Хозяйственные операции за I квартал 200 _ г

Таблица №4

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	В А Р И А Н Т Ы (в рублях)
		1, 7	2, 8	3, 9	4, 0	5	6
1	Поступили запасные части от завода «Восход»	344200	338500	341200	344600	337700	324900
2	Выдано из кассы под отчёт	900	750	300	950	500	600
3	Начислен резерв предстоящих платежей за счет основного производства	22150	36410	28750	22630	24510	32540
4	Оприходована лента стальная за счет подотчетных сумм	8100	6200	4500	3800	7640	4980
5	Начислена зарплата работникам основного производства	185600	197620	167800	205420	204100	188340
6	Начислены взносы в фонды социального страхования	66070	70350	59730	73130	72660	67050
7	Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»	26300	31400	27600	18940	17500	18840
8	Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей	22150	18740	19650	21360	19620	14230
9	На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»	264000	320000	445000	250000	200000	385000
10	С валютного счета получена ин. валюта в кассу	15200	18100	24300	22100	29700	19500
11	С расчетного счета получены деньги в кассу	60450	75000	50000	60500	25000	45000
12	Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала	54500	68200	74200	56300	62400	48900
13	Выданы из кассы средства целевого финансирования	15000	8000	7000	6500	10000	12000
14	Списаны запчасти на основное производство	327890	314500	319600	284630	342600	325400
15	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц	25100	26310	22360	27480	27080	24330
16	Выданы из кассы дивиденды	62340	80620	65420	72300	45600	54210
17	Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата	4620	5210	4860	4100	3640	3800
18	Списан бензин АИ-93 на основное производство	4980	6210	3000	4950	5410	5100
19	Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы	450	620	380	610	530	470
20	В кассу поступила задолженность АО «Затея»	8500	9500	9500	9500	10000	9000
21	Перечислен с расчетного счета НДФЛ	15600	18300	14600	12400	13800	11600
22	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка	50000	70000	65000	80000	60000	85000
23	Списан алюминиевый лист на основное производство	4120	2800	4650	3900	6400	3500
24	Списано дизельное топливо на основное производство	18500	42130	28400	28400	35100	24600
25	Оприходована на склад готовая продукция	629310	670020	611930	623060	690780	646530

 

 

Решение задачи осуществить в таблице следующей формы

 

Типы изменений в бухгалтерском балансе

Таблица №5

№ опер.	Содержание хозяйственной операции	Изменения в бухгалтерском балансе в рублях				Тип изменения	Корреспон. счетов
		АКТИВ		Пассив
		Увеличе ние	Уменьше ние	Увеличе ние	Уменьше ние		Д	К
1	Поступили запасные части от завода «Восход»	344600		344600		3	10	60
2	Выдано из кассы под отчёт	950	950			1	71	50
3	Начислен резерв предстоящих платежей за счет основного производства	22630		22630		3	20	96
4	Оприходована лента стальная за счет подотчетных сумм	3800	3800			1	10	71
5	Начислена зарплата работникам основного производства	205420		205420		3	20	70
6	Начислены взносы в фонды социального страхования	73130		73130		3	20	69
7	Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»	18940		18940		3	10	60
8	Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей			21360	21360	2	96	70
9	На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»	250000	250000			1	51	62
10	С валютного счета получена ин. валюта в кассу	22100	22100			1	50	52
11	С расчетного счета получены деньги в кассу	60500	60500			1	50	51
12	Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала	56300		56300		3	01	83
13	Выданы из кассы средства целевого финансирования		6500		6500	4	86	50
14	Списаны запчасти на основное производство	284630	284630			1	20	10
15	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц			27480	27480	2	70	68
16	Выданы из кассы дивиденды		72300		72300	4	75	50
17	Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата		4100		4100	4	76	50
18	Списан бензин АИ-93 на основное производство	4950	4950			1	20	10
19	Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы		610		610	4	70	71
20	В кассу поступила задолженность АО «Затея»	9500	9500			1	50	62
21	Перечислен с расчетного счета НДФЛ		12400		12400	4	68	51
22	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка		80000		80000	4	66	51
23	Списан алюминиевый лист на основное производство	3900	3900			1	20	10
24	Списано дизельное топливо на основное производство	28400	28400			1	20	10
25	Оприходована на склад готовая продукция	623060	623060			1	43	20
Итого		2012810	1467700	769860	224750
Величина изменения валюты баланса		545110		545110

