Совершенствование учета денежных средств

  Как видно из проведённой работы, учёт денежных средств в ТОО «ИНТЕК» поставлен на высокий уровень. Однако при написании работы были выявлены некоторые недостатки, а именно: не ведётся книга регистрации принятых приходных и расходных кассовых документов. Ведение данной книги позволяет более быстро находить интересующие документы, чем по кассовой книге. Я рекомендую предприятию начать вести этот журнал. Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

  В условиях использования ЭВМ необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.

    Как рекомендацию к более оперативному ведению учёта денежных средств, предлагаю оснастить кассу предприятия персональной ЭВМ с пакетом необходимых прикладных программ.

Заключение

    Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому аудиту денежных средств. Целью данной работы являлось составление программы проведения аудиторской проверки кассовых операций и операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.

В ходе написания работы были решены следующие задачи:

- Раскрыты понятия и цели аудита в целом;

- Обозначены наиболее важные вопросы, подлежащие изучению на стадии проведения предварительной проверки аудита денежных средств;

- Дана оценка качества организации внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств;

- Проверен порядок ведения операций с денежными средствами на предмет соответствия действующему законодательству;

- Описан порядок и цель формирования отчета о движении денежных средств;

- Составлено аудиторское заключение.

     Важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход, например, за счет рационального вложения временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т. д.).

Список использованной литературы:

1. Абленов Д.О. Основы аудита: Учебное пособие.- Алматы: Экономика, 2003г.

2. Айрих Н., «Консервация объектов основных средств» //Файл бухгалтера №21, 2005 год.

3. Бадамашина А.Р. «Проблемы учета в малом и среднем бизнесе» «Бухгалтерский вестник»№17 от 14.07.08г.

4. Белуха Н.Т. Аудит: Учебник. –Киев: «Знания»,2000г.

5. Генералова Н. ст.«МСФО (IAS)8 «Учетная политика, изменения, бухгалтерские ошибки», ж-л «ББ МСФО», №8, 2005г.

6. Дорошева Г. «Вопросы учета»//ГлавБух № 10,М. 2008г.

7. Дюсембаев К.Ш. и др. Аудит и анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие Алматы: Каржы-Каражат, 1998.

8. Исмухамбетова З. «Концептуальные основы бухгалтерского учета» //Анализ и учет на предприятии, №3. 2004 год Кеулимжаев К.К. Финансовый учет на предприятии: Учебник./ Под ред. Рахимбековой Р.М.- Алматы: Экономика, 2003г.

9. Безруких В.Г. Бухгалтерский учет. Инфра-М, 2005.

10. Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета, М., Финансы и

11. статистика, 2006.

12. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии, М.,

13. 2005.

14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.,

15. Дис, 2008.

16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. -- М.: Бухгалтерский учет, 2008.

17. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту, М., Инфра-

18. М,2008.

19. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия, М.: ЮНИГЛОБ, 2009.