2020-01-14
575
Достижение конкретных целей и задач, поставленных в дипломном проекте, возможно различными техническими решениями, имеющими, как правило, разные экономические результаты.
При этом наибольшая эффективность может быть оценена в результате сопоставления различных вариантов проектных решений. Но в дипломном проекте сделать это невозможно. Поэтому в данном случае эта задача ограничивается расчетом стоимости строительства проектируемой станции обслуживания и расчетом эксплуатационных затрат, зная которые, можно спрогнозировать срок окупаемости капитальных вложений и стоимость нормо-часа.
Расчет капитальных вложений и эксплуатационных затрат производится укрупнено на стадии предпроектной подготовки проектного решения СТОА на основе удельных показателей, полученных в результате анализа реальных проектов и функционирования действующих предприятий автосервиса.
В дипломном проекте эти расчеты выполняются на основе разработанной планировки помещений СТОА.
Как известно, затраты инвестора при организации СТОА делятся на две основные группы: единовременные и текущие (эксплуатационные).
|
|
|
В состав единовременных затрат входят затраты на строительство зданий, сооружений, прокладку инженерных коммуникация, технологическое оборудование и др.
Стоимость 1 м2 площади помещений с учетом затрат на коммуникации может быть принята от 8000…12000 руб. для зданий, выполняемых из быстровозводимых конструкций, и 17000…22000 руб. для зданий из железобетона.
Затраты на приобретение и монтаж технологического оборудования могут быть приняты в пределах 220000…460000 на 1 рабочий пост (меньшее значение для оборудование отечественного производства). В эти суммы включены затраты на оснащение производственных участков и затраты на монтаж оборудования.
Основные статьи текущих затрат и их удельные значения приведены в табл. 11.
Таблица 11
Удельные текущие затраты
| № п/п | Наименование затрат | Единица измерения | Годовые удельные затраты |
| 1 | Ремонт зданий, оборудования и коммуникаций | руб./пост | 50000…70000 |
| 2 | Аренда земельного участка | руб./м2 | 300 |
| 3 | Электроэнергия | руб./пост | 15000…20000 |
| 4 | Отопление | руб./м2 | 30…40 |
| 5 | Вода для питьевых и технологических нужд | руб./пост | 700…1000 |
| 6 | Расходные материалы | руб./пост | 25000…30000 |
| 7 | Амортизация зданий, сооружений и оборудования | руб./м2 | 400…600 |
| 8 | Заработная плата | руб./чел. | 80000…120000 |
| 9 | Накладные расходы (реклама, охрана окружающей среды и др.) | руб | 6…10 % от суммы текущих затрат |
Для нашего примера результаты расчета единовременных и текущих затрат приведены в табл. 12, 13.
Таблица 12
|
|
|
Расчет единовременных затрат
| № п/п | Наименование затрат | Единица измерения | Принятые удельные затраты | Абсолютные затраты (руб.) |
| 1 | Строительство здания станции с коммуникациями | руб./м2 | 10000 | 2808·10000 = = 28080000 |
| 2 | Технологическое оборудование с монтажом | руб./пост | 360000 | 23·360000 = = 280000 |
| Итого | 36360000 |
Одним из важнейших показателей проекта является срок окупаемости единовременных вложений. Чем он меньше, тем эффективнее используются инвестиции в организацию предприятия. В настоящее время срок окупаемости до 3…4 лет является вполне приемлемым.
Таблица 13
Расчет текущих затрат за год
| № п/п | Наименование затрат | Единица измерения | Принятые удельные затраты | Абсолютные затраты (руб.) |
| 1 | Ремонт зданий, оборудования и коммуникаций | руб./пост | 60000 | 23·60000 = 1380000 |
| 2 | Аренда земельного участка | руб./м2 | 300 | 1,62·10000·300 = = 4860000 |
| 3 | Электроэнергия | руб./пост | 13000 | 23·18000 = 414000 |
| 4 | Отопление | руб./м2 | 35 | 2808·35 = 98280 |
| 5 | Вода для питьевых и технологических нужд | руб./пост | 800 | 23·800 = 18400 |
| 6 | Расходные материалы | руб./пост | 26000 | 23·26000 = 598000 |
| 7 | Амортизация зданий, сооружений и оборудования | руб./м2 | 450 | 2808·450 = 1263600 |
| 8 | Заработная плата | руб./чел. | 120000 | 89·120000 = = 10680000 |
| 9 | Накладные расходы (реклама, охрана окружающей среды и др.) | руб | 6 % от текущих затрат | 19312280·6/100 = = 1158737 |
| Итого | 20471017 |
Для расчета срока окупаемости предварительно необходимо определить доходы и прибыль станции технического обслуживания.
Доход СТОА за год (в руб.)