 

№ пп	№ счета	А,руб	П,руб
1	1	2013750
2	4	20900
3	10	279170
4	43	387000
5	50	1000
6	51	47000
7	52	219300
8	57	29840
9	60		74200
10	62	556000	240000
11	66		80000
12	67		750000
13	68		15100
14	69		52780
15	70		299800
16	71	70	610
17	76		561600
18	80		730000
19	82		97400
20	83		71000
21	84		112040
22	86		6500
23	96		463000
24	ИТОГО	3554030	3554030

Схемы синтетических счетов

               Счет 01                                                 Счет 04                                     Счет 10                   

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн-2013750		Сн-20900		Сн-279170
12)56300				1)344600	14)284630
				4)3800	18)4950
				7)18940	23)3900
					24)28400
Од-56300	Ок-	Од-	Ок-	Од-367340	Ок-321880
Ск-2070050		Ск-20900		Ск-324630

                   Счет 20                         Счет 43                                              Счет 50

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн-		Сн-387000		СН-1000
3)22630	25)623060	25)623060		10)22100	2)950
5)20420				11)60500	13)6500
6)73130				20)9500	16)72300
14)284630					17)4100
18)4950
23)3900
24)28400
Од-623060	Ок-623060	Од-623060	Ок-	Од-92100	Ок-83850
Ск 0		Ск 1010060		Кс 9250

               Счет 51                      Счет 52                                       Счет 57       

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Нс-47000		Сн-219300		Сн-29840
9)250000	11)60500		10)22100
	21)12400
	22)80000
Од-250000	Ок-152900	Од-	Ок-22100	Од-	Ок-
Кс144100		Кс197200		Кс29840

         Счет 60                            Счет 62                                        Счет 66               

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн-74200	Сн-556000	Сн-240000		Сн-80000
	1)344600		9)250000	22)80000
	7)18940		20)9500
Од-	Ок-363540	Од-	Ок-259500	Од-80000	Ок-
	Кс437740		Кс499500		Кс 0

                Счет 67                    Счет 68                                                 Счет 69        

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн-750000		Сн-15100		Сн-52780
		21)12400	15)27480		6)73130
Од-	Ок-	Од-12400	Ок-27480	Од-	Ок-73130
	Кс750000		Кс 30180		Кс125910

 

                Счет 70                    Счет 71                                               Счет 75

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн-299800	Сн-70	Сн-610
15)27480	5)205420	2)950	4)3800	16)72300
19)610	8)21360		19)610
Од-28090	Ок-226780	Од-950	Ок-4410	Од-72300	Ок-
	Кс 498490		Кс4000	Кс 72300

                     Счет 76                              Счет 80                                     Счет 82     

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн-561600		Сн-730000		Сн97400
17)4100
Од-4100	Ок-	Од-	Ок-	Од-	Ок-
	Кс557500		Кс730000		Кс97400

               Счет 83                      Счет 84                                          Счет 86                    

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн-71000		Сн112040		Сн6500
	12)56300			13)6500
Од-	Ок-56300	Од-	Ок-	Од-6500	Ок-
	Кс127300		Кс112040		Кс 0

             Счет 96                        Счет _____                                         Счет _____

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн-463000
8)21360	3)22630
Од-21360	Ок-22630	Од-	Ок-	Од-	Ок-
	Кс464270

 

 

Задание №4. Аналитический учет

 

Цель задачи – усвоение порядка составления оборотно-сальдовых ведомостей по аналитическим счетам и использование их итоговых данных для синтетического учета.

