2020-01-14
102
Комментарии к курсовой работе:
1) Бухгалтерский учет ведется с применением учетных регистров по счетам;
2) Синтетический учет готовой продукции ведется по нормативной или плановой себестоимости с определением отклонения фактической себестоимости от плановой;
3) Предприятием резервируются суммы на счете № 96 «Резервы предстоящих расходов». С использованием субсчетов 96.1 «Резервы на ремонт основных средств» и 96.2 «Резервы предстоящей оплаты отпусков» для соответствующих целей. Также предприятием формируется резервный капитал путем отчислений за счет нераспределенной прибыли прошлых лет;
4) Поступление материалов на склад оценивается по учетным ценам с отражением отклонения учетных цен от фактической стоимости;
5) Косвенные затраты включаются в затраты на производство конкретных видов продукции. Расходы распределяются на себестоимость товарной продукции и на себестоимость незавершенного производства. Распределение осуществляется пропорционально заработной платы производственных рабочих;
6) В данной работе приняты следующие налоговые ставки:
- НДС 18%
- налог на прибыль 20%
- ЕСН 26%
7) Значение денежных единиц, принятых в работе – рубли.
8) Значение АБВ = 046
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, р. | А/П |
| 01 | Основные средства | 7970046 | А |
| 02 | Амортизация основных средств | 3390046 | П |
| 04 | Нематериальные активы | 5204 | А |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 1604 | П |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 76104 | А |
| 10 | Материалы | 254050 | А |
| 10.1 | Основные материалы | 170000 | |
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 27046 | А |
| 16.1 | Отклонения в стоимости основных материалов | 15000 | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 12504 | А |
| 23 | Вспомогательные производства | 7800 | А |
| 23.1 | Котельная | - | |
| 23.2 | Ремонтно-механический цех (РМЦ) | 7800 | |
| 29 | Обслуживающие производства | 4300 | А |
| 43 | Готовая продукция | 75046 | А |
| 50 | Касса | 11800 | А |
| 51 | Расчетный счет | 450046 | А |
| 58 | Финансовые вложения | 53046 | А |
| 58.3 | Предоставленные займы | 23000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 78405 | П |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 22504 | П |
| 68.1 | НДС | 12000 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1630 | П |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 17904 | П |
| 71ДТ | Расчеты с подотчетными лицами | 15 | А |
| 76ДТ | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 18604 | А |
| 80 | Уставный капитал | 5157296 | П |
| 82 | Резервный капитал | 125046 | П |
| 83 | Добавочный капитал | 17804 | П |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 67076 | П |
| 84.2 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 22000 | |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 49250 | П |
| 96.1 | Резерв на ремонт основных средств | 20000 | |
| 96.2 | Резерв предстоящей оплаты отпусков | 29250 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 37046 | П |
Таблица исходных данных:
Бухгалтерский баланс упрощенной формы на начало отчетного периода
| № | АКТИВ | Сумма, р. | № | ПАССИВ | Сумма, р. |
| 01 | Основные средства | 7970046 | 02 | Амортизация основных средств | 3390046 |
| 04 | Нематериальные активы | 5204 | 05 | Амортизация нематериальных активов | 1604 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 76104 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 78405 |
| 10 | Материалы | 254050 | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 22504 |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 27046 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1630 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 12504 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 17904 |
| 23 | Вспомогательные производства | 7800 | 80 | Уставный капитал | 5157296 |
| 29 | Обслуживающие производства | 4300 | 82 | Резервный капитал | 125046 |
| 43 | Готовая продукция | 75046 | 83 | Добавочный капитал | 17804 |
| 50 | Касса | 11800 | 84 | Нераспределенная прибыль | 67076 |
| 51 | Расчетный счет | 450046 | 96 | Резервы предстоящих расходов | 49250 |
| 58 | Финансовые вложения | 53046 | 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 37046 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 15 | |||
| 76 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 18604 | |||
| ИТОГО | 8965611 | ИТОГО | 8965611 | ||
Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»
| № п/п | Наименование материалов | Кол-во, ед. | Цена, руб/ед. | Сумма, руб. |
| 1. | Материал А | 200 | 400 | 80 000 |
| 2. | Материал Б | 200 | 450 | 90 000 |
| Итого: | 170 000 | |||
Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»
| № п/п | Наименование материалов | Отклонение («-» -экономия/ «+» - перерасход), руб. |
| 1. | Материал А | + 7000 |
| 2. | Материал Б | + 8000 |
| Итого: | 15 000 | |
Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»
| № п/п | Наименование изделия | Кол-во, ед. | Себестоимость ед. | Сумма, руб. |
| 1. | Изделия заказа №1 | - | - | |
| 2. | Изделия заказа №2 | 60 | 1251 | 75046 |
| Итого: | 75046 | |||
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Поставщик/ подрядчик | Сумма задолженности, руб. |
| 1. | ООО «Водоканал» | 40 000 |
| 2. | ООО «АЛГА» | 16 405 |
| 3. | ОАО «Арно» | 22 000 |
| Итого: | 78405 | |
