Перечень хозяйственных операций

№№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.		Корр-я счетов
№№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Частная	Общая	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	Израсходованы материалы		43 662
1.1	- производство шкафов (таблица 6),	21003		20.1	10.1
1.2	- производство секретеров (таблица 6),	22231		20.2	10.1
1.3	- исправление брака по шкафам,	7		28.1	10.1
1.4	- сушильное хозяйство,	15		23.3	10.1
1.5	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО),	240		25.1	10.1
1.6	- общепроизводственные расходы,	109		25.2	10.1
1.7	- общехозяйственные расходы	57		26	10.1
2	Израсходованы запасные части в РМЦ		967	23.2	10.5
3	Израсходовано топливо в паросиловом цехе		432	23.1	10.3
4	Оприходованы как топливо отходы от производства		162
4.1	- шкафов	74		10.3	20.1
4.2	- секретеров	88		10.3	20.2
5	Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара		164	23.1	10.3
6	Переданы вспомогательные материалы в эксплуатацию		257
6.1	- ремонтно-механический цех	42		23.2	10.6
6.2	- сушильное хозяйство	9		23.3	10.6
6.3	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	68		25.1	10.6
6.4	- общепроизводственные расходы	101		25.2	10.6
6.5	- общехозяйственные расходы	37		26	10.6
7	Начислена амортизация основных средств		3045
7.1	- паросиловой цех	67		23.1	02
7.2	- ремонтно-механический цех	50		23.2	02
7.3	- сушильное хозяйство	38		23.3	02
7.4	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	1190		25.1	02
7.5	- общепроизводственные расходы	890		25.2	02
7.6	- общехозяйственные расходы	810		26	02
8	Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств		1921
8.1	- паросиловой цех	40		23.1	60
8.2	- ремонтно-механический цех	30		23.2	60
8.3	- сушильное хозяйство	20		23.3	60
8.4	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	675		25.1	60
8.5	- общепроизводственные расходы	627		25.2	60
8.6	- общехозяйственные расходы	529		26	60
9	Начислена заработная плата		18 319
9.1	- производство шкафов (таблица 6)	6212		20.1	70
9.2	- производство секретеров (таблица 6)	7265		20.2	70
9.3	- исправление брака по шкафам	3		28.1	70
9.4	- паросиловой цех	250		23.1	70
9.5	- ремонтно-механический цех	928		23.2	70
9.6	- сушильное хозяйство	281		23.3	70
9.7	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	989		25.1	70
9.8	- общепроизводственные расходы	1021		25.2	70
9.9	- общехозяйственные расходы	1370		26	70
10	Произведены отчисления на социальное страхование		4762,94
10.1	- производство шкафов	1615,12		20.1	69
10.2	- производство секретеров	1888,9		20.2	69
10.3	- исправление брака по шкафам	0,78		28.1	69
10.4	- паросиловой цех	65		23.1	69
10.5	- ремонтно-механический цех	241,28		23.2	69
10.6	- сушильное хозяйство	73,06		23.3	69
10.7	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	257,14		25.1	69
10.8	- общепроизводственные расходы	265,46		25.2	69
10.9	- общехозяйственные расходы	356,2		26	69
11	Создан резерв на отпуска рабочим		1576,7
11.1	- производство шкафов	621,2		20.1	96
11.2	- производство секретеров	726,5		20.2	96
11.3	- паросиловой цех	23		23.1	96
11.4	- ремонтно-механический цех	77		23.2	96
11.5	- сушильное хозяйство	28		23.3	96
11.6	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	101		25.1	96
12	Создан резерв на отчисления в органы соцстрахования с отпускной заработной платы		409,95
12.1	- производство шкафов	161,52		20.1	96
12.2	- производство секретеров	188,89		20.2	96
12.3	- паросиловой цех	5,98		23.1	96
12.4	- ремонтно-механический цех	20,02		23.2	96
12.5	- сушильное хозяйство	7,28		23.3	96
12.6	- РСЭО	26,26		25.1	96
13	Акцептованы счета поставщиков за разные услуги		4326,4
13.1	- паросиловой цех	32,9		23.1	76
13.2	- ремонтно-механический цех	50,6		23.2	76
13.3	- сушильное хозяйство	40,4		23.3	76
13.4	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	1080		25.1	76
13.5	- общепроизводственные расходы	714		25.2	76
13.6	- общехозяйственные расходы	900,5		26	76
13.7	- коммерческие расходы	1508		44	76
14	Распределены и списаны затраты паросилового цеха на:		1079,88
14.1	- производство шкафов	152,99		20.1	23.1
14.2	- производство секретеров	224,99		20.2	23.1
14.3	- сушильное хозяйство	27,00		23.2	23.1
14.4	- ремонтно-механический цех	539,9		23.3	23.1
14.5	- общепроизводственные расходы	80,99		25.2	23.1
14.6	- общехозяйственные расходы	53,99		26	23.1
15	Распределены и списаны затраты РМЦ на		2432,9
15.1	-ремонт оборудования основного производства	1022,47		25.1	23.2
15.2	- ремонт основных средств общецехового назначения,	359,54		25.2	23.2
15.3	- изготовление запасных частей, сданных на склад	1050,89		10.5	23.2
16	Оплачены счета подрядчиков за работу по ремонту основных средств (см. операцию № 8)		1921	60	51
17	Распределены и списаны затраты сушильного цеха на		1051,65
17.1	- производство шкафов	420,67		20.1	23.3
17.2	- производство секретеров	631,98		20.2	23.3
18	Распределены и списаны РСЭО		5648,87
18.1	- производство шкафов	2603,17		20.1	25.1
18.2	- производство секретеров	3044,44		20.2	25.1
18.3	- исправление брака по шкафам	1,26		28.1	25.1
19	Распределены и списаны общепроизводственные расходы на		4167,99
19.1	- производство шкафов	1920,74		20.1	25.2
19.2	- производство секретеров	2246,33		20.2	25.2
19.3	- исправление брака по шкафам	0,93		28.1	25.2
20	Распределены и списаны общехозяйственные расходы на
20.1	- производство шкафов	1895,72	4113,69	20.1	26
20.2	- производство секретеров	2217,06		20.2	26
20.3	- исправление брака по шкафам	0,91		28.1	26
21	Списана себестоимость окончательно забракованных деталей по секретерам		28,59	28.2	20.2
22	Оприходованы по цене возможного использования материалы, полученные от забракованных деталей		8	10.1	28.2
23	Удержано с виновников брака при		13
23.1	- производство шкафов	4		70	28.1
23.2	- производство секретеров	9		70	28.2
24	Списаны потери от брака на:		21,47
24.1	- производство шкафов	9,88		20.1	28.1
24.2	- производство секретеров	11,59		20.2	28.2
25	Оприходована готовая продукция		77360,79
25.1	- шкафы	36664,8		43	20.1
25.2	- секретеры	40695,99		43	20.2
26	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции		55 474,1	51 62	62 90.1
27	Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц продукции		79066,3	45	43
28	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной за месяц продукции		41223,77	90.2	45
29	Списаны внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной за месяц продукции		780,87	90.2	44
30	Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия		13469,07	90.9	99

