Анализ валюты бухгалтерского баланса

 

Бухгалтерский баланс показывает финансово-экономическое состояние предприятия в денежном измерении на определенную дату в двух экономических разделах. Актив баланса отражает наличие средств, их размещение, использование. Пассив характеризует источники средств, их происхождение и назначение.

Финансовое состояние субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных и затяжных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала. Размещение средств хозяйства актив имеет большое значение в финансовой деятельности.

 

Таблица 36 – Состав, динамика и структура активов ОАО «Сатинское» в 2006 г.

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Отклонения
	на начало года	на конец года	тыс. руб.	%
1.Имущество, всего	73451	85810	12359	16,8
2.Внеоборотные активы	39970	44122	4152	10,3
в % к валюте баланса	54,5	51,4	-3,1	-5,7
3.Текущие активы	33481	41688	8207	24,5
в % к валюте баланса	45,5	48,6	3,1	6,8
3.1.В сфере производства	29521	35774	625,3	21,2
в % к текущим активам	88,2	85,8	-2,4	-2,8
3.2.В сфере обращения	3960	5914	1954	49,3
в % к текущим активам	11,8	14,2	2,4	20,3

 

Из данных таблицы 36 следует, что стоимость имущества ОАО «Сатинское» в 2006 г. увеличилась на 12359 тыс. руб. или на 16,8. Наибольший удельный вес в активах исследуемого предприятия занимают внеоборотные активы – 51,4 %. Их стоимость в 2006 г. возросла на 4152 тыс. руб., а удельный вес в составе валюты баланса снизился на 3,1 п.п. или на 5,7 %. Текущие активы ОАО «Сатинское» в конце 2006 г. составили 41688 тыс. руб. Это больше на 24,5 %, чем в начале года. Наибольший удельный вес в составе текущих активов предприятия занимают активы в сфере производства – 85,8 %. Их удельный вес в конце рассматриваемого периода снизился на 2,8 %.

 

Таблица 37 – Состав, динамика и структура пассивов ОАО «Сатинское» в 2006 г.

Показатели	Сумма, тыс. руб.		Отклонения
	на начало года	на конец года	тыс. руб.	%
1. Имущество, всего	73451	85810	12359	16,8
2. Собственный капитал	70613	82947	12334	17,5
в % к валюте баланса	96,1	96,7	0,6	0,6
3. Привлеченный капитал	2838	2863	25	0,9
в % к валюте баланса	3,9	3,3	-0,6	-15,4
3.1. Текущие обязательства	1734	1759	25	1,4
в % к привлеченному капиталу	61,1	61,4	0,3	0,5
3.2. Долгосрочные обязательства	1104	1104	-	-
в % к привлеченному капиталу	38,9	38,6	-0,3	-0,8

 

Анализируя данные таблицы 37 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес среди обязательств ОАО «Сатинское» в 2006 г. принадлежал собственному капиталу – 96,7 % в конце года.

Его стоимость за год увеличилась на 12334 тыс. руб. или на 17,5 %.

Стоимость привлеченного капитала в конце 2006 г. составила 2863 тыс. руб., что больше этого значения в начале года на 0,9 %.

Наибольший удельный вес в привлеченном капитале предприятия принадлежит текущим обязательства, который за год увеличился на 0,3 п.п. стоимость же долгосрочных обязательств в 2006 г. осталась неизменной.

Анализ финансовой устойчивости предприятия и ликвидности баланса

 

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, измеряются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние.

Способность ОАО «Сатинское» своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платёжеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

Определим финансовую устойчивость ОАО «Сатинское».

 

Таблица 38 – Анализ финансовой устойчивости в ОАО «Сатинское» в 2004 – 2006 гг.

Наименование показателя	Годы			Данные 2006г. в % к 2004 г.
	2004	2005	2006
Коэффициент капитализации	0,0400	0,0401	0,0345	86,3
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,9135	0,9152	0,9313	101,9
Коэффициент финансовой независимости	0,9615	0,9614	0,9666	100,5
Коэффициент финансирования	24,944	24,8812	28,9721	116,1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,9795	0,9795	0,9795	100,0

 

Расчеты показали, что в 2006 г. по сравнению с 2004 г. коэффициент капитализации снизился на 13,7 % и составил 0,0345. Из этого следует, что в 2006 г. ОАО «Сатинское» привлекало на 1 руб. вложенных в активы собственных средств 0,0345 заемных.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2006 г. по сравнению с 2004 г. увеличился на 1,9 % и составил 0,9313, что почти на 0,8 выше нижней границы нормативного ограничения.

Из этого можно сделать вывод, что ОАО «Сатинское» очень устойчивое хозяйство, хорошо обеспеченное собственными средствами.

В 2006 г. удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования по сравнению с 2004 г. незначительно увеличился, всего на 5 %, и составил 0,9666. Это значение превышает нормативное ограничение. Коэффициент финансирования в 2006 г. составил 28,9721, что больше уровня 2004 г. на 16,1 %. Он также не соответствует нормативному ограничению, из чего следует, что большая часть деятельности рассматриваемого предприятия финансируется за счет собственных средств.

В анализируемый промежуток времени коэффициент финансовой устойчивости ОАО «Сатинское» на изменился и на протяжении всего периода соответствовал оптимальному значению. Его расчет позволяет сделать вывод, что на исследуемом предприятии большая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.

На основании данных бухгалтерского баланса сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы – по срокам погашения. Проанализируем баланс на ликвидность.

Все активы предприятия разбиваются на 4 группы. Если А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4 – то баланс ликвидный.

Таблица 39 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Сатинское» в 2006 г, тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный недостаток или излишек
						на начало года	на конец года
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	1068	213	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	1734	1759	-666	-1546
2.Быстро-реализуемые активы (А2)	2892	5701	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	2892	5701
3.Медленно-реализуемые активы (А3)	85	85	3.Долгосрочные пассивы (П3)	1104	1104	-1019	-1019
4.Трудно-реализуемые активы (А4)	39970	44122	4.Постоянные пассивы (П4)	70613	82947	-30643	-38825

 

На основании данных таблицы 39 можно сделать вывод, что условие ликвидности баланса здесь не выполняется, т.е. А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4<П4. Следовательно в ОАО «Сатинское» в 2006 г. баланс был не ликвидным.