2020-01-14
244
Общая характеристика предприятия, организационная структура и основные виды деятельности
Объектом данного анализа является предприятие – ООО «Рога и Копыта». Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности – частная собственность.
Предприятие так же имеет 2 обособленных подразделения в г.Волгограде и г.Астрахани. Адреса обособленных подразделений: 400078, г.Волгоград, ул.Кузнецова, д.20, 414040 г. Астрахань, ул. Коммунистическая, д.23/ ул. Раскольникова д.6"а"
ООО «Рога и Копыта» - региональный представитель ЗАО "ПФ "СКБ Контур" в Волгоградской области, головной Сервисный Центр обслуживания абонентов Системы "Контур-Экстерн" (разработчик ЗАО «ПФ «СКБ Контур» г.Екатеринбург), осуществляющий свою деятельность на основании Лицензии Б030 №0053.
Основание деятельности: Договор с ЗАО "ПФ "СКБ Контур",Лицензия, выданная ЗАО "ПФ "СКБ Контур", на право ведения деятельности в качестве Центра Регистрации системы "Контур-Экстерн" на территории Волгоградской области
|
|
|
Внедрение Системы на территории Волгоградской области было начато с октября 2003 года, а с января 2004 функционирует в режиме промышленной эксплуатации. За это время к Системе подключились более пяти тысяч предприятий Волгограда и области, которые передали с помощью Системы более 200000 электронных документов.
Основными сервисами документооборота в Системе являются:
- сдача налоговой и бухгалтерской отчетности
- сведения о состоянии лицевого счета
- неформализованный документооборот
- сдача отчетности в ПФ
- сдача отчетности в органы статистики
Цель деятельности ООО «Рога и Копыта»
· Регистрация абонентов в Системе "Контур-Экстерн".
· Поддержание работоспособности налоговых органов в отношении Системы "Контур-Экстерн".
· Поиск дочерних удаленных центров регистрации (дочерних УЦР) на территории Волгоградской области.
· Консультационная поддержка абонентов системы "Контур-Экстерн" по телефону горячей линии и по электронной почте.
· Оказание дополнительных услуг, связанных с разработкой должностных инструкций и регламентов, по работе с конфиденциальной информацией на рабочем месте абонента системы "Контур-Экстерн".
· Оказывать содействие продвижению продукции ЗАО "ПФ "СКБ Контур", а также изучать территорию Волгоградской области с целью выявления новых заказчиков.
Организационная структура ООО «Рога и Копыта» выглядит следующим образом
Рис. 1. Организационная структура ООО «Рога и Копыта»
| ||||||||
|
|
| ||||||
|
|
| ||||||
|
|
| ||||||
|
|
|
Финансово-экономический анализ деятельности предприятия ООО «Рога и Копыта»
Оценка ликвидности и платежеспособности
Цель данного анализа – определить способность предприятия в течении года оплатить свои краткосрочные обязательства. Детализированный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.{3, с.78}
Важное значение для расчетов ряда аналитических коэффициентов имеет показатель величины собственных оборотных средств, который характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов. Величина собственных оборотных средств численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами, поэтому любые изменения в составе его компонентов прямо или косвенно влияют на размер и качество данной величины. Как правило, разумный рост собственного оборотного капитала рассматривается как положительная тенденция, однако могут быть исключения.{3, с.13} Например, рост данного показателя за счет увеличения безнадежных дебиторов вряд ли улучшает качественный состав собственных оборотных средств. За основу расчетов возьмем таблицу 1 (данные для расчетов взяты из Приложения 2-5).
Таблица 1. Структура баланса предприятия
| Показатель баланса | № стр. | На начало года | На конец года | Изменение |
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 0 | 0 | 0 |
| Незавершенное производство (07,08,16) | 3130 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 0 | 0 | 0 |
Окончание Табл. 1 Структура баланса предприятия
| Показатель баланса | № стр. | На начало года | На конец года | Изменение |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 | 0 |
| Запасы | 210 | 798 | 2685 | 1887 |
| ДЗ платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. После | 230 | 0 | 0 | 0 |
| отчетной даты | ||||
| ДЗ платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты | 240 | 19 | 0 | -19 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 260 | 51 | 17 | -34 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 9 | 11 | 2 |
| Итого активы (сумма п.1-11) | 940 | 2979 | 2039 | |
| Заемные средства (92,95) | 590 | 0 | 0 | 0 |
| Заемные средства (90,94) | 610 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 762 | 2288 | 1526 |
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | 0 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные пассивы | \660 | 0 | 0 | 0 |
| Прибыль (убытки) | 470 | 168 | 594 | 426 |
| Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | 0 |
На основании выше приведенной таблицы 1 рассчитаем ряд абсолютных показателей по таблице 2.
