Баланс предприятия состоит из двух частей. В первой части показываются активы, во второй – пассивы предприятия. Обе части всегда сбалансированы: итоговая сумма строк по активу равна итоговой сумме строк по пассиву. Называется эта сумма валютой баланса. По каждой строке баланса предприятия заполняются две графы. В первую графу заносится финансовое состояние на начало отчетного года (вступительный баланс), а во вторую графу – на конец года (заключительный баланс).
Баланс предприятия составляется исключительно на основе сальдового баланса или главной книги бухгалтерского учета.
Пример бухгалтерского баланса предприятия ООО «ОПТИМАЛавто» выглядит следующим образом:
А К Т И В | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |
Основные средства (01, 02) | 110 | 13 854 | 13 608 | |
Нематериальные активы (04, 05) | 120 | 130 |
| |
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) | 130 |
|
| |
Вложения во внеоборотные активы (07, 08, 16, 60) | 140 |
|
| |
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
| |
ИТОГО по разделу I | 190 | 13 984 | 13 608 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |
Запасы и затраты | 210 | 18 467 | 10 593 | |
в том числе: |
|
|
| |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16) | 211 | 802 | 1 266 | |
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - |
| |
незавершённое производство (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44) | 213 | 17 665 | 9 327 | |
прочие запасы и затраты | 214 | - |
| |
Налоги по приобретенным ценностям (18, 76) | 220 | 1 102 | 208 | |
Готовая продукция и товары (40,41, 43) | 230 | 163 892 | 199 869 | |
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46) | 240 | 4 559 | 3 593 | |
Дебиторская задолженность | 250 | 1 363 | 60 | |
в том числе: |
|
|
| |
расчеты с покупатели и заказчики (62, 63) | 251 |
|
| |
расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75) | 252 |
|
| |
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 253 |
| 60 | |
прочая дебиторская задолженность (68) | 254 | - |
| |
Финансовые вложения (58, 59) | 260 |
|
| |
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57) | 270 | 5 531 | 2 812 | |
Прочие оборотные активы | 280 |
|
| |
ИТОГО по подразделу II | 290 | 194 914 | 217 135 | |
БАЛАНС | 390 | 208 898 | 230 743 | |
|
|
|
|
|
П А С С И В | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
| |
Уставный фонд (80) | 510 | 6 600 | 6 600 | |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81) | 515 |
|
| |
Резервный фонд (82) | 520 | 1 566 | 1 566 | |
Добавочный фонд (83) | 530 | 19 646 | 21 823 | |
Нераспределённая прибыль (84) | 540 | 4 382 | 535 | |
Нераспределённый убыток (84) | 550 |
|
| |
Целевое финансирование (86) | 560 |
|
| |
ИТОГО по разделу III | 590 | 32 194 | 30 524 | |
IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ |
|
|
| |
Резервы предстоящих расходов (96) | 610 |
|
| |
Расходы будущих периодов (97) | 620 | -426 608 | -457 427 | |
Доходы будущих периодов (98) | 630 |
|
| |
Прибыль отчетного года (99) | 640 |
|
| |
Убыток отчетного года (99) | 650 |
| - | |
Прочие доходы и расходы | 660 |
|
| |
ИТОГО по разделу IV | 690 | -426 608 | -457 427 | |
V. РАСЧЕТЫ |
|
|
| |
Краткосрочные кредиты и займы (66) | 710 | 118 580 | 108 500 | |
Долгосрочные кредиты и займы (67) | 720 |
|
| |
Кредиторская задолженность: | 730 | 484 732 | 549 146 | |
в том числе: |
|
|
| |
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60,62) | 731 | 480 023 | 538 203 | |
расчеты по оплате труда (70) | 732 | 2 475 | 2 565 | |
расчеты по прочим операциям с персоналом | 733 | 736 | 1 284 | |
расчеты по налогам и сборам (68) | 734 | 519 | 6 195 | |
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 735 | 949 | 899 | |
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75) | 736 |
|
| |
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 737 | 30 | - | |
Прочие виды обязательства | 740 |
|
| |
ИТОГО по разделу V | 790 | 603 312 | 657 646 | |
БАЛАНС | 890 | 208 898 | 230 743 | |
| ||||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | На конец отчетного периода | |||
Арендованные основные средства (001) |
| |||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
| |||
Материалы, принятые в переработку (003) |
| |||
Товары, принятые на комиссию (004) |
| |||
Оборудование, принятое для монтажа (005) |
| |||
Бланки строгой отчетности (006) |
| |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
| |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
| |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
| |||
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010) |
| |||
Основные средства, сданные в аренду (011) |
| |||
Нематериальные активы, полученные в пользование (012) |
| |||
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (013) |
| |||
Потеря стоимости основных средств (014) |
| |||
|
|
|
|
|
Руководитель |
|
| ***************** | |
Главный бухгалтер |
|
| ***************** | |
(бухгалтер) |
|
|
|
|