Д = Т·Н, (2.4)
где Т – годовой объем работ, нормо-ч (для дипломного проекта годовой объем работ в чел.-ч приравниваем к нормо-ч);
Н – стоимость нормо-часа, руб.
Стоимость нормо-часа зависит от ряда факторов (конъюнктуры спроса на услуги, расположения станции, ее оснащенности, качества услуг, привлекательности для клиентов и т.д.).
Необходимо иметь в виду, что необоснованное увеличение или уменьшение стоимости нормо-часа может отрицательно отразиться на эффективности работы СТОА.
В дипломном проекте стоимость нормо-часа устанавливается, исходя из сложившихся в настоящее время расчетных величин: для отечественных автомобилей – 250…500 руб., для автомобилей иностранного производства – 500…1000 руб.
Для нашего примера стоимость нормо-часа примем Н = 350 руб. При этом доход станции за год составит
Д = 123600·350 = 43260000 руб.
Прибыль за год (в руб.)
П = Д – Р, (25)
где Р – текущие затраты за год.
Для нашего примера
П = 43260000 – 20471017 = 22788983 руб.
Рентабельность предприятия от выполнения работ
, (26)
.
В прибыль СТОА может также входить прибыль от: продажи автомобилей, продажи автозапчастей, автопринадлежностей и т.п.
Прибыль станции от продажи автомобилей (в руб.)
Пп.а. = N пΔ, (27)
где Δ – прибыль от продажи одного автомобиля (для отечественных автомобилей 5000…7000 руб. и для автомобилей иностранного производства 12000…18000 руб.).
Для нашего примера:
Пп.а. = 700·6000 = 4200000 руб.
Прибыль от продажи запасных частей и автопринадлежностей в дипломном проекте может быть принята в пределах 60…90 % от прибыли выполненных работ:
Пз.ч. = П(0,6…0,9), (28)
при этом большие значение принимаются для автомобилей иностранного производства.
Для нашего примера:
Пз.ч. = 22788983·0,6 = 13673390 руб.
|
|
|
Прибыль рассматриваемой станции с учетом прибыли от продажи автомобилей и запасных частей составит:
ПСТОА = 2278983 + 4200000 + 13673390 = 40662373 руб.
Чистая прибыль без налогов (в руб.)
ЧП = ПСТОА - 
, (29)
где НП – действующая ставка налога на прибыль, %.
Для нашего примера
ЧП = 40662373 - 
= 30903404 руб.
Эффективность проекта оценивается следующим образом. Определение реальной ценности и срока окупаемости проекта производится с учетом дисконтирования, т.е. приведения экономических показателей разных лет к сопоставимому во времени виду с помощью коэффициентов дисконтирования, основанных на формуле сложных процентов.
Предварительно рассчитываем чистый дисконтируемый доход
ЧДД = (4П + А)Кд, (30)
где А – величина амортизации здания, сооружений и оборудования, руб.;
Кд – коэффициент дисконтирования, который принимается для: первого года работы – 0,77; второго – 0,59; третьего – 0,46 и четвертого года работы – 0,35.
Реальная ценность проекта (в руб.) рассчитывается по годам:
1-й год РЦПр1 = 4ДД1 – ЕДЗ,
2-й год РЦПр2 = РЦПр1 + 4ДД2, (31)
3-й год РЦПр3 = РЦПр2 + 4ДД3,
4-й год РЦПр4 = РЦПр3 + 4ДД4,
где ЕДЗ – величина единовременных затрат, руб.
Для нашего примера (первый год эксплуатации):
ЧДД = (30903404 + 1263600)·0,77 = 24768593 руб.;
РЦПр1 = 24768593 – 36360000 = - 11591407 руб.
Результаты расчета для последующих лет даны в табл. 14.
Из таб. 14 видно, что при единовременном вводе мощностей и неизменных величинах дохода и текущих затрат по годам проект окупит себя на третий год после ввода в эксплуатацию.
Значение срока окупаемости в 3 года является привлекательным для инвестора, в то время как его увеличение свидетельствует о несоответствии размера инвестиционных вложений ожидаемым экономическим результатом. В этом случае необходимо провести корректировку принятых реже технологических решений и вновь определить экономическую эффективность проекта.
|
|
|
Таблица 14
Показатели работы станции при единовременном вводе мощностей
| Показатели | Годы | ||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Единовременные затраты, руб. | 36360000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Текущие затраты, руб. | 0 | 20471017 | 20471017 | 20471017 | 20471017 |
| 0 | 43260000 | 43260000 | 43260000 | 43260000 | |
| 0 | 40662373 | 40662373 | 40662373 | 40662373 | |
| 0 | 30903404 | 30903404 | 30903404 | 30903404 | |
| 1 | 0,77 | 0,59 | 0,46 | 0,35 | |
| 0 | 24768593 | 18978532 | 14796822 | 11258451 | |
| -36360000 | -11591407 | -7387125 | 7409697 | 18668148 | |
