Учет операций по лицевому счету

Ворошиловская местная администрация имеет лицевой счет в Управлении финансов администрации Уренского муниципального района Нижегородской области.

Местное казначейство выдает выписки со счетов, в которых указываются обороты и остатки. К выписке прилагаются первичные оправдательные документы. При обработке выписки в бухгалтерии Ворошиловкой местной администрации нумеруются все указанные в ней операции и эти номера проставляются на соответствующих документах, подтверждающих данные операции; против каждой суммы проставляется номер корреспондирующего счета.

Движение денежных средств на лицевых счетах администрации отражается в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

В соответствии с выпиской из лицевого счета №02001000090 от 9 декабря 2008 года на лицевом счете Ворошиловской местной администрации были произведены следующие операции (Приложение Е):

- поступление денежных средств по налогу на имущество физических лиц в сумме 985,38 руб.;

- поступление денежных средств по Земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений в сумме 17,61 руб.;

- поступление денежных средств по земельному налогу (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемому на территориях поселений в сумме 21,20 руб.;

- поступление денежных средств по пеням по земельному налогу (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемому на территориях поселений в сумме 4,25 руб.;

- поступление дотации районного бюджета в сумме 4500,00 руб.;

- поступление субвенций областного бюджета в сумме 230,00 руб.;

- выбытие денежных средств на оплату расходов за дератизацию по счетам - фактурам №3214-47 от 20.11.2008 года и №3314-47 от 03.12.2008 года:

Дебет 1 302 08 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг по содержанию имущества"

Кредит 1 304 05 225 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по оплате услуг по содержанию имущества»                                                                       60,00 руб.;

- выбытие денежных средств на оплату расходов по услугам связи по счет – фактуре № 05-06-842 от 30.11.2008 года:

Дебет 1 302 04 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи"

Кредит 1 304 05 221 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по оплате услуг связи"    774,18 руб.;

- выбытие денежных средств на оплату коммунальных услуг (отопление) по счет – фактуре №116 от 28.11.2008 года:

Дебет 1 302 06 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате коммунальных услуг "

Кредит 1 304 05 223 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по коммунальным платежам "                                                                                                             4440,79 руб.