Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом

При косвенном методе финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировки в величину изменения денежных средств за период.

На первом этапе устанавливают соответствие между финансовым результатом и собственным оборотным капиталом. Для того устраняют влияние на финансовый результат операций зачисления износа и операций, связанных с выбытием объектов долгосрочных активов.

При начислении износа доля амортизационных отчислений относится на себестоимость продукции. Поскольку уменьшение прибыли в результате этого не ведет к сокращению денежных средств, то для получения реальной величины денежных средств суммы начисленного износа (оборот по кредиту счетов 02, 05, 13) должны быть добавлены к нераспределенной прибыли.

Выбытие основных средств и других внеоборотных активов вызывает убыток в размере их остаточной стоимости, который фиксируется на счетах 47д (91н) и 48д (92н) и затем списывается на уменьшение финансового результата в дебет счета 80д (99н) «Прибыли убытки». На величину денежных средств эта операция не оказывает влияния, поскольку отток средств был значительно раньше - в момент приобретения этих активов. Следовательно, сумма убытка в размере недоамортизированной стоимости должна быть добавлена к величине прибыли.

На втором этапе корректировки устанавливаются соответствие изменений собственного оборотного капитала и денежных средств. Следует определить, как изменение, по каждой статье оборотного капитала отразилось на состоянии денежных средств организации.

Для того чтобы оценить реальный приток денежных средств, рассмотрим механизм отражения бухгалтерских операций на примере счетов (таблица 5.3.).

Таблица 5.3.

Механизм отражения бухгалтерских операций.(руб.)

 

Счета	Сальдо на начало периода		Обороты		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	87731	-	18853	9052	97532	-
02	-	10905	-	6542	-	17447
10	17576	-	54615	68758	3433	-
13	-	1102	-	83	-	1185
62	49391	-	106969	105912	50448	-
61	7999	-	10155	11801	6353	-
И т.д.

 

Например, счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» -активный, следовательно, для него действует принцип определения конечного сальдо по формуле

Ск = Сн + ОД - ОК,ОК = ОД + Сн - Ск = ОД - (Ск - Сн;)

 

105912 = 106969 + 49391 - 50448 105912=106969-1057

 

Ск < Сн - это значит, дебиторская задолженность увеличилась и реальный приток денежных средств был ниже зафиксированного в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на 1057 руб. По форме № 2 выручка о реализации составила 106969 руб., а реально - 105912 руб. Следовательно, сумму прибыли нужно уменьшить на 1057 руб.

Счет 02 «Износ основных средств» - это счет пассивный, значит

Ск = Сн + ОК - ОД; ОК = ОД + (Ск - Сн);

2084 = 0 + (53767 - 51683).

Увеличение начисленного износа основных средств увеличивает сумму прибыли на 6542 руб., так как реальный отток денежных средств будет меньше на эту величину.

С ее помощью данной информации руководство организации может контролировать текущую платежеспособность, оценивать возможность дополнительных инвестиций.

Обобщенная информация о движении денежных средств приведена в таблице 5.4.

 

Таблица 5.4.

Движение денежных средств, рассчитанное косвенным методом

 

Начисленный износ	+ 6542
Изменение объема незавершенного производства	+ 880
Изменение объема готовой продукции	+16820
Изменение расходов будущих периодов	+ 153
Изменение авансов выданных	-1646
Изменение дебиторской задолженности	-1057
Изменение задолженности поставщикам	+14939
Изменение по авансам полученным	-118
Уплата процентов за пользование кредитом	-2011
Краткосрочные финансовые вложения	- 1182
Использование фонда потребления	- 18420
Изменение производственных запасов (+ МБП + НДС)	- 14083
Изменение кредиторской задолженности	+ 6607
Долгосрочные финансовые вложения	+ 115
Изменение задолженности по кредитам и займам	-20185
Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей	+ 11806
Изменение в состоянии денежных средств	-840

 

Основываясь на данных таблицы 5.4. можно сказать, что расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств у организации нет (11806 + 41598 - 54244 = - 840 руб.).

Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:

1. В каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования.

2. Достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности.

3. В состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам.

4. Достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности.

5. Чем объясняются расхождения между величиной полученной прибыли и наличием денежных средств.

Аналитические возможности формы №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

 Назначение, структура и содержание приложения к балансу

Форма состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются некоторые статьи актива и пассива баланса. В этих статьях отражен состав необоротных активов, финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности.

