Анализ использования предметов труда

Глава 1. Анализ использования ресурсов

 

Анализ использования трудовых ресурсов

 

От рационального использования трудовых ресурсов, высокого уровня производительности труда зависит объем и своевременность выполнения работ на предприятии, эффективность использования машин и оборудования и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

1) Полноту использования трудовых ресурсов можно определить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени (табл. 1).

Таблица 1. Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	Усл.обозн	План	Факт	+,-	Выполнение плана, %
Валовая продукция, тыс. р.	ВП	2825	2607	-218	92,28
Среднегодовая численность рабочих, чел.	КР	1000	1200	200	120,00
Отработано всеми рабочими за год
дней	D	250000	302400	52400	120,96
часов	t	2000000	2388960	388960	119,45
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. р.	ГВ	2,825	2,17	-0,65	76,90
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	250	252	2	100,80
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, р.	ДВ	11,3	8,621	-2,68	76,29
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	П	8	7,900	-0,1	98,75
Среднечасовая выработка, р.	СВ	1,413	1,0913	-0,32	77,26

 

2) Обобщающим показателем использования трудовых ресурсов является выработка, которая может быть определена в расчете на одного рабочего на год, день, час.

ГВ_пл=ВП_пл/КР_пл=2825/1000=2,825 тыс.р.

Д_пл=D_пл/КР_пл=250000/1000=250 дней

ДВ_пл=ГВ_пл/Д_пл=0,88/3,52=0,00352 тыс. р.=11,3 р.

П_пл=t_пл/D_пл=2000000/250000=8 часов

СВ_пл=ДВ_пл/П_пл=3,52/8=1,413 р.

 

ГВ_ф=ВП_ф/КР_ф=560/1200=2,17 тыс.р.

Д_ф=D_ф/КР_ф=250000/1000=252 дней

ДВ_ф=ГВ_ф/Д_ф=0,88/3,52=0,00185 тыс. р.=8,621 р.

П_ф=t_ф/D_ф=2000000/250000=7,9 часов

СВ_ф=ДВ_ф/П_ф=3,52/8=1,0913 р.

 

 

3) Для оценки влияния использования трудовых ресурсов на выпуск продукции используем четырех факторную мультипликативную модель – объем валовой продукции (ВП) зависит от следующих факторов: численности рабочих (КР), продолжительности рабочего дня (П), количества рабочих дней в году (Д) и среднегодовой выработки (ГВ):

ВП= КР * Д * П * СВ.

Проанализируем степень влияния использования труда рабочих на объем продукции способом цепных подстановок:

ВП_пл =КР_пл * Д_пл * П_пл * СВ_пл= 1000 • 250 * 8 * 1,413 = 2825 тыс. р.,

ВП_УСЛ1= КР_ф * Д_пл * П_пл * СВ_пл= 1200 * 250 * 8 * 1,413 = 3391,2 тыс. р.;

ВП_УСЛ2= КР_ф * Д_ф * П_пл * СВ_пл = 1200 * 252 * 8 * 1,413 = 3418,33 тыс. р.;

ВП_УСЛ3= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_пл = 1200 * 252 * 7,9* 1,413 = 3375,6 тыс. р.;

ВП_ф= КР_ф * Д_ф * П_ф * СВ_ф = 1200 * 252 * 7,9 * 1,0913 = 2607 тыс.р.;

 

План по выпуску продукции в целом недовыполнен на 218 тыс. р. (2607 - 2525), в том числе за счет изменения:

а) количества рабочих

∆ВП_кр = ВП_УСЛ1 - ВП_пл = 3391,2 - 2825 = +566,2 р.:

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ВП_д = ВП_УСЛ2 - ВП_УСЛ1 = 3418,33 – 3391,2 = +27,13 р.;

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ВП_п = ВП_УСЛ3 - ВП_УСЛ2= 3375,6 – 3418,33 = -42,73 р.;

г) среднечасовой выработки

∆ВП_св = ВП_ф - ВП_услЗ = 2607-3375,6 =-768,6 р.

Алгебраическая сумма влияния факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

∆ВП_кр +∆ВП_д +∆ВП_п +∆ВП_св = ∆ ВП_общ

566,2+27,13-42,73-768,6= -218

Отсутствие такого равенства свидетельствует о допущенных ошибках в расчетах.

Анализ использования средств труда

 

1) Для обобщающей характеристики использования основных фондов служат показатели фондоотдачи и фондоёмкости. Фондоотдача определяется отношением стоимости годового объёма продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи (табл. 2.).

Таблица 2. Анализ использования основных фондов, тыс. р.

