Для того, щоб уникнути судового переслідування, аудиторам рекомендується дотримуватись наступних правил:
- перед початком роботи аудитор повинен письмово повідомити клієнта про власне розуміння обов'язків і про те, які об'єкти будуть перевірені;
- встановити помилки в роботі клієнта в попередніх звітних періодах;
- неухильно дотримуватись вимог бухгалтерських і аудиторських стандартів;
- розуміти, що суди чекають від представників вільної професії поваги до норм права і справедливості, навіть якщо вони не співпадають із стандартами професійної етики;
- ставити якість своєї роботи вище за піклування про збільшення доходів своєї фірми;
- бути особливо обережним, перевіряючи фірми, що мають фінансові труднощі (такі фірми намагаються надати викривлену фінансову звітність).
Аудитори повинні здійснювати заходи щодо мінімізації своєї відповідальності. До цих заходів можна віднести наступні:
- мати справу тільки з чесними клієнтами;
- наймати кваліфікований персонал, який слід адекватно підготувати і контролювати;
|
|
- дотримуватись професійних стандартів;
- зберігати незалежність;
- розуміти, який бізнес веде клієнт, тобто знати специфіку господарських операцій фірми;
- підтримувати високу якість аудиту;
- правильно документувати роботу;
- отримати документи, що визначають взаємні обов'язки аудитора і клієнта;
- зберігати конфіденційність відносин, тобто не розкривати інформацію про свого клієнта стороннім особам;
- забезпечити адекватний страховий захист;
- користуватись кваліфікованими юридичними консультаціями.
Відповідальність аудиторів наступає у разі неякісного виконання своїх обов'язків, яке проявляється у наступному:
- неправомірне використання (невикористання) нормативної бази (законодавчих та інших актів з бухгалтерського обліку, оподаткування та офіційних пояснень до них);
- арифметичні помилки;
- втрата або псування документів, отриманих аудитором;
- навмисні дії або бездіяльність аудитора чи його працівників,
- спрямовані на завдання або заподіяння шкоди замовнику, а також будь-які дії (бездіяльність), в яких мали ознаки кримінального діяння, змови;
- дії працівників аудитора в стані алкогольного, наркотичного або іншого сп'яніння або їх наслідки;
- порушення (розголошення) або використання у власних цілях аудитором будь-якої конфіденційної інформації, що стала йому відома при наданні аудиторських послуг.
До видів відповідальності аудитора можна віднести:
Цивільна відповідальність.
Кримінальна відповідальність.
Професійна відповідальність.
Відповідальність за нормами трудового права.