Участок по изготовлению крепи

Данное вспомогательное производство предназначено для изготовления оснастки и крепи для основного производства – Рудника 11. Изготовление производится из лесоматериала, получаемого данным подразделением по лимитно-заборным картам. Расход и списание лесоматериала нормируются.

Данное подразделение потребляет внутренние услуги от «Цеха тепловодоснабжения» (вода, тепло), Цеха сетей и подстанций (электроэнергия) и автотранспорта (транспортные услуги) и отдает продукцию в основном подразделению основного производства – Руднику 11, а также на сторону.

В качестве калькуляционной единицы могут использоваться: штуки изделий или м³ в зависимости от вида изделий. 

Фактические затраты по изготовлению крепи формируются на субсчете 920/7, для чего в программе 1-С в целом для подразделения выделена отдельная аналитика (субконто), по сути соответствующая балансовому счету 920/7.

Учитывая, что данный Участок выполняет разные виды заказов как для своего производства, так и на сторону, в связи с чем невозможно отнести фактические затраты по прямому признаку в разрезе заказов, то в данном случае фактические затраты первоначально учитываются на счетах подраздела 93: сч.931 «Материалы», 932 «Оплата труда работников», 933 «Отчисления от оплаты труда», 934 «Ремонт основных средств», 935 «Износ основных средств и амортизация нематериальных активов», 936 «Коммунальные услуги», 937 «Арендная плата» и 938 «Прочие» в разрезе статей по единому каталогу.

Внутренние услуги других вспомогательных производств, потребленные данным подразделением, включаются по фактическим затратам статья в статью в порядке, описанном в отдельном подпункте «Внутренние услуги».

По окончании месяца Участок по изготовлению крепи составляет Отчет о выпуске продукции, в котором в одной стороне указывается вся затратная часть по фактическим затратам в разрезе статей затрат, что должно соответствовать дебету вышеуказанных счетов. В другой стороне – выпуск изделий по наименованиям по стоимости в плановых ценах с указанием процентного отношения каждой статьи по плановым ценам к общей плановой стоимости каждого вида изделий.

 На основании процентного соотношения каждой статьи затрат в плановой оценке в общей плановой стоимости производится распределение каждой статьи фактических затрат, сложившихся на счетах 931-938 по видам изделий. Распределение производится автоматически в программе 1-С, в результате чего фактические затраты по каждому счету накладных расходов (931, 932, 933, 934, 935, 936, 937 и 938) закрываются путем их переноса в дебет счетов 921, 922, 923, 924 по тем же видам затрат, которые были сформированы на счетах 93 подраздела и которые четко соответствуют Единому каталогу затрат, но уже в разрезе по видам продукции.

В целях учета фактических затрат по видам продукции в 1-С каждому виду присваивается отдельная аналитика (субконто).

Таким образом, в программе 1-С в отдельной аналитике формируются фактические расходы Участка по изготовлению крепи за месяц: а) в целом по участку; б) в разбивке по видам продукции (изделий) и в) в разбивке статей затрат, соответствующих Единому каталогу.

На основании накладных на отпуск продукции потребителям (руднику 11 или на сторону) стоимость полученной продукции по статьям затрат переносится на потребителя, в связи с чем субсчет 920/7 должны ежемесячно закрываться. Закрытие производится по фактическим затратам, в связи с чем доходы, убытки и незавершенное производство не допускаются.

Столовая РУ-1.

Вспомогательное подразделение «Столовая» предназначено в основном для организации спецпитания работников, профессии которых относятся к вредным условиям производства. Спецпитание выдается в соответствии с Инструкцией «О порядке организации лечебно-профилактического питания», утвержденной Доверительным управляющим.

Наряду с организацией спецпитания, столовая отпускает питание за плату.

Документальное оформление организации питания следующее. Первоначально составляются отдельное меню на спецпитание, соответствующее требуемой калорийности и отдельное меню на отпуск обедов на сторону за деньги. Стоимость меню на спецпитание включает только фактическую стоимость пакета продуктов, отпускаемых в качестве спецпитания. Все остальные расходы по содержанию столовой относятся на цеха-потребители спецпитания пропорционально их стоимости. В отличие от этого, стоимость обеда на сторону включает фактическую стоимость продуктов, расходуемых на изготовление данного обеда, а также плановую стоимость всех остальных расходов по содержанию столовой.

Учет фактических расходов по Столовой осуществляется на балансовом субсчете 920/8 «Столовая» по фактическим затратам в разрезе статей затрат, объявленных в Едином каталоге. Учет производится в программе 1-С, где данному объекту отводится отдельная аналитика (субконто).

Данное подразделение потребляет внутренние услуги вспомогательных производств: цеха тепловодоснабжения, цеха сетей и подстанций, автотранспортного цеха, связи и КИПиА по их фактической стоимости. Отпускает питание всем подразделениям основного и вспомогательных цехов. Учет вспомогательных услуг осуществляется в порядке, изложенном в п. данного раздела «Внутренние услуги».

В качестве калькуляционной единицы принимается: по спецпитанию – талон; а по обедам на сторону - их стоимость согласно меню и данным кассового аппарата

Сформированные в программе 1-С фактические затраты по содержанию столовой в разрезе статей затрат согласно Единому каталогу ежемесячно закрываются на цеха (участки)-потребители в следующем порядке:

 - стоимость питания, отпущенного за деньги, подтвержденная кассовым отчетом и лентой кассового аппарата, относится в дебет счета 801 субсчет «Реализация питания»;

- разница в стоимости содержания распределяется на цеха-потребители пропорционально количеству талонов, полученных каждым.

При этом, стоимость продуктов, израсходованных на организацию спецпитания, списывается с подотчетного лица только в рамках стоимости талона.

Таким образом, фактические затраты по содержанию столовой, сформированные в дебете субсчета 920/8 в конце месяца закрываются на счета потребителей зеркально в разрезе статей затрат.

Закрытие производится по фактическим затратам, в связи с чем доходы, убытки и незавершенное производство не допускаются.