1.    В разделе «Движение заемных средств» организация показывает наличие и движение средств, взятых взаймы как в виде кредитов банков, так и у других организаций. По строкам «в том числе не погашенные в срок» отражаются заемные средства, просроченные к погашению. В пояснительной записке организация может приводить характеристику заемных обязательств по срокам (годам) погашения.

Организация, получившая кредит банка на финансирование государственных централизованных капитальных вложений, по вписываемой строке 120 выделяет из строки 121 сумму указанного кредита, не погашенного в срок.

2.    В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, и авансы. Организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты, в состав данных о дебиторской задолженности включают задолженность, учтенную на счете 45 «Товары отгруженные», в оценке по договорной (контрактной) цене.

К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств в бухгалтерском учете), а к долгосрочной -со сроком погашения более одного года.

По строкам, характеризующим данные о просроченной задолженности, отражаются показатели задолженности, по которой истекли предусмотренные в договорах сроки погашения задолженности, включая установленные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 20 декабря 1994 г. № 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку (выполнение работ или оказание услуг)» и постановлением Правительства Российской Федерации от 18 августа 1995 г. № 817 «О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказания услуг)».

При заполнении статьи «Обеспечения» следует руководствоваться заключенными в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации договорами, а также указаниями к соответствующим забалансовым счетам, приведенными в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

3.    В справке к разделу «Дебиторская и кредиторская задолженность»:

- показываются данные о списании на финансовый результат дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек по законодательству Российской Федерации, а также дебиторской задолженности, по которой истек предельный срок исполнения обязательств по расчетам аз поставленные по договору товары (выполненные работы, оказанные услуги), установленный Указом Президента Российской Федерации от 20 декабря 1994 г. № 2204, и выделяемой как «в том числе» по отдельной строке;

- отражаются данные о движении векселей, при заполнении которых следует руководствоваться письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 1994 г. № 142 «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги» с учетом изменений и дополнений, внесенных в него письмом Министерства финансов Российской Федерации от 16 июля 1996 г. № 62.

По строкам 270 - 279 справки к разделу 2 приводится перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность.

По строкам 280 - 289 справки к разделу 2 приводится перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность.

4. В целях заполнения разделов 1 «Движение заемных средств», 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» и 3 «Амортизируемое имущество» формы № 5 в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах и других регистрах бухгалтерского учета расчетов должна выделяться необходимая информация на основании первичных учетных документов.

5. В разделе «Амортизируемое имущество» расшифровывается состав нематериальных активов, основных средств, принадлежащих организации, и доходных вложений в материальные ценности. Данные приводятся по первоначальной стоимости.

5.1. В подразделе «Нематериальные активы»:

- по статье «Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности» показывается стоимость прав, возникающих из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программа ЭВМ, базы данных и др., из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование; из прав на ноу-хау и др.;

- по статье «Права на пользование обособленными природными объектами» показывается стоимость прав на использование земельных участков, природных ресурсов (воды, недр и др.);

- по статье «Организационные расходы» показывается сумма расходов, связанных с образованием юридического лица, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал

Расходы организации, связанные с возникающей в ходе ее функционирования необходимостью переоформления учредительных и других документов (расширение организации, изменение видов деятельности, представление образцов подписей должностных лиц и пр.), изготовления новых штампов, печатей и т.п., подлежат учету по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы». Организация, изменяющая организационно-правовую форму, указанные расходы производит за счет прибыли, остающийся в ее распоряжении.

Стоимость перечисленных прав (кроме расходов по созданию организации, признанных в соответствии с учредительными документами вкладом участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал, товарных знаков и знаков обслуживания) переносится на издержки производства или обращения по нормам, определенным в организации в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации;

-по статье «Деловая репутация организации» показывается превышение покупной цены приватизированного имущества над его оценочной (начальной) стоимостью, отраженное в бухгалтерском учете по дебету счета 04 «Нематериальные активы», субсчет «Разница между покупной ценой и оценочной стоимостью».

5.2. В подразделе II «Основные средства» показываются наличие и движение основных средств организации в разрезе их видов согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (принят и введен в действие с 1 января 1996 г. постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359).

В подразделе отражается стоимость всех основных средств организации, числящихся у нес на балансе, включая и отдельные виды основных средств, сданных в аренду, представленных бесплатно или бездействующих (находящихся на консервации, в резерве и т.п.). Данные приводятся по восстановительной или первоначальной стоимости.

В графе 4 подраздела отражается общее поступление основных средств в отчетном году по всем источникам, включая: ранее неучтенные, приобретенные за плату, переход из оборотных средств в основные, безвозмездное поступление от других организаций (в случаях, если вступительный баланс не менялся), а также введенные в действие в отчетном году новые основные средства.