Задание: в предложенных ниже оборотно-сальдовых ведомостях по счетам «Материалы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с покупателями и заказчиками» произвести подсчет остатков на конец месяца по каждому аналитическому счету и их итоговые данные внести в оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

Счет 10 «Материалы» (в рублях без натуральной оценки)

Наименование материала	Сальдо на начало отчетного периода (дебет)	Обороты за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода (дебет)
		Поступило (дебет)	Израсходовано (кредит)
Спецобувь сроком службы 3 года	45600			45600
Лента стальная	32600	3800		36400
Дизельное топливо	38600		28400	10200
Производ. инструмент	3460			3460
Запасные части	56200	344600	284630	116170
Бензин АИ-93	5640		4950	690
Алюминиевый лист	4800	18940	3900	19840
Комплектующие изделия	16320			16320
Моющие средства ДК	3100			3100
Моющие средства ОЛ	750			750
Оборудование дворца культуры сроком службы 1 год	72100			72100
Итого	279170	367340	321880	324630

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование покупателей и заказчиков	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Завод «Восход»	74200		344600		418800
ООО «Гранит»			18940		18940
Итого	74200		363540		437740

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование покупателей и заказчиков	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Фирма «Каскад»	478000			250000	228000
АО «ЦММ»		240000				240000
АО «Затея»	78000			9500	68500
Итого	556000	240000		259500	296500	240000

 

Задание №5. Бухгалтерский баланс

 

Цель задачи – использование информации предыдущей подготовительной работы для составления бухгалтерского баланса.

 

       Задание: По данным конечных остатков схем бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица №6) и бухгалтерский баланс в приложении №1.

 

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за I квартал 200 _ г.

Таблица №6

№ счета	Сальдо на начало отчетного периода		Обороты за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	2013750		56300		2070050
04	20900				20900
10	239080		367340	321880	324630
20			623060	623060	0
43	387000		623060		1010060
50	1000		92100	83850	9250
51	47000		250000	152900	144100
52	219300			22100	197200
57	29840				29840
60		74200		363540		437740
62	556000	240000		259500	296500	240000
66		80000	80000			0
67		750000				750000
68		15100	12400	27480		30180
69		52780		73130		125910
70		299800	28090	226780		498490
71	70	610	950	4410		4000
75			72300		72300
76		561600	4100			557500
80		730000				730000
82		97400				97400
83		71000		56300		127300
84		112040				112040
86		6500	6500			0
96		463000	21360	22630		464270
Итого	3554030	3554030	2237560	2237560	4174830	4174830

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ
0710001
384 / 385

                                 на 31 марта 2010 г.

                                                          Форма №1 по ОКУД

                                                                 Дата (год, месяц, число)

Организация ОАО «Автозавод»                      по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                        ИНН

Вид деятельности выпуск автомобилей

по ОКВЭД                                                                                                                               

Организационно-правовая форма / форма собственности                      ОАО                                                               по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн руб.                               по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Местонахождения (адрес)       г. Губкин

31.02.2110

31.04.2010

 

                                                                         Дата утверждения

                                                                Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Нематериальные активы	110	20900	20900
Основные средства	120	2131450	2187750
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	150
ИТОГО по разделу I	190	2152350	2208650
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   Запасы	210	548470	1216990
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)	211	161470	206930
Животные на выращивании и откорме (11)	212
Затраты в незавершенном производстве (23,20)	213
Готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)	214	387000	1010060
Товары отгруженные (45)	215
Расходы будущих периодов (97)	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62, 71, 76)	230
В том числе покупатели и заказчики (62)	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (62, 71, 76)	240	55670	296500
В том числе покупатели и заказчики (62)	241
Краткосрочные финансовые вложения (58)	250
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	260	297140	380390
Прочие оборотные активы	270		72300
ИТОГО по разделу II	290	1401680	1966180
БАЛАНС	300	3554030	4174830

 

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   Уставный капитал (80)	410	730000	730000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)	411
Добавочный капитал (83)	420	97400	97400
Резервный капитал (82)	430	71000	127300
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	470	112040	112040
ИТОГО по разделу III	490	1010440	1066740
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты (67)	510	750000
Отложенные налоговые обязательства (77)	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	750000	750000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЛЬСТВА   Займы и кредиты (66)	610	80000
Кредиторская задолженность	620	1244090	1893820
В том числе: поставщики и подрядчики (60)	621	74200	437740
Задолженность перед персоналом организации (70)	622	300410	502490
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	52780	125910
Задолженность по налогам и сборам (68)	624	15100	30180
Прочие кредиторы (62, 71, 76)	625	801600	797500
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (98, 86)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650	463000	464270
Прочие краткосрочные обязательства	660	6500
ИТОГО по разделу V	690	1793590	2358090
БАЛАНС	700	3554030	4174830
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах   Арендованные основные средства (001)	910
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (010)	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (010)	980
Нематериальные активы, полученные в пользование (001)	990
Бланки строгой отчетности	991

