счету 51 «Расчетные счета» показывает сумму денежных средств на расчетном счете.
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, дающая бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет на полях выписки корреспондирующий счет со счетом 51 «Расчетные счета» рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их поступления. Если бухгалтер выявляет ошибку, об этом сообщают банку в течение 10 дней. Обработанные выписки банка бухгалтер группирует за месяц в сводном учетном регистре (журнал-ордер №2, мемориальный ордер по счету 51 «Расчетные счета» или ведомость В-4). По итогам регистра составляются проводки по счету 51 «Расчетные счета»
