Анализ платежеспособности и устойчивости предприятия рассмотрим на примере следующей схемы:
Анализ финансового состояния предприятия | ||||||
ООО"ОПТИМАЛавто" | ||||||
по состоянию на 01.01.2005 г. | ||||||
|
|
| ||||
№ пп | Наименование показателя | На начало периода (года) | На момент установления неплатежеспособности (на конец года) | Норматив коэффициента | ||
1 | Коэффициент текущей ликвидности К1 = стр.290 / (стр.790-стр.720) | 0,323 | 0,330 | К1 >= 1,1 | ||
2 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 = (стр.590+стр.690-стр.190) / стр.290 | -2,095 | -2,029 | К2 >= 0,15 | ||
3 | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 = стр.790 / стр.390 или стр.890 | 2,888 | 2,850 | К3 <= 0,85 | ||
|
|
|
| |||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
| ||||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
| ||
: |
|
|
| |||
ИНСТРУКЦИЯ | ||||||
по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью | ||||||
субъектов предпринимательской деятельности | ||||||
|
|
|
|
| ||
…………….. |
|
|
| |||
Глава 2. Система критериев для определения неудовлетворительной | ||||||
структуры бухгалтерского баланса организации |
|
| ||||
|
|
|
| |||
7. В качестве критериев для оценки удовлетворительности | ||||||
структуры бухгалтерского баланса предприятия используются следующие
| ||||||
показатели: |
|
|
| |||
коэффициент текущей ликвидности; |
|
|
| |||
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. | ||||||
8. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую | ||||||
обеспеченность организации собственными оборотными средствами для | ||||||
ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения | ||||||
срочных обязательств организации. |
|
|
| |||
Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение | ||||||
фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных | ||||||
средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным | ||||||
ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, | ||||||
выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, | ||||||
финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к | ||||||
краткосрочным обязательствам организации. |
|
|
| |||
|
|
|
|
| ||
9. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными | ||||||
средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных | ||||||
средств, необходимых для его финансовой устойчивости. |
|
| ||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ||||||
определяется как отношение разности источников собственных средств, | ||||||
доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к | ||||||
фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных | ||||||
средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции | ||||||
и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, | ||||||
дебиторской задолженности, финансовых вложений денежных средств и | ||||||
дебиторских задолженностей, краткосрочных финансовых вложений и | ||||||
прочих оборотных активов. |
|
|
| |||
|
|
|
|
| ||
Глава 3. Определение неудовлетворительной структуры |
| |||||
бухгалтерского баланса организации |
|
| ||||
|
|
|
|
| ||
10. Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса | ||||||
неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является | ||||||
наличие одновременно следующих условий: |
|
|
| |||
- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в | ||||||
зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации | ||||||
имеет значение менее приведенного согласно приложению 1 (на диаграм- | ||||||
ме - ниже минимально допустимого значения); |
|
| ||||
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на | ||||||
конец отчетного периода в зависимости от отраслевой | ||||||
(подотраслевой) принадлежности организации имеет значения менее | ||||||
приведенного согласно приложению 1 (на диаграмме - ниже | ||||||
минимально допустимого значения). |
|
|
| |||
|
|
|
|
| ||
…………….. |
|
|
| |||
Глава 4. Система критериев для отнесения организации |
| |||||
к организациям, неплатежеспособность которых имеет или |
| |||||
приобретает устойчивый характер |
|
| ||||
|
|
|
|
| ||
13. Основанием для отнесения неплатежеспособности организации к | ||||||
неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер, служит | ||||||
неплатежеспособность организации в течение четырех кварталов, | ||||||
предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса. |
| |||||
14. Организация считается устойчиво неплатежеспособной в том | ||||||
случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского | ||||||
баланса в течение четырех кварталов, предшествующих составлению | ||||||
последнего бухгалтерского баланса, а также наличие на дату | ||||||
составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента
| ||||||
обеспеченности финансовых обязательств активами (К3), превышающего | ||||||
0,85 (на диаграмме - выше максимально допустимого значения). |
| |||||
15. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | ||||||
характеризует способность предприятия рассчитаться по своим | ||||||
финансовым обязательствам после реализации активов. |
|
| ||||
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | ||||||
определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) | ||||||
обязательств организации к общей стоимости имущества (активов). |
| |||||
|
|
|
|
| ||
…………….. |
|
|
| |||
Глава 5. Выводы по результатам расчетов |
|
| ||||
|
|
|
|
| ||
16. Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса | ||||||
неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является | ||||||
наличие условий, указанных в пункте 10 настоящей Инструкции. |
| |||||
17. Основанием для отнесения организации к организациям, | ||||||
неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый | ||||||
характер, является наличие условий, указанных в пунктах 13, 14 | ||||||
настоящей Инструкции. |
|
|
| |||
18. Подготовка предварительных заключений по запросам | ||||||
хозяйственных судов и экспертных заключений для других | ||||||
заинтересованных по вопросам оценки финансового состояния и | ||||||
платежеспособности организаций осуществляется в соответствии с | ||||||
настоящей Инструкцией в отношении организаций любых форм | ||||||
собственности. |
|
|
|