В графе 5 подраздела отражается восстановительная (первоначальная) стоимость выбывших в отчетном году основных средств, включая: проданные за плату в порядке реализации излишнего и неиспользуемого имущества, переход из основных в оборотные средства, безвозмездно переданные другим организациям, а также полная стоимость (без вычета износа) основных средств, ликвидированных в отчетном году вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, в связи с реконструкцией и новым строительством и по другим причинам.

Из статьи «Итого» показывается по отдельным строкам движение производственных и непроизводственных основных средств.

5.3. В подразделе III «Доходные вложения в материальные ценности» показываются наличие и движение вложений организации в материальные ценности, предоставляемые по договору аренды за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода.

5.4. Начисленная сумма износа по нематериальным активам, основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности справочно приводится по строкам 393-398.

Справочно к разделу III по строкам 387-391 показывается стоимость отдельных видов основных средств организации, переданных в аренду другим организациям.

При заполнении строки 392 следует иметь в виду, что порядок консервации основных средств, числящихся на балансе, устанавливается и утверждается руководителем организации. При этом на консервацию, как правило, переводятся основные средства, находящиеся в определенном комплексе, объекте, имеющие законченный цикл производства.

По строкам 401 и 402 справочно отражаются данные о переоценке основных средств в соответствии с ПБУ 6/97 [11].

По строке 403 справочно отражается по балансовой стоимости имущество, переданное организацией в залог в соответствии с договором.

В строках 404-406 отражается стоимость имущества (нематериальных активов и основных средств), по которому амортизация не начисляется.

6. В разделе «Движение средств финансирования и долгосрочных инвестиций и финансовых вложений» показываются наличие собственных и привлеченных средств у организации и их использование на цели капитальных и других долгосрочных финансовых вложений

В графе 3 строки 410 «Остаток на начало года» отражаются не сальдо по счетам 02 «Износ основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов», 88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 92 «Долгосрочные кредиты банков» и т.д., а использованные собственные и привлеченные средства (т.е. сумма средств, имевшихся (начисленных) в предыдущие годы и не направленная в качестве финансового обеспечения капитальных и других долгосрочных финансовых вложении).

В графе 4 «Начислено (образовано)» показываются нарастающим итогом с начала года начисленные амортизационные отчисления на полное восстановление производственных и непроизводственных основных средств; начисленная амортизация нематериальных активов; произведенные отчисления в фонды накопления; прибыль, остающаяся в распоряжении организации и направляемая в качестве финансового обеспечения капитальных и других долгосрочных финансовых вложений; полученные заемные средства от других организации; поступившие бюджетные ассигнования, ассигнования из внебюджетных фондов, средства в порядке долевого участия в строительстве и т.п.

В графе 5 «Использовано» отражаются данные по распределению источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически произведенных в отчетном периоде затрат и вложении по дебету счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения», 07 «Оборудование к установке», 08 «Капитальные вложения» (как по основным, так и нематериальным активам) и 61 «Расчеты по авансам выданным» (в части авансов, перечисленных организацией строительным и другим организациям на покрытие их затрат по строительству объектов). При этом следует иметь в виду, что, отделяя размер и виды источников для дальнейшего осуществления процесса долгосрочных вложений (графа 6), в первую очередь в качестве покрытия капитальных вложений считают амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, а на приобретение нематериальных активов - их амортизацию. При распределении источников с учетом фактически произведенных затрат необходимо иметь в виду ранее учтенный источник покрытия в части, относящейся к стоимости оборудования, требующего монтажа и числящегося по состоянию на 1 января отчетного периода на счете 07 «Оборудование к установке», и других затрат.

Суммы в графе 6 определяются как сложение данных по графам 3 и 4 за минусом данных в графе 5. Итоговая сумма по графе 5 должна быть равна или меньше суммы граф 3 и 4.

Обращается внимание, что данные в графе 5 по строкам 411, 424, 425 и др. раздела «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений», как правило, должны быть меньше данных, приведенных в графе 6 соответствующих строк раздела 1 формы № 3 «Отчет о движении капитала».

По строке 440 отражается движение учтенных на счете 08 «Капитальные вложения» затрат организации по строительству объектов, выполняемому как подрядным, так и хозяйственным способом, а также приобретению отдельных объектов основных средств. В графе 4 строки показываются произведенные затраты организации по строительству объектов (принятые к оплате и оплаченные счета подрядных организаций) и приобретению основных средств, а в графе 5 - стоимость введенных в эксплуатацию объектов строительства и приобретенных основных средств, а также списание затрат, не увеличивающих стоимость основных средств.

