Введение
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами.
Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.
|
|
Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Обычно контроль осуществляется аудиторами. Если в составе организации нет аудиторской службы, то необходимо прибегнуть к помощи сторонней аудиторской фирмы.
Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской проверки кассовых операций и операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.
Для достижения цели мною были поставлены следующие задачи:
- Раскрыть понятия и цели аудита в целом;
- Обозначить наиболее важные вопросы, подлежащие изучению на стадии проведения предварительной проверки аудита денежных средств;
- Оценить качество организации внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств;
- Проверить порядок ведения операций с денежными средствами на предмет соответствия действующему законодательству;
|
|
- Описать порядок и цель формирования отчета о движении денежных средств;
- Дать краткую характеристику отчета по результатам проведенной проверки.
Работа выполнена на основе изучения нормативных документов, статей разных авторов, опубликованных в периодических изданиях, и практического опыта проведения аудиторских проверок.
Глава 1. Оценка системы внутреннего контроля и планирования аудита в ТОО «ИНТЕК»
Финансово –хозяйственная работа и оценка внутреннего контроля ТОО «ИНТЕК»
Инжиниринговая компания "ИНТЕК" образована в 1998 году для оказания в нефтегазовом секторе услуг по управлению строительством, развитию новых технологий и производств.
Основой компании стали специалисты, участвовавшие в проектировании и строительстве малотоннажной установки МТУ-400 акционерного общества "Конденсат".
С первых дней существования "ИНТЕК", являясь одним из предприятий Группы Компаний "Конденсат", активно сотрудничает с отечественными и зарубежными компаниями.
Ноябрь 2002 года ознаменовался для компании "ИНТЕК" вступлением в Союз инжиниринговых компаний Республики Казахстан, что расширило ее возможности в плане участия в крупных проектах республиканского масштаба.
Высокий профессионализм сотрудников, широкие деловые связи, индивидуальный подход к нуждам каждого клиента позволяют компании оказывать высококачественные услуги на всех стадиях проекта.
Проектные работы для капитального строительства
· Разработка градостроительной документации.
· Архитектурное проектирование
· Строительное проектирование
· Проектирование инженерных сетей
Разработка специальных разделов проектов - охрана труда и охрана окружающей среды.
Технологическое проектирование:
· Общественные здания и сооружения
· Объекты производственного назначения
· Транспортное строительство
Строительно-монтажные работы
Инжиниринговые услуги
Так же в основные виды деятельности включают: природоохранное проектирование, нормирование, работы в области экологической экспертизы; разработка разделов "Охрана окружающей среды" и "Оценка воздействия на окружающую среду" в проектно-сметной документации; разработка экологических паспортов предприятий; программы и мероприятия экологического производственного мониторинга; проекты размещения, утилизации и захоронения отходов; разработка планов по предупреждению и ликвидации чрезвычайных экологических ситуаций; разработка проектов накопителей и полигонов для отходов предприятий; перспективные экологические программы для административных территорий.
А так же проведение работ в области промышленной безопасности:
· Работы на декларируемых объектах
· Экспертиза в области промышленной безопасности
· Научно исследовательские и проектные работы в области промышленной безопасности
· Разработка нормативных правовых актов в области промышленной безопасности
Инжиниринговая компания "ИНТЕК" успешно сотрудничает с предприятиями стран ближнего и дальнего зарубежья. В число ее партнеров входят: АО "Конденсат", АО "Каспиймунайгаз", ТОО "НИПИ "Каспиан Энерджи Ресерч", АО "НИПИнефтегаз", "Инвестконсалтинг", Карачаганак Петролиум Оперейтинг б.в., ЗАО "Северодонецкий ОРГХИМ (Украина), Российские компании: ОАО "Оргэнергонефть", ОАО "Гипровостокнефть", АООТ "НИИГИПРОХИМ", АОЗТ "Автоматика-Север", ТОО "Урал Ойл Энд Газ", ООО "Технопроект", компания "Агротекс" (Чехия), компания "RENCO" s.p.a.(Италия) и др.
Основные показатели рассмотрим в таблице 1.1.
Таблица 1.1.