 

Руководитель ____________ _____________________	Главный бухгалтер ___________ ____________________
(подпись)   (расшифровка подписи)		(подпись)   (расшифровка подписи)
" ____ " _____________ 200 ___ г.

 

                             

 

Заключение.

На современном языке бухгалтерский учет можно назвать информационной системой. Это сложная, но вместе с тем упорядоченная система, внутри которой действуют строгие правила. Для того чтобы система бухгалтерского учета эффективно выполняла возложенные на нее задачи, используется специальная методика или метод бухгалтерского учета, который включает в себя определенные способы и приемы, их принято называть элементами метода ведения бухгалтерского учета.

К ним относятся  

· документация и инвентаризация;

· оценка и калькуляция;

· система счетов и двойная запись;

· баланс и отчетность.

Одной из особенностей бухгалтерского учета является то, что все хозяйственные операции и хозяйственные средства предприятия должны быть представлены в единой денежной оценке. Оценка — это способ измерения в денежном выражения имущества предприятия и источников его образования. В процессе оценки натуральные и трудовые показатели переводятся в денежные с помощью цен, тарифов, должностных окладов и т.д.

Правильность оценки имущества имеет важное значение для построения всей системы бухгалтерского учета, поэтому оценка должна быть реальной и устанавливаться по единым правилам. Реальность оценки выражается, прежде всего, в том, что все хозяйственные средства отражаются в учете по фактической стоимости. Например, первоначальная стоимость приобретенных основных средств формируется с учетом затрат, которые связаны с их приобретением, а основные средства, полученные безвозмездно, оцениваются по реальной рыночной стоимости.

 

Нормативными документами установлены единые правила оценки хозяйственных средств предприятия, т.е. единообразие отражения стоимости средств, которое выражается в том, что одни и те же объекты в учете одинаково оцениваются на всех предприятиях в течение всего срока службы.

С оценкой хозяйственных средств тесно связана калькуляция, которая в переводе с латинского calculatio означает — счет, расчет. Калькуляция лежит в основе оценки объектов бухгалтерского учета. Однако назначение калькуляции состоит не только в оценке хозяйственных средств, но и в том, чтобы дать оценку хозяйственным процессам, т. е. произвести их расчет.

Так как процессы снабжения, производства и реализации представлены большим числом отдельных операций, то калькуляция позволяет рассчитать все виды затрат, связанных с приобретением, производством и реализацией, а на основе расчета общей суммы затрат определить себестоимость объектов учета, например, фактическую стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей, себестоимость готовой продукции по видам и себестоимость единицы продукции.

Таким образом, калькуляция — это способ группировки и обобщения затрат, на основе которого определяется себестоимость материальных ценностей, готовой продукции, выполненных работ и т.п. Кроме того, калькуляция используется не только для расчета себестоимости объектов учета, но и для контроля за величиной затрат, формирующих эту себестоимость.

 

 

Список литературы

1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: "Экспертное бюро - М", 2005г.-350с.

2. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: "Финансы и статистика", 2004.-298с.

3. Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: "Перспектива", 2002.-304с.

4. Николаева С. А. Доходы и расходы организации: практика, теория, перспективы.  Изд. 2-е, перераб. и доп. - М. «Аналитика - Пресс», 2000.-340с.

5. Пашев Р.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета /Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: "Финансы и статистика", 2003.-317с.

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению. Утверждены Приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 г.№ 94 н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05. 2003 г. N38н).

7. Теория бухгалтерского учета:Учебник для студентов вузов «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/Ю.А.Бабаев, В.А. Бородин,Н.Д. Амаглобели;Под ред.проф.Ю.А.Бабаева.-4-е изд.,перераб.и доп..-М:ЮНИТИ-ДАНА,2005.-304с.