Пояснительная записка

Операция 10

6212 * 0,26 = 1615,12

7265 * 0,26 = 1888,9

3 * 0,26 = 0,78

250 *0,26 = 65

928 *0,26 = 241,28

281 *0,26 = 73,06

989 *0,26 = 257,14

1021 *0,26 = 265,46

1370 *0,26 = 356,2

Операция 11

6212* 0,1 = 621,2

7265* 0,1 = 726,5

Операция 12

621,2 * 0,26 = 161,52

726,5* 0,26 = 188,89

23 * 0,26 = 5,98

77 *0,26 = 20,02

28 *0,26 = 7,28

101* 0,26 = 26,26

Операция 14

Таблица 6.

Калькуляция себестоимости выработки пара. Выработка пара – 1200 Гкал.

Статьи затрат	Себестоимость 1 Гкал, руб. (гр. 3 / 1200)	Всего затрат, тыс. руб. (Д 23-1)
1	2	3
Топливо	360	432
Заработная плата с отчислениями	262,5	315
Амортизация и ремонт основных средств	89,17	107
Прочие расходы	188,23	225,88
Итого:	899,9	1079,88

Таблица 7.

Распределение затрат паросилового цеха за март.

Направление расхода	Кол-во пара, Гкал	Себестоимость 1 Гкал, руб.		Всего затрат, тыс. руб.	Отнести в дебет счетов
1	2	3		4	5
На технологические цели основного производства: - шкафов - секретеров.
	170		127,49	152,99	20,1
	250		187,48	224,99	20,2
На нужды РМЦ.	30	22,50		27,00	23,2
На сушку.	600	449,95		539,9	23,3
На отопление цехов основного производства.	90	67,49		80,99	25,2
На отопление общезаводских помещений.	60	45,00		53,99	26
Итого:	1200	899,9		1079,88	К 23.1

Расчет таблицы 7

899,9*170/1200 = 127,49

899,9*250/1200 = 187,48

899,9*30/1200 = 22,50

899,9*600/1200 = 449,95

899,9*90/1200 = 67,49

899,9*60/1200=45,00

Операция 15

Таблица 8.

Распределение затрат ремонтно-механического цеха (РМЦ) за март.

Виды работ	Прямые затраты			Косвенные затраты	Всего затрат (гр.4 + гр.5)	Отнести в дебет счетов
Виды работ	Основная заработная плата рабочих	Запасные части, материалы	Итого (гр.2+гр.З)	Косвенные затраты	Всего затрат (гр.4 + гр.5)	Отнести в дебет счетов
1	2	3	4	5	6	7
Текущий ремонт оборудования основного производства	378,0	389,5	767,5	254,97	1022,47	25.1
Текущий ремонт основных средств цехового назначения	132,0	138,5	270,5	89,04	359,54	25.2
Изготовление запасных частей на склад	240,0	649,0	889,0	161,89	1050,89	10.5
Итого:	750,0	1177,0	1927,0	505,9	2432,9	К 23.2

Расчет к таблице 8.

Сумма всех затрат РМЦ = 967+42+50+30+928+241,28+77+20,02+50,6+27=2432,9

Косвенные затраты = 2432,9– 1927,0 = 505,9

505,9*378,0/750 = 254,97

505,9*132/750 = 89,04

505,9*240/750 = 161,89

Операция 17

Сумма затрат сушильного хозяйства =15+9+38+20+281+73,06+28+7,28+40,4+539,9=1051,64

1051,64*0,6 = 631,98

1051,64*0,4 = 420,66

Операция 18, 19, 20

Таблица 9.

Распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО), общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март, тыс. руб.

Направление расхода	Основная зарплата рабочих (оп. 9)	РСЭО	ОПР	ОХР	Отнести в дебет счетов
1	2	3	4	5	6
Шкафы	6212	2603,17	1920,74	1895,72	20.1
Секретеры	7265	3044,44	2246,33	2217,06	20.2
Итого по счету 20	13477	5647,61	4167,06	4112,78
На исправление брака по шкафам	3	1,26	0,93	0,91	28.1
Всего	13480	Оборот по дебету сч 25.1 5648,87	Оборот по дебету сч 25.2 4167,99	Оборот по дебету сч 26 4113,69	Кредит счетов 25.1, 25.2, 26