Показатель	План	Факт	Измене- ние	Выполнение плана, %
Объём выпуска продукции (ВП)	2825	2607	-218	92,28
Среднегодовая величина основных производственных фондов (ОФ).	7914	7508	-406	94,87
Фондоотдача kфо (р./р.)	0,36	0,35	-0,0097	97,27

 

Рассмотрим задачу определения влияния использования производственных фондов на объём продукции методом абсолютных разниц.

Определим влияние изменения величины основных фондов на объём производства продукции

ΔВП_ОФ = (ОФ_ф - ОФ_пл) * k_{фо пл} = -406 * 0.36= -146,16 тыс. р.

Рассчитаем влияние изменения фондоотдачи на объём производства продукции

ΔВП_kфо = ОФ_ф * (k_{фо пл} – k_{фо ф}) = 7508 * (-0,0097) = - 71,84 тыс. р.

Сумма влияния факторов равна -146,16-71,84 = - 218 тыс.р.

 

Анализ использования активной части основных фондов

При анализе использования средств труда особое внимание уделяется изучению состояния их активной части (рабочих машин, оборудования, приборов). Целью анализа использования оборудования является повышение эффективности его работы за счет исключения различных видов потерь времени и наиболее полной загрузки оборудования по мощности и производительности. Для учета потерь времени при работе оборудования рассчитывается коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (k_эо). Потери производительности и мощности находят отражение в коэффициенте интенсивного использования оборудования (k_ио). Для оценки влияния потерь от дефектов на использование оборудования определяется доля качественных изделий (k_кач). Уровень эффективности использования оборудования (k_эф) оценивается с помощью интегрального показателя, определяемого как произведение коэффициентов экстенсивного, интенсивного использования и доли качественных изделий. Порядок расчета показателей показан на схеме (рис.1).

Оборудование		Показатели
	Номинальный фонд рабочего времени за период
–	Плановые простои на ремонт, профилактику	kэо = (действительный фонд времени – незапланированные простои) / действительный фонд времени
=	Действительный фонд времени работы
–	Незапланированные простои
=	Фактически отработанное время за период
–	Потери в скорости	kио = (норма времени на изделие * фактические объем производства) / фактически отработанное время
=	Чистое рабочее время за период
–	Потери от дефектов	kкач = (фактический объем производства – количество бракованных изделий) / фактический объем производства
=	Полезное рабочее время
		kэф = kэо * kио * kкач

 

Рис. 1. Анализ использования оборудования

Рассчитанные показатели занесем в таблицу 3.

Таблица 3. Анализ использования оборудования

Показатель	Значение
Номинальный фонд рабочего времени	7,90
Плановые простои на ремонт, профилактику	0,27
Действительный фонд времени работы	7,63
Незапланированные простои	1,40
Фактически отработанное время за период	6,23
Потери в скорости	2,80
Чистое рабочее время за период	3,43
Потери от дефектов	0,21
Полезное рабочее время	3,22
kэо=7,63/6,23	0,82
kио=0,8*60*390/6,23	0,83
kкач=(390-10)/390	0,97
kэф= kэо * kио * kкач	0,66

 

Вывод: Все показатели эффективности достаточно высокие. Уровень эффективности выше среднего. В целом можно судить о достаточно эффективном использовании оборудования.

 

Анализ использования предметов труда

 

Рациональное использование предметов труда (материалов) является одним из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, и, следовательно, роста прибыли и рентабельности.

1) Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является материалоотдача – выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда (табл. 4).

 

Таблица 4. Анализ материалоотдачи, тыс. р.

Показатель	План	Факт	Изменение	Выполнение плана, %
Валовая продукция (ВП)	2825	2607	-218	92,28
Затраты материалов на производство продукции (М)	1945	2047	102	105,24
Материалоотдача (МО), р.	1,45	1,27	-0,18	87,68

 

2) Рассмотрим методику анализа влияния стоимости материальных затрат и материалоотдачи на объем продукции способом относительных разниц. Для расчета влияния первого фактора необходимо плановую величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100.

Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100.

За счет изменения затрат предметов труда объем продукции изменился:

ΔВП_М = ВПпл * ΔМ%/ 100 = 2825*5.24/ 100 = + 148 тыс. р.;

За счет изменения материалоотдачи объем продукции изменился:

ΔВП_МО = (ВПпл + ΔВП_М) ΔМО% / 100 = (2825+148) * (-12.32)/ 100 = -366 тыс. р.;

Сумма влияния факторов равна:

148 - 366 = - 218 тыс. р.