2020-01-14
138
Исходные данные по деятельность предприятия за год представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Показатели деятельности предприятия
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
| 1. Выручка от реализации, включая НДС (фактические цены соответствуют рыночным), тыс.руб. | 12980 | |
| 2. Затраты на производство продукции, в т. ч.: | 9301 | |
| а) материальные расходы; б) расходы на оплату труда; в) амортизационные отчисления; г) расходы на приобретение основных средств с НДС; д) прочие расходы - из них командировочные расходы | 3200 3950 700 500 323 900 | |
| 3. Среднесписочная численность работников предприятия всего: - в т.ч. работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера | 13 - | |
| 4. Кол-во детей Сидорова С. П., учитываемых для применения стандартного налогового вычета | 1 | |
| 5. Количество месяцев, в течение которых производились стандартные налоговые вычеты: - на Сидорова С.П. - на детей Сидорова С.П. | 3 11 | |
| 6. Начислена основная заработная плата работникам предприятия, всего: - в т. ч. за работы, выполненные по договорам гражданско-правового характера; - заработная плата Сидорова С.П. | 3850 - 281 | |
| 7. Начислена премия за производственные результаты всего - в т. ч. Сидорову С. П. | 100 17 | |
| 8. Доход Сидорова С. П. от продажи, всего: - в т.ч. квартиры, находившейся в собственности 2 года - легкового автомобиля, находящегося в собственности 4 года | 2300 184 | |
| 9. НДС по приобретенным ТМЦ и услугам | 747 | |
| 10. Частичная оплата, поступившая от покупателей в отчетном периоде, тыс.руб. | 4800 | |
| 11. Поступили на расчетный счет штрафные санкции от поставщиков по договору поставки, тыс.руб. | 0,8 | |
| 12. Остаточная стоимость основных средств, тыс.руб., По состоянию на 1 января | 50708 3800 | |
| 1 февраль | 4100 | |
| 1 март | 4050 | |
| 1 апрель | 3980 | |
| 1 май | 3950 | |
| 1 июнь | 3875 | |
| 1 июль | 4000 | |
| 1 август | 3951 | 8638 |
| 1 сентябрь | 3891 | |
| 1 октября | 3845 | |
| 1 ноября | 3799 | |
| 1 декабря | 3756 | |
| 31 декабря | 3711 |
На основе данных о деятельности предприятия, приведенных в таблице 1, необходимо рассчитать налоговые платежи в отношении общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения. При общем режиме налогообложения рассчитываются следующие налоги:
1. Рассчитывается сумма НДФЛ на доходы Сидорова С. П.
2. Производится расчет страховых взносов.
3. Рассчитывается сумма НДС исчисленного, определяется сумма вычета по НДС и сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.
4. Производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество организации.
5. Определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль.
По упрощенной системе налогообложения осуществляется два варианта расчета:
- если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы;
- если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов.
На основании произведенных расчетов необходимо провести сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения в двух вариантах (когда в качестве объекта налога выбраны: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов») с точки зрения величины налоговой нагрузки.
Расчетная часть по основным налогам РФ
На основании информации, приведенной в таблице 1, определяются показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы).
