2020-01-14
67
Для условного события СГХК в финансовой отчетности раскрывает следующую информацию:
- характер условного события;
- неопределенные факторы, которые могут влиять на будущий результат; и
- расчетная оценка финансовых последствий, или заявление о невозможности такой оценки.
При раскрытии событий, происходящих после отчетной даты, раскрывается следующая информация:
- характер события;
- расчетная оценка финансовых последствий или заявление о невозможности такой оценки.
ГЛАВА 21. УЧЕТ НАЛОГОВ
21.1. Учет налогов ведется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и Налоговым законодательством Республики Казахстан.
Порядок учета корпоративного подоходного налога изложен в Главе «Расходы по подоходному налогу» настоящей Учетной политики.
Учет налога на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет, определяется СГХК как разница между суммами налога на добавленную стоимость, начисленного по реализованным товарам (работам и услугам), и суммами налога на добавленную стоимость, подлежащими уплате за приобретенные товары (работы и услуги) по выставленным счетам-фактурам в установленном порядке. Порядок определения налога на добавленную стоимость к уплате за отчетный период определяется положениями, установленными в Контрактах на недропользование, и текущим законодательством Налогового кодекса РК. При отнесении налога на добавленную стоимость в зачет при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, СГХК принимает пропорциональный метод учета. В случаях, когда за отчетный период начисленный налог на добавленную стоимость превышает налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, у СГХК возникают текущие обязательства по налогу на добавленную стоимость. СГХК производит следующую корреспонденцию счетов:
|
|
|
| Дебет | Кредит | Содержание операций |
| 301,302,303 Счета к получению | 633 Налог на добавленную стоимость | НДС по предъявленным счетам получателю за реализованную продукцию (работы, услуги) |
| 321-323 Дебиторская задолженность зависимых, дочерних организаций | 633 Налог на добавленную стоимость | НДС по предъявленным счетам зависимым, дочерним организациям за реализованную продукцию (работы, услуги) |
| 633 Налог на добавленную стоимость | 331 Налог на добавленную стоимость к возмещению | НДС, подлежащий зачету |
| 821/02 Общие и административные расходы | 633 Налог на добавленную стоимость | Начисление НДС при безвозмездной передаче активов |
| 821/01 Общие и административные расходы | 331 Налог на добавленную стоимость | НДС, не отнесенный в зачет по удельному весу при заполнении Декларации по НДС |
| 633 Налог на добавленную стоимость | 441 Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте | Перечисление НДС в бюджет |
|
|
|
Данный раздел Учетной политики рассматривается в совокупности с положениями пункта Главы «Дебиторская задолженность» настоящей Учетной политики.
Порядок начисления роялти по полезным ископаемым
Ввиду того, что СГХК является недропользователем, он производит исчисление и уплату в бюджет специальных налогов и платежей, связанных с недропользованием в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.
Роялти - это платеж за право пользование недрами в процессе добычи полезных ископаемых, исчисляемых по каждому месторождению отдельно по ставкам, установленным в Контрактах на недропользование.
Объектом обложения роялти для Компании является стоимость объема добытых полезных ископаемых, определяемая исходя из средней цены реализации первого товарного продукта за отчетный период.
Методика исчисления роялти устанавливается Контрактом на недропользование индивидуально по каждому контракту и может быть пересмотрена путем внесения изменений в Контракт на основе положений налогового законодательства, действующего на момент внесения таких изменений. Цена первого товарного продукта устанавливается в Договорах (Контрактах) на реализацию закиси-окиси с Покупателем.
