2020-01-14
196
Анализ состава, и динамики движения денежных средств
Далее проведем анализ движения средств в СПК «Филипповском» в 2007-2009гг. в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ динамики состава денежных потоков
| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год
| отклонение 2009 к и2008
| Темп прироста,% (2009 к 2008)
| |
| наименование | код | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 100 | 13 | 493 | 517 | -24 | 104,86815 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 110 | 18328 | 26952 | 18260 | 8692 | 67,750074 |
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 111 | 0 | 500 | 0 | 500 | 0 |
| Полученные бюджетные субсидии | 120 | 1492 | 2600 | 4008 | -1408 | 154,15385 |
| Прочие доходы | 140 | 145 | 5326 | 6143 | -817 | 115,33984 |
| Денежные средства, направленные: |
|
|
|
|
|
|
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | 15240 | 20802 | 15808 | 4994 | 75,992693 |
| на оплату труда | 160 | 3074 | 4968 | 5333 | -365 | 107,34702 |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | 631 | 1804 | 2708 | -904 | 150,11086 |
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | 1227 | 1922 | 1678 | 244 | 87,304891 |
| на прочие расходы | 184 | 101 | 5722 | 2767 | 2955 | 48,357218 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | 675 | -362 | 117 | -479 | -32,320442 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборогных активов | 210 | 20 | 122 | 20 | 102 | 16,393443 |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов | 290 |
| 14731 |
| 14731 |
|
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | (20) | -14609 | 20 | -14629 | -0,1369019 |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | 6600 | 27485 | 5735 | 21750 | 20,865927 |
| из них банками | 365 | 6600 | 25823 | 3511 | 22312 | 13,596406 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 380 | 6815 | 12490 | 6292 | 6198 | 50,376301 |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 410 | 215 | 14995 | -557 | 15552 | -3,7145715 |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 420 | 480 | 24 | -420 | 444 | -1750 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 430 | 493 | 517 | 97 | 420 | 18,762089 |
Вывод: судя по потокам денежных средств, можно сделать вывод о том, что денежная масса увеличивается с каждым годом, но остаток денежных средств сокращается в разы. Наблюдается уменьшение и отрицательный баланс чистых денежных средств, при этом увеличивается заработная плата, и прочие доходы. В целом СПК переживает плохие времена, что может быть связано с высокой неурожайностью и засухой, пусть и увеличивается заработная плата работникам, но не такими быстрыми темпами как растет потребительская корзина. Для того, чтобы увеличилась масса денежных средств, необходимо увеличение прибыли, а значит, что нужно проводить инвестиционную политику, пользоваться возможностями научно- технического прогресса.
Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Данный отчет может быть составлен либо в форме отчета об изменениях в финансовом положении (с заменой показателя “чистые оборотные активы” на показатель “денежные средства”), либо по специальной форме, где направления движения денежных средств сгруппированы по 3 направлениям: хозяйственная (операционная) сфера, инвестиционная и финансовая сферы
Таблица 12 - Исходные данные для анализа движения денежных средств
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Источник информации |
| Состояние на начало отчетного периода | ||
| Запасы | 28484 | ф. № 1 |
| Дебиторы | 3838 | ф. № 1 |
| Кредиторы | 1700 | ф. № 1 |
| Основные средства | 20076 | ф. № 1 |
| Операции за отчетный период | ||
| Реализация | 26874 | ф. № 2 |
| Состояние на конец периода | ||
| Запасы | 33819 | ф. № 1 |
| Дебиторы | 1759 | ф. № 1 |
| Кредиторы | 6551 | ф. № 1 |
| Основные средства | 35774 | ф. № 1 |
Для увязки изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств необходимо выполнить несколько предварительных расчетов.
Первый расчет — это определение объема закупок материалов за отчетный период:
М = RП + KZ,
где: М — объем закупок материалов за отчетный период;
RП — расчеты с поставщиками (погашенная в отчетном периоде кредиторская задолженность);
KZ — изменение остатков кредиторской задолженности.
Второй расчет — это определение суммы денежных поступлений от дебиторов:
DZ = N - RA,
где: DZ — денежные поступления от дебиторов;
N — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизы и спецналога;
RA — изменение остатков дебиторской задолженности за отчетный период.[6]
Методику анализа изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим в следующей таблице (табл. 12.)
Пользуясь приведенными выше формулами, вычислим:
1) Объем закупок материалов 255+(6551-1700)=5106
2) Денежные поступления от дебиторов 26874-(1759-3838)=24795
Объем закупок не оправдал столь завышенной дебиторской задолженности. Но при этом объем основных средств увеличился более чем на 15 тысяч рублей.