Таблица 2 Анализ обеспеченности запасов источниками формирования, тыс. руб.
| Показатель баланса | № стр. | На конец 2008г. | На конец 2009г. | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Функционирован. капитал | 490+590 | 178 | 691 | 513 |
| 2. Внеоборотные активы и долгосрочная ДЗ | 190+230 | 0 | 0 | 0 |
Окончание Табл. 2 Анализ обеспеченности запасов источниками формирования, тыс. руб.
| Показатель баланса | № стр. | На конец 2008г. | На конец 2009г. | Изменение |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | п.1-п.2 | 178 | 691 | 513 |
| 4. Долгосрочные пассивы | 590 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов | п3+п.4 | 178 | 691 | 513 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 610 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов | п 5+п.6 | 178 | 691 | 513 |
| 8. Общая величина запасов | 210+217 | 798 | 2685 | 1887 |
| 9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств | п.3+п.8 | 976 | 3376 | 2400 |
| 10. Излишек (недостаток) долгосрочных источников формирования запасов | п.5-п.8 | -620 | -107 | -513 |
| 11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов | п.7-п.8 | -620 | -1994 | -1374 |
| 12. Тип финансовой ситуации согласно классификации | Неуд. | Неуд. |
Обобщая результаты произведенных расчетов, можно сказать, что за период 2009 год собственные оборотные средства предприятия заметно выросли и составили 2979 тыс. руб. на конец 2009 года, что на 2039 тыс. рублей больше по сравнению с началом анализируемого периода).
|
|
|
Доля собственных оборотных средств, на конец анализируемого периода, в активах предприятия также увеличилась, что является положительным моментом, несмотря на то, что доля производственных запасов в текущих активах значительно возросла.
Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие в достаточной мере, обеспечена данными источниками средств для развития хозяйственной деятельности и независимо от внешних кредиторов.
У предприятия наблюдался недостаток собственных оборотных средств и общей совокупности формирования запасов в 2008г., на основании этого можно констатировать, что предприятие находилось в неустойчивой финансовой ситуации, но в 2009г. анализируемые показатели значительно повысились, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.
Но данная ситуация вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку наводит на мысль о том, что администрация не умеет, не желает или просто не имеет возможности использовать внешние источники для развития производственной деятельности.
Ниже приведу анализ изменения в динамике структуры имущества предприятия, связанный с привлечением внешних источников средств финансирования.
В подтверждение вышесказанного проведем анализ платежеспособности предприятия с помощью обобщающего абсолютного показателя – достаточность (излишек или недостаток) собственных оборотных средств и нормальных источников формирования запасов в их покрытии.
Анализ можно проводить либо по производственным запасам, либо по всем запасам и затратам. В целях анализа приведу многоуровневую схему покрытия запасов и затрат. {7, с.58}
|
|
|
В зависимости от того, какой источник средств используется для покрытия запасов и затрат на производство, можно с определенной долей условности судить об уровне платежеспособности хозяйствующего субъекта (таблица 3).
Таблица 3 Оценка ликвидности ООО «Рога и Копыта» тыс. руб.
| На начало 2009г. | На конец 2009г. | Изменения | |
| А1=стр.250+стр.260 | 51 | 17 | -34 |
| А2=стр.240 | 19 | 0 | -19 |
| А3=стр.210+стр.217+стр.220+стр.230 | 861 | 2951 | 1526 |
| А4=1 раздел актива | 0 | 0 | 0 |
Окончание Табл. 3 Оценка ликвидности ООО «Рога и Копыта» тыс. руб.
| На начало 2009г. | На конец 2009г. | Изменения | |
| П1=стр.620 | 762 | 2288 | 1526 |
| П2=стр.610+стр.630+стр.660 | 0 | 0 | 0 |
| П3=стр.590 | 0 | 0 | 0 |
| П4=3 раздел пассива + стр.630 + стр. 640 + стр.650 | 178 | 691 | 513 |
| Платежный излишек или недостаток А1-П1 | -711 | -2271 | 1560 |
| А2-П2 | 19 | 0 | 19 |
| А3-П3 | 861 | 2951 | 2090 |
| А4-П4 | -178 | -691 | -513 |
Из таблицы 3 видно, что рассматриваемое предприятие принадлежит к типу обусловливающему недостаточную ликвидность. Это подтверждает то, что предприятие ведет неразумную финансовую политику, либо действительно испытывает трудности, связанные с основной производственной деятельностью анализируемого предприятия.
