2020-01-14
80
Обязательства СГХК перед дочерними (зависимыми) организациями учитываются на следующих счетах:
- Счет 641 «Задолженность дочерним организациям»;
- Счет 642 «Задолженность зависимым организациям»;
- Счет 643 «Задолженность совместно контролируемым юридическим лицам».
Счета данного подраздела предназначены для обобщении информации СГХК о всех видах кредиторской задолженности по предъявленным поставщиками к оплате расчетным документам за отгруженную продукцию, выполненные работы и услуги, а также полученные основные средства, нематериальные активы, финансовые инвестиции и прочие активы.
СГХК при отражении операций в учете производит следующую корреспонденцию счетов:
| Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 2 | 3 |
| 101-106 Нематериальные активы 121-126 Основные средства 201-206,208 Материалы 222 Товары 223 Готовая продукция 401-403 Финансовые инвестиции 633,331 НДС | 641-643 подраздел Кредиторская задолженность Дочерним (зависимым) организациям | Отражение кредиторской задолженности по поступившим материалам, основным средствам нематериальным активам от дочерних, зависимых товарищ, совместно-контролируемых организаций. |
| 821/01 Общие и административные расходы | 641-643 подраздел Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям | Отражение кредиторской задолженности по поступившим материалам, основным средствам нематериальным активам от дочерних, зависимых товариществ, совместно-контролируемых организаций. |
| 844 Расходы по курсовой разнице | 641-643 Кредиторская задолженность Дочерним (зависимым) организациям | Отражение кредиторской задолженности по поступившим материалам, основным средствам нематериальным активам от дочерних, зависимых товарищ, совместно-контролируемых организаций. |
| 641-643 подраздел Кредиторская задолженность Дочерним (зависимым) Организациям | 321-323 подраздел Дебиторская задолженность дочерних (зависимых организаций) | Погашение кредиторской задолженности согласно акту сверки за счет дебиторской задолженности товариществ |
| 64 подраздел Кредиторская задолженность Дочерним (зависимым) Организациям | 725 Доход от курсовой разнице | Уменьшение Кредиторской задолженности в результате рыночного курса обмена валют |
Учет расчетов по дивидендам
Дивиденды - это доход акционера АО, по принадлежащим ему акциям, выплачиваемый АО. Периодичность выплаты дивидендов определяется Уставом и проспектом выпуска акций АО.
Размер дивидендов определяется решением общего собрания акционеров АО, и официально объявляются Советом директоров АО. Дивиденды начисляются на выпущенные и размещенные акции. После объявления даты выплаты дивидендов, они признаются АО как текущие обязательства, если подлежат выплате в течение одного года.
Список акционеров, имеющих право на получение дивидендов, составляется на дату, предшествующую дате начала выплаты дивидендов. Список предоставляется независимым регистратором.
Для учета расчетов по дивидендам используется счет 621 «Расчеты по простым акциям».
Производятся следующие бухгалтерские записи:
| Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 2 | 3 |
| 561 Нераспределенный доход отчетного года. 562 Нераспределенный доход предыдущих лет | 621 Расчеты по простым акциям | Начисление дивидендов Компанией за счет нераспределенного дохода отчетного периода или прошлых лет |
| 621 Расчеты по простым акциям. | 639/18 Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет | Начисление налога на дивиденды |
| 621Расчеты по простым акциям. | 441 Деньги на текущих корреспондентских счетах в национальной валюте 451 Наличность в кассе в национальной валюте | Выплата начисленных сумм дивидендов |
Авансы полученные
Счета данного подраздела предназначены для обобщения информации по полученным авансам под поставку товарно-материальных запасов, выполнению работ, оказанию услуг, прочим авансам полученным, по оплате продукции (работ, услуг), произведенных для заказчиков по частичной готовности.
Подраздел 66 «Авансы полученные» включает следующие счета:
счет 661 – Авансы, полученные под поставку товарно-материальных запасов;
счет 662- Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг;
счет 663- Прочие авансы, который включает следующие субсчета:
663/01 – задолженность рудоуправления по текущим операциям;
Отражение бухгалтерских операций СГХК производит следующей корреспонденцией счетов:
| Дебет | Кредит | Содержание операций |
| 1 | 2 | 3 |
| 431 Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте 451 Наличность в кассе в национальной валюте | 661,662 Авансы полученные | Получены авансы под поставку ТМЗ, оказание услуг, оплате продукции по частичной готовности |
| 411 Деньги в пути | 661,662 Авансы полученные | Авансы, числящиеся в пути под поставку ТМЗ, оказание услуг |
| 661,662 Авансы полученные | 725 Доходы по курсовой разнице | Уменьшение суммы авансов выданных в иностранной валюте за счет положительной курсовой разницы |
| 844 844 Расходы по курсовой разнице | 661,662 Авансы полученные | Увеличение суммы авансов выданных в иностранной валюте за счет отрицательной курсовой разницы |
| 661,662 Авансы полученные | 301,321,323 Счета к получению | Зачет полученных авансов за поставленную продукцию (работы, услуги) |
| 661,662 Авансы полученные | 431 Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте 451 Наличность в кассе в национальной валюте | Возврат неиспользованной суммы аванса получателем |
