Организация денежных средств в кассе

В ООО «Старт+» учет денежных средств в кассе и на расчетном счете ведет бухгалтер первой категории. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО -1), подписанным главным бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия). При этом о приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная штампом (печатью) организации.

Кассовые документы составляются на основании первичных документов, оформляющих хозяйственную операцию, которые прилагаются к данному документу (например, при получении в кассу от подотчетного лица остатка неиспользованного аванса - это авансовый отчет).че отчет, матери на расчетном счете ведет бухгалтер первой категории.

Что касается выдачи наличных денег из касс предприятий, то она производится по расходным кассовым ордерам (форма №2). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ООО «Старт+» ведутся автоматизированным способом в двух экземплярах (вторые экземпляры листов служат отчетом кассира). Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями бухгалтера и главного бухгалтера. Ежедневно в конце рабочего дня бухгалтер подсчитывает итоги операций за день (суммарный приход кассы - оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход – оборот по кредиту), выводит, используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, остаток денег в кассе на конец рабочего дня (он является остатком на начало следующего дня) и передает гл.бухгалтеру в качестве отчета кассира второй отрывной лист.

Образец листов кассовой книги за 02.03.06 г. и 03.02.06. представлен далее.

ООО «Старт+» Касса за 02 марта 2008 г.

стр. 159

1	Документ	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Приход	Расход
Остаток на начало дня		1586.12
1	202	С расчетного счета	51	18000.00
2	203	Возврат переплаты по з/пл.	70	715.00
3	101	Выдана з/пл	70		15871.00
4	102	Выдано в подотчет Вахреевой А.	71		1500.00

	Итого за день		18715.00	17371.00
Остаток на конец дня		2930.12

Кассир ________________

Проверил и документы в количестве Четыре (Два приходных и

Два расходных) получил

Гл. бухгалтер __________

ООО «Старт+» Касса за 03 марта 2008 г.

стр. 160

1	Документ	От кого получено или кому выдано	Корр. счет	Приход	Расход
Остаток на начало дня		2930.12
1	204	Сухонский ЦБЗ ОАО	62	6866.47
2	205	Глазова С.И.(СОГР.20822)	62	12001.00
3	103	ООО «Купола»	60		10000.00
	Итого за день		18866.47	10000.00
Остаток на конец дня		9707,36