2020-01-14
447
Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства.
Заемные средства классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.
По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.
Для оценки структуры заемных средств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации организации и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.
Чтобы проанализировать 1-й раздел формы № 5 «Движение заемных средств»), необходимо составить аналитическую таблицу (таблица 6.1).
Таблица 6.1.
Анализ заемных средств (руб.)
| Показатели | Движение средств | |||||
| Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года | Темп роста остатка % | Изменение удельного веса остатка | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Долгосрочные кредиты банков | 7093 | - | 592 | 6501 | 91,6 | - |
| - уд. вес в итоге, % | 8,13 | - | 1.52 | 9,78 | - | +1,65 |
| 1.1. В том числе непогашенные в срок | 592 | - | 592 | - | - | - |
| -уд. весвп.1, % | 8,35 | - | 100 | - | - | +91,65 |
| 2. Прочие долгосрочные займы | 729 | 1000 | 1155 | 574 | 78.7 | - |
| - уд. вес в итоге, % | 0,84 | 5.56 | 2.97 | 0.86 | - | +0.02 |
| 2.1. В том числе непогашенные в срок | - | - | - | - | - | - |
| - уд. вес в п.2, % | - | - | - | - | - | - |
| 3. Краткосрочные кредиты банков | 68747 | 15000 | 30960 | 52787 | 76,8 | |
| - уд. вес в итоге, % | 78,76 | 83,33 | 79,73 | 79.44 | - | +0,68 |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3.1. В том числе непогашенные в срок | 21311 | - | 14008 | 7303 | 34,3 | - |
| - уд. вес в п.3, % | 31,00 | - | 45,25 | 13.83 | - | -17,17 |
| 4. Кредиты банков для работников -уд. вес в итоге, % | - | - | - | - | - | - |
| 4.1. В том числе непогашенные в срок | ||||||
| - уд. вес в п.4, % | - | - | - | - | - | - |
| 5. Прочие краткосрочные займы | 10715 | 2000 | 6125 | 6590 | 61.5 | - |
| - уд. вес в итоге, % | 12,28 | 11,11 | 15,77 | 9,92 | - | -2,36 |
| 5.1. В том числе непогашенные в срок | 1607 | - | 1607 | - | - | - |
| - уд. вес в п.5, % | 15,00 | - | 26,2 | - | - | - |
| Итого кредитов и займов | 87284 | 18000 | 38832 | 66452 | 76,1 | - |
|
|
|
Данные таблицы 6.1 показывают, что к концу отчетного года сумма кредитов и займов организации снизилась на 23,9%. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю занимали краткосрочные кредиты банков. По этой статье наблюдается и наибольшая просроченная задолженность. К концу отчетного года несколько увеличились доли долгосрочных кредитов и займов (+1,65 и +0,02 процентного пункта соответственно), а также доля краткосрочных кредитов (+0,68) в общей сумме заемных средств. Уменьшение же общей суммы задолженности к концу отчетного периода произошло за счет существенного сокращения суммы по статье «Прочие краткосрочные займы», а также за счет того, что в отчетном году было погашено кредитов и займов в 2,2 раза больше, чем получено. Положительным фактом для организации является также то, что доля не погашенных в срок долгов к концу отчетного года стала меньше в общей сложности на 40%, чем была в начале года
|
|
|
