В соответствии с методикой описанной выше проведем анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы.
Таблица 11
Данные для расчета влияния структурных сдвигов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении
Изделие | Опт. цена за единицу продукции, руб. | Объем производства продукции в натуральных измерителях | Удельный вес продукции, % | Изменение удельного веса, + - | Процент выполнения плана | |||
План. | Факт. | План. | Факт. | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Балансы березовые | 25773 | 2596 | 2520 | 16,1 | 17,4 | 1,2 | 97,1 | |
Балансы еловые | 19448 | 7304 | 5890 | 45,4 | 40,6 | -4,8 | 80,6 | |
Балансы сосновые | 15586 | 1020 | 1000 | 6,3 | 6,9 | 0,5 | 98,0 | |
Продолжение таблицы 11 | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Дрова технологические | 5660 | 495 | 500 | 3,1 | 3,4 | 0,4 | 101,0 | |
Дрова топливные | 4769 | 1060 | 1000 | 6,6 | 6,9 | 0,3 | 94,3 | |
Ручки к мастеркам | 191 | 3600 | 3600 | 22,4 | 24,8 | 2,4 | 100,0 | |
Итого | х | 16075 | 14510 | 100,0 | 100,0 | --- | 90,3 |
Для расчета влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции предполагаются неизменными, т.е. на уровне плана, цена за единицу продукции и объем выпуска (в натуральном выражении).
|
|
Объем товарной продукции при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене составит:
=14510(0,161*25773+0,454*19448+0,063*15586+0,031*5660+0,066*4769+ +0,224*191)=210674 тыс. руб.
Объем товарной продукции при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене составит:
=14510(0,177*25773+0,406*19448+0,069*15586+0,034*5660+0,069*4769+ +0,248*191)=202369 тыс. руб.
Изменение объема товарной продукции за счет структурных сдвигов:
N2 – N1 = 202369 – 210674= - 8305 тыс. руб.
Анализ ритмичности выпуска продукции
Проведем анализ ритмичности выпуска продукции в соответствии с методикой описанной выше.
Составим таблицу для расчетов.
Таблица 12
Анализ ритмичности выпуска продукции
Квартал | ТП в план. ценах, тыс. руб. | Удельный вес, % | Коэффициент выполнения плана | Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | |||
План. | Факт. | План | Факт | ||||
Первый | 50843 | 60250 | 25,00 | 25,82 | 1,185 | 25,00 | |
Второй | 50843 | 50835 | 25,00 | 21,78 | 1,000 | 21,78 | |
Третий | 50843 | 66895 | 25,00 | 28,66 | 1,316 | 25,00 | |
Четвертый | 50843 | 55400 | 25,00 | 23,74 | 1,090 | 23,74 | |
Итого | 203372 | 233380 | 100 | 100 | 1,148 | 95,52 |
Определим коэффициент ритмичности выпуска продукции путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:
Кр = 25+21,78+25+23,74=95,52%
Определим коэффициент вариации:
Определим показатель аритмичности выпуска продукции:
Ка=|1-1.185|+|1-1|+|1-1.316|+|1-1.09|=0.59
Заключение
Выпуск продукции удовлетворяющей потребности потребителей является основной задачей предприятия, реализация продукции – это средства для нового производственного цикла, на развитие предприятия и т.д. Анализ помогает выявить резервы предприятия по увеличению выпуска продукции, разработать мероприятия по освоению данных резервов, помогает правильно и эффективно планировать деятельность предприятия на будущие периоды и, следовательно, увеличить прибыль предприятия.
|
|
В данной курсовой работе по дисциплине “Анализ производственно-хозяйственной деятельности “ рассмотрены большинство вопросов анализа выпуска продукции, показана необходимость анализа, его объекты и задачи. Подробно рассмотрена методика и выполнен анализ выпуска продукции, динамики и выполнения планов по выпуску продукции, ассортименту, ритмичности, рассмотрено влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции.
Все этапы анализа проводились на основании реальных данных по предприятию Минский лесхоз. И можно сделать следующие выводы. Средний темп роста продукции за 2001 год составил 0,9724, однако нельзя говорить о том, что выпуск продукции падает – мы имеем дело со специфическим производством. Объем выпуска продукции лесхозов зависит во многом от причин не зависящим от работы служб и отделов предприятия. Несмотря на это расчеты, показывают, что план выпуска продукции перевыполнен на 15%. С другой стороны, план выпуска продукции по ассортименту выполнен только на 98,9 %. Зато план по выпуску балансов еловых перевыполнен на 24%, а этот вид продукции является экспортным.
При анализе структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы мы пришли к выводу, что изменение объема товарной продукции за счет структурных сдвигов составило -8305 тыс. руб.
Очень важным показателем является ритмичность производства. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия. В результате анализа было выявлено, что коэффициент ритмичности составил 0,9552, при коэффициенте вариации равном 0,188. И хотя показатель аритмичности выпуска продукции довольно высок (0,59), мы получили довольно неплохие показатели по ритмичности выпуска продукции.