По строкам 450 и 460 показывается движение средств организации, вложенных в дочерние и зависимые общества в виде вкладов в уставный капитал, инвестиций в ценные бумаги обществ, целевых вложений на развитие производства, реконструкцию и т.д.

7.    В разделе «Финансовые вложения» расшифровывается состав
долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений организации в российской и иностранных валютах, учитываемых на счетах 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

По статье «Паи и акции других организаций» показываются сумма вложений организации в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций (включая дочерние и зависимые) на территории Российской Федерации и за ее пределами и т.п.

По статье «Облигации и другие долговые обязательства» показывается сумма вложений (инвестиций) организации в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и иные аналогичные ценные бумаги.

По статье «Предоставленные займы» показывается сумма предоставленных организацией другим организациям займов.

По статье «Прочие» показывается сумма вложений организации в депозиты (сберегательные сертификаты, депозитные счета в банках и т.п.) и другие направления инвестиций, учитываемых на счетах 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

8. В разделе «Расходы по обычным видам деятельности» приводятся данные о расходах организации по их элементам, учтенные в соответствии с требованиями Положения о составе затрат в производстве и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. №552 (с учетом внесенных в него изменений и дополнений) и ПБУ 10/99 [15].

9. В разделе «Социальные показатели» отражаются отдельные социальные показатели деятельности организации.

По строкам статьи «Отчисления на социальные нужды»: «в Фонд социального страхования»; «в Пенсионный фонд»; «в Фонд занятости»; «на медицинское страхование» отражаются образование и использование средств взносов на государственное социальное страхование (Фонд социального страхования Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации), в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование по установленным законодательством Российской Федерации нормам от средств на оплату труда.

По строкам 760-780 показываются среднесписочная численность работников организации и денежные выплаты и поощрения работникам организации (начисленные денежные выплати поощрения), не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, доходы по акциям и вкладам в имущество организации. При определении среднесписочной численности следует руководствоваться соответствующими указаниями Госкомстата России.

 

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

 

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Получено	Погашено	Остаток на конец года
1	2	3		5	6
кредиты банков	010	7093		592	6501
в том числе непогашенные в срок	111	7592		592
Прочие долго­срочные займы	120	729	1000	1155	574
в том числе не погашенные в срок	121	—	—	—	—
Краткосрочные кредиты	130		15000	30960	52787
в том числе не погашенные в срок		21311		14008	7303
Краткосрочные займы	140	10715	2000	6125	6590
в том числе не погашенные в срок	141	1607	—	1607	—

 

 

2. Дебиторская и кредиторская задолженность

Наименование показателя	Код строки	начало года	Возникло обязательств	обязательств		конец года
1	2		4	5		6
Дебиторская задолженность: краткосрочная	210	61151	335686	334106		62731
в том числе просроченная	211	18602	100705	98902
из нее длитель­ностью свыше 3 месяцев	212		14002	10805		18972
долгосрочная	220	201	242	—		443
в том числе просроченная		—	—	—		—
из нее длитель­ностью свыше 3 месяцев	222	—				443
из стр. 220 за­долженность, платежи по кото­рой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты		201	242			443
Кредиторская задолженность: краткосрочная	230	23361		190534		43910
в том числе просроченная		5373	54076	27834
из нее длитель­ностью свыше 3 месяцев	232			3394		18312
долгосрочная	240	2303	5500			3300
в том числе просроченная	241	_	_	_		_
из нее длитель­ностью свыше 3 месяцев	242
женность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после от­четной даты	243	2303		4503	3300
Обеспечения: полученные	250
в том числе от третьих лиц	251
выданные	260	—	—	—	—
в том числе третьим лицам	261

 

 

Справки к разделу 2

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Возникло обязательств	Погашено обяза­тельств	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
1) Движение векселей	262	______	_______	______	________
атом числе просроченные	263	______	_______	______	________
Векселя полученные	264		—	—	—
в том числе просроченные	265
задолженность по поставленной продукции (рабо­там, услугам) по фактической себестоимости	266

 

3). Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

 

Наименование организации	Код строки	Остаток на конец года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
	270
	271
	272
	273
	274
	275
	276
	277
	278
	279

 

4). Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

 

Наименование организации	Код строки	Остаток на конец года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
	280
	281
	282
	283
	284
	285
	286
	287
	288
	289