Ликвидность предприятия - это его способность отвечать по своим краткосрочным обязательствам, т.е. вовремя погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. Ликвидность характеризуется степенью покрытия обязательств активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.{3, с.69}
В рамках углубленного анализа в дополнение к абсолютным показателям рассчитаем ряд аналитических показателей – коэффициентов ликвидности:
1. К общей ликвидности (покрытия).
2. К текущей ликвидности.
3. К уточненной ликвидности (быстрой).
4. К абсолютной ликвидности (срочной)
Недостаток ликвидных активов для оплаты наиболее срочных пассивов показывает неплатежеспособность предприятия в анализируемые моменты времени.
Уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности показывает, что с каждым периодом увеличивается часть текущей задолженности, которая может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса времени (таблица 4).
Таблица 4 Оценка ликвидности ООО «Рога и Копыта»
| Коэффициент / формула расчета | Норм. значение | На начало 2009г. | На конец 2009г. | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Абсолютной ликвидности ((стр.250+260)/(стр.610+620+630+660)) | 0,2..0,3 | 0,067 | 0,007 | -0,06 |
| Быстрой ликвидности ((стр.240+250+260)/(стр.610+620+630+660)) | >=0,6…1 | 0,092 | 0,007 | -0,085 |
| Текущей ликвидности ((стр.290-244)/(стр.610+620+630+660)) | 1…2 | 1,23 | 1,30 | 0,07 |
| Общий показатель ликвидности ((А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)) | 1…2 | 0,42 | 0,39 | 0,03 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Характеризует платёжеспособность организации на дату составления баланса.{20, с.74} У данного предприятия значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало 2009 года составляет 0,067, на конец 2008 года этот показатель снизился на 0,06 и составил 0,007. Значение коэффициента 0,007 указывает, на то, что имеющихся денежных средств и ценных бумаг недостаточно для покрытия текущих обязательств предприятия.
Коэффициент быстрой ликвидности применяется для погашения срочных обязательств.{20, с.42} На начало 2009 года показатель составляет 0,092, к концу следующего года изменился на -0,085 и показатель равен 0,007, общий вывод - данная динамика негативно сказывается на платежеспособности предприятия, т.к. коэффициент менее 0,6. Это свидетельствует о высоком финансовом риске, связанным с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета.
Коэффициент текущей ликвидности применяется для оценки финансовой устойчивости предприятия. {20, с,13} У данного предприятия показатель на начало 2008 года составляет 1,23, на протяжении следующего наблюдается незначительное увеличение коэффициента на 0,07 и на начало 2009 года равен 1,30, такое значение достаточно чтоб показатель был в норме, таким образом, вывод - у предприятия достаточно оборотных средств, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Предприятие финансово устойчиво.
Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного, что демонстрирует нехватку текущих активов для покрытия краткосрочных обязательств.
Данные таблицы 4 свидетельствуют о низком уровне ликвидности составляющих элементов оборотных активов; оно значительно ниже установленных нормативных значений по всем показателям.
Общий показатель ликвидности применяется при выборе наиболее надежного партнера на основании отчетности.{20, с.16} На начало 2009 года показатель составил 0,42, далее наблюдается незначительное ухудшение на 0,03 и на конец 2009 года показатель равен 0,39 Общий вывод: у данного предприятия этот показатель находится не в норме.
В объяснение выше произведенным расчетам представим следующее описание. Коэффициент покрытия отражает, достаточно ли у предприятия оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств в течении года. Обще принятый стандарт значения данного показателя находится в пределах от 1 до 2.{20, с. 18} Т.е. можно сказать, что данному предприятию недостаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, это ещё раз подтверждает коэффициент текущей ликвидности.
Обобщив данные расчета коэффициента быстрой ликвидности можно сказать, что даже с помощью дебиторской задолженности предприятие не в состоянии расплатиться по своим долгам, что также подтверждает неустойчивое финансовое положение.
В условиях Российской экономики вызывает сомнения целесообразность оценки ликвидности предприятий посредством коэффициентов общей и текущей ликвидности. Представляется, что в большинстве случаев более надежной и объективной является оценка ликвидности только по показателю денежных средств. Однако положительные моменты в работе предприятия имеются, это видно из анализа изменения коэффициентов: за анализируемый период норматив достигнутым не был, но рост наметился, в частности коэффициент абсолютной ликвидности к концу периода незначительно, но увеличился. Это значит, что предприятие сможет в перспективе погасить все свои долговые обязательства.
