2020-01-14
91
| № п/п | Элементы учетной политики предприятия | Вариант выбора | |
| Организационно-технические вопросы | |||
| 1 | Организация учетной работы | Лично директором | |
| 2 | Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации | Смешанная | |
| 3 | Рабочий план счетов | План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н Собственный план счетов, разработанный на основе плана счетов по приказу Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н | |
| 4 | Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации | Автоматизированная | |
| Методы ведения учета | |||
| 1 | Способ начисления амортизации основных средств | Линейный | |
| 2 | Способ начисления амортизации нематериальных активов | Линейный | |
| 3 | Оценка материалов в текущем учете | По фактической себестоимости их приобретения (заготовления) | |
| 4 | Отражение на счетах процесса заготовления материалов | На счете 10 | |
| 5 | Способ оценки материалов, списываемых в расход | По средней себестоимости | |
| 6 | Оценка товаров при их приобретении | С учетом расходов по заготовке и доставке товаров | |
| 7 | Оценка товаров в текущем учете | По покупным ценам | |
| 8 | Метод учета затрат на производство | Простой | |
| 9 | Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им | На счетах 25, 26 | |
| 10 | Порядок списания общехозяйственных расходов | На счет 20 | |
| 11 | Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им | Пропорционально основной заработной плате производственных рабочих | |
| 12 | Оценка незавершенного производства | По нормативной (плановой) производственной себестоимости | |
| 13 | Признание доходов (расходов) от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления | По завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом | |
2. Деятельность предприятия ООО «Vogue» в августе и сентябре 2009 г.
2.1 Журнал хозяйственных операций
Хозяйственные операции ООО "Vogue" за август-сентябрь 2009 год
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Д | К | |
| 1 | 2 | 4 | 5 |
|
| 1 | 01.08.09 Объявлен Уставный капитал | 75 | 80 | 300 000,00 |
| 2 | 01.08.09 Учредителями внесены денежные средства на расчетный счет в качестве вклада в Уставный капитал | 51 | 75 | 300 000,00 |
| 3 | 01.08.09 Оплачена аренда помещения занимаемого предприятием | 76 | 51 | 20 000,00 |
| 4 | 02.08.09 Поступили основные средства (срок полезного использования 10 лет) | 08 | 76 | 80 000,00 |
| 5 | 02.08.09 Отражены Транспортно-заготовительные расходы по ОС | 08 | 76 | 10 000,00 |
| 6 | 03.08.09 Основные средства введены в эксплуатацию | 01 | 08 | 90 000,00 |
| 7 | 04.08.09 Поступили Материально-производственные запасы от поставщика | 10 | 60 | 30 000,00 |
| 8 | 05.08.09 Поступила рекламная продукция от поставщика | 10 | 76 | 5 000,00 |
| 9 | Произведена оплата с расчетного счета: |
|
|
|
|
| Поставщикам Основных средств | 76 | 51 | 80 000,00 |
| Транспортному предприятию за доставку основных средств | 76 | 51 | 10 000,00 | |
| Поставщикам материалов | 60 | 51 | 30 000,00 | |
| Поставщикам рекламной продукции | 76 | 51 | 5 000,00 | |
| 10 | В течении месяца поступила выручка в кассу | 50 | 62 | 66 600,00 |
| 11 | В течении месяца сдана выручка в банк на расчетный счет | 51 | 50 | 66 600,00 |
| 12 | Списаны материально-производственные запасы, использованные для оказания услуг в течении августа | 20 | 10 | 21 000,00 |
| 13 | Списаны затраты по аренде помещения | 20 | 76 | 20 000,00 |
| 14 | Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
| Административно-управленческому персоналу | 26 | 70 | 30 000,00 |
| Специалистам | 25 | 70 | 66000 | |
| Основному персоналу | 20 | 70 | 102000 | |
| 15 | Начислен ЕСН за август: по АУП | 26 | 69 | 7 800,00 |
|
| по Специалистам | 25 | 69 | 17 160,00 |
| по Основному персоналу | 20 | 69 | 26 520,00 | |
| 16 | Начислен взнос в ФСС от НС и ПЗ за август(0,2): по АУП | 26 | 69 | 60,00 |
|
| по Специалистам | 25 | 69 | 132,00 |
| по Основному персоналу | 20 | 69 | 204,00 | |
| 17 | Удержан НДФЛ за август | 70 | 68 | 25 740,00 |
| 18 | Списание общепроизводственных затрат | 20 | 25 | 83 292,00 |
| 19 | Списание общехозяйственных затрат | 20 | 26 | 37 860,00 |
| 20 | Отражена выручка за август | 62 | 90 | 66 600,00 |
| 21 | Списание затрат в основном производстве | 90 | 20 | 290 876,00 |
| 22 | Выявлен финансовый результат за август: убыток | 99 | 90 | 224 276,00 |
| 23 | 01.09.09 Начислена арендная плата за сентябрь | 20 | 76 | 20 000,00 |
| 24 | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы за август | 50 | 51 | 172 260,00 |
| 25 | Получен краткосрочный кредит банка для проведения текущих платежей | 51 | 66 | 100 000,00 |
| 26 | 15.09.09Оплачено с расчетного счета: арендная плата за сентябрь | 76 | 51 | 20 000,00 |
|
| ЕСН за август | 69 | 51 | 51 480,00 |
| Взнос в ФСС РФ от НС и ПЗ за август | 69 | 51 | 396,00 | |
| НДФЛ за август | 68 | 51 | 25 740,00 | |
| 27 | Начислены проценты за краткосрочный банковский кредит | 91 | 66 | 1 000,00 |
| 28 | В течении месяца поступила выручка в кассу | 50 | 62 | 500 000,00 |
| 29 | В течении месяца сдана выручка в банк на расчетный счет | 51 | 50 | 500 000,00 |
| 30 | Списаны материально-производственные запасы, использованные для оказания услуг в течении августа | 20 | 10 | 7 000,00 |
| 31 | Начислена заработная плата: |
|
|
|
| 32 | Административно-управленческому персоналу | 26 | 70 | 30 000,00 |
| 33 | Специалистам | 25 | 70 | 66000 |
| 34 | Основному персоналу | 20 | 70 | 102000 |
| 35 | Начислен ЕСН за август: по АУП | 26 | 69 | 7 800,00 |
| 36 | по Специалистам | 25 | 69 | 17 160,00 |
| 37 | по Основному персоналу | 20 | 69 | 26 520,00 |
| 38 | Начислен взнос в ФСС от НС и ПЗ за август(0,2): по АУП | 26 | 69 | 60,00 |
| 39 | по Специалистам | 25 | 69 | 132,00 |
| 40 | по Основному персоналу | 20 | 69 | 204,00 |
| 41 | Удержан НДФЛ за август | 70 | 68 | 25 740,00 |
| 42 | Списание общепроизводственных затрат | 20 | 25 | 83 292,00 |
| 43 | Списание общехозяйственных затрат | 20 | 26 | 37 860,00 |
| 44 | Отражена выручка за август | 62 | 90 | 500 000,00 |
| 45 | Начислена амортизация по объектам основных производственных фондов за сентябрь | 20 | 02 | 750,00 |
| 46 | Списание затрат в основном производстве | 90 | 20 | 277 626,00 |
| 47 | Списание прочих расходов | 99 | 91 | 1 000,00 |
| 48 | Выявлен финансовый результат за август: прибыль | 90 | 99 | 222 374,00 |
| 49 | Выдана заработная плата сотрудникам за август | 70 | 50 | 172 260,00 |