 

3. Амортизируемое имущество

 

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
I. Нематериальные активы интеллектуальной (промышленной) собственности	310	490	530	489	531
возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.	311	250			250
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование	312	240	530	489	281
из прав на «ноу-хау»	313	—	—	—	—
Права на пользование обособленными природными объектами	320	113			113
Организационные расходы	330
Деловая репутация организации	364	12864		■	12864
1	2	3	4	5	6
Прочие	349	—	—	—	—
Итого (суммы строк 310+320+330+340+3	350	603	530	489	644
II. Основные средства Земельные участки и объекты природо­пользования
Здания	361	19104			24148
Сооружения	362	—	—	—	—
Машины и оборудование	363	37669	8305	4578	41396
Транспортные средства	364	12864	—	—	12864
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	12656	5506	1730	16432
Рабочий скот	366	—	—	—	—
Продуктивный скот	367	—	—	—	—
Многолетние насаждения	368	—	—	—	—
основных средств	369	5438	—	2744	2694
Итого (сумма строк 360-369)	370	87731	18853	9052	97532
в том числе: производственные	371	81583	18853	9052	91384
непроизводственные	372		—	—	6148
III. Доходные вло­жения в матери­альные ценности Имущество для передачи в лизинг	381
Имущество, предо­ставляемое по до­говору проката	382	—	—	—	—
Прочие	383	—	—	—	—
381-383)	385

 

Справка к разделу 3

 

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Остаток на конец года
1	2	3	4
Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду — всего	387	—	—
здания	388
сооружения	389	—	—
	390	—	—
	391	—
переведено на консервацию	392	—	—
Амортизация амортизируемого имущества: нематериальных активов	393	107	237
основных средств — всего	394	10905	17447
в том числе: зданий и сооружений	395	2375	4319
машин, оборудования, транспортных средств	396	8530	13128
других	397	—	—
Доходных вложений в материальные ценности		1102	1185
Справочно: Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости	401
амортизации	402	—	—
Имущество, находящееся в залоге	403	—	—
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего	404
в том числе: Нематериальных активов		—	—
Основных средств	406	—	—

 

4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций

и финансовых вложений

 

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Начислено (образовано)	Исполь­зовано	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
Собственные сред­ства организации - всего	410	114568	6672	_	121240
в том числе: прибыль, оставшаяся в распоряжении организации	411	16476	15575	16476	15575
	412	—	—	—	—
	413	—	—		—
Привлеченные средства — всего	420	87284	18000		66452
в том числе: кредиты банков	421	75840	15000	31552	59288
заемные средства других организаций		11444	3000	7280	7164
долевое участие в строительстве	423	—	—	—	—
	424	—	—	—	—
из внебюджетных фондов	425
прочие	426	—	—	—
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)	430		24672	38832	187692
Справочно: Незавершенное строительство	440			8697	19830
ние общества	450
Инвестиции в зави­симые общества	460

 

5. Финансовые вложения

 

Наименование показателя	Код строки	Долгосрочные		Краткосрочные
		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
Паи и акции других организаций	510			2516	1334
Облигации и другие долговые обязательства	520		_	_	_
	530	6789	6789	—	—
Прочие	540	4610	4725	—	—
Справочно: облигации и другие ценные бумаги	550

 

6. Расходы по обычным видам деятельности

Наименование показателя	Код строки	За отчетный год
1	2	3	4
Материальные затраты		37239	46142
в том числе:	611	—	—
	612	—	—
	613	—	—
Затраты на оплату труда	620	20942	13295
Отчисления на социальные нужды	630	9339	5603
Амортизация	640	6542	4147
Прочие расходы	650	4346	1808
в том числе:	651	—	—
	652	—	—
	653	—	—
Итого по элементам затрат	660	78408	70995
Изменение остатков (прирост (+). уменьшение (-)): Незавершенного производства	670	880	1008
Расходов будущих периодов	680	—	—
расходов	690

 

7. Социальные показатели

Наименование показателя	Код строки	Причитается по расчету	Израсходо­вано	Перечислено в фонды
1	2	3	4	5
Отчисления в государственные внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования	710	1748		1327
в Пенсионный фонд	720	6885	—	6881
в Фонд занятости	730	246	—	246
на медицинское страхование	740	1096	—	885
Отчисления в негосударственные пенсионные фонды	750		X
Страховые взносы по договорам добровольного страхования	755
Среднесписочная численность работников	760	62
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с произ­водством продукции, выполнением работ, оказанием услуг	770
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации	780	6424