Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Туймазыстекло»

3.1.

4.1.

5.1.

Предприятие ОАО «Туймазыстекло» является одним из крупнейших специализированных предприятий по производству продукции из медицинского и пищевого стекла. Оно производит стеклянные флаконы и бутылки для различных медицинских препаратов, ампулы для медицинских растворов и инсулина, трубки стеклянные, посуду из стекломассы.

Предприятие имеет четыре основных производственных цехов, а также ремонтный и тарный цеха. В производстве, работающем в круглосуточном режиме, задействовано 7 стекловаренных печей.

На предприятии задействовано 500 единиц различного оборудования, а также 1700 человек основного производственного персонала и 800 человек обслуживающего и вспомогательного персонала. Предприятие работает в три смены.

Объем производства в 2008г. в один день, состоящий из трех смен, составляет около 3000 единиц продукции; в год составил около 1095000 единиц продукции. Средняя стоимость единицы продукции составляет 0,80 руб. Следовательно, объем производства в стоимостном выражении в отчетном периоде составил около 875230,00 руб.

Показатели	На 01.01.2008г.	На 01.01.2009г.
Источники формирования имущества (стр.700)	395 846	696 110
	233 537	195 136
	93 147	37 362
	140 460	256 036
	111 814	276 348
	255 386	440 074
	0,59	0,28
	0,64	0,72
	395 846	696 110

Показатели

на 1.01.08 г.

на 1.01.09 г.

Источники формирования имущества (стр.700)

395 846

696 110

Источники собственных средств(стр.490)

233 537

195 136

Собственные оборотные средства(стр.290 – 690)

93 147

37 362

Внеоборотные активы(стр.190)

140 460

256 036

Стоимость запасов(стр.210)

111 814

276 348

Стоимость оборотных активов(стр.290)

255 386

440 074

Коэффициент концентрации собственного капитала (К > 0,6) (стр.490: стр.300)

0,59

0,28

Коэффициент концентрации привлеченного капитала (К < 0,4) (стр.(590+690): стр.300)

0,64

0,72

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (К > 0,6) (стр.490-190): стр.290)

0,36

-0,14

Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии) (К > 0,6) (стр.490: стр.700)

0,59

0,28

Коэффициент финансовой зависимости (К = 1,66) (стр.300: стр.490)

1,695

3,57

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К 1) ((стр.490-190): (стр.210+220))

0,81

-0,22

Коэффициент маневренности собственного капитала (К = 0,5) ((стр.290 – 690): стр.490)

0,40

0,19

Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных средств (К > 0,1) ((стр.490-190): стр.290)

0,36

-0,14

Коэффициент финансовой активности (соотношение заемных и собственных средств) (К ≤ 1) ((стр.590+690): стр.490)

0,70

2,57

Коэффициент финансовой устойчивости (К > 0,8) (стр.490: (стр.590+690))

1,44

0,39

Коэффициенты деловой активности

Показатели

1.01.08г

1.01.09г.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

0,15

0,93

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

0,23

1,47

Срок оборачиваемости оборотных средств, дни

1192

183

Коэффициент оборачиваемости материальных средств

0,51

2,30

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

23,40

452,80

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

0,45

4,29

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни

604

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

0,36

3,01

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни

755

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

0,248

3,32

Фондоотдача, руб.

0,414

3,04

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,399

0,191

Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками финансирования

0,833

0,135

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,36

-0,138

Показатели

на 1.01.08 г.

на 1.01.09 г.

Быстро реализуемые активы (стр.260+250)

2 192

1 432

Активы средней реализуемости (стр.230+240+270)

138 979

156 314

Итого (стр.1 + стр.2)

141 171

157 746

Медленно реализуемые активы (стр.210-217-216)

110 962

211 944

Всего ликвидных средств – текущие активы (стр.3 + стр.4)

252 133

369 690

Краткосрочные обязательства – текущие пассивы (стр.690)

162 239

402 712

Коэффициент абсолютной ликвидности (К = 0,2-0,25) (стр.1: стр.6)

0,01

0,004

Коэффициент быстрой ликвидности (К=1) (стр.3: стр.6)

0,87

0,39

Коэффициент покрытия баланса (К=2) (стр.5: стр.6)

1,55

0,92

10.

Неликвидные активы (стр.190)

140 460

256 036

11.

Соотношение ликвидных и неликвидных средств (стр.5: стр.10)

1,80

1,44

12.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (К=0,7) ((стр.490+590-190): стр.210)

0,83

0,14

13.

Коэффициент покрытия запасов(К=1) ((стр.490+590-190+610+621+622):стр.210)

1,95

1,40

14.

Коэффициент ликвидности (К=2) (стр.290: стр.690)

1,57

1,09

Исходя из исходных данных, взятых из бухгалтерской отчетости предприятия и представленных в приложениях, сделаем краткий анализ динамики объема производства и объема продаж предприятия за 2007-2008гг.

Как видно из табл.1 темп роста объема производства в 2008г. по сравнению с предыдушим годом составил 120,48%; темп роста объема продаж – 157,20%.

Таблица 1

№ п/п	Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста,%	Изменения, (+,-)
1	Объем производства продукции, руб. (V)	726476,00	875230,00	120,48	148754,00
2	Объем реализации продукции, руб. (N)	412463,00	648403,00	157,20	235940,00
3	Стоимость ОПФ, руб. (F)	165641,00	176656,00	106,65	11015,00
4	Среднесписочная численность рабочих, чел. (R)	1742,00	1784,00	102,41	42,00
6	Себестоимость реализованной продукции, руб. (S)	316000,00	546805,00	173,04	230805,00
7	Производительность труда, руб. (λ)	417,04	490,60	117,64	73,56
8	Фондовооруженность на 1 рабочего, руб. (Fвоор)	95,09	99,02	104,14	3,94
9	Фондоотдача,руб. (Фо)	2,49	3,67	147,40	1,18

На объем производства продукции оказывает влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы факторов:

1) факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов;

2) факторы, связанные с использованием основных средств;

3) факторы, связанные с использованием материальных ресурсов.

Все три группы факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие одного из этих ресурсов или недостаточность одного из них нарушают процесс производства продукции.

Для анализа влияния трудовых факторов на объем производства составим аналитическую таблицу:

Таблица 2

№ п/п	Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста,%	Изменения, (+,-)
1	Объем производства продукции, руб. (V)	726476,00	875230,00	120,48	148754,00
2	Среднесписочная численность рабочих, чел. (R)	1742,00	1784,00	102,41	42,00
3	Общее число отработанных всеми работниками чел.-дн. (Чдн.)	635830	642240	101,00	6410
4	Общее число отработанных всеми работниками чел.-час. (Чч.)	5086640	5137920	101,00	51280
5	Количество дней, отработанных одним работником (Дн.)	365	360	98	-5
6	Средняя продолжительность рабочего дня,ч (tчас.)	8	8	100	0
7	Среднечасовая выработка на 1 раб., руб. (λчас.)
8	Среднегодовая выработка раб., руб. (λраб..)

На изменение объема выпуска продукции (-3373800 руб.) оказали влияние следующие факторы:

1) снижение численности работников;

2) снижение числа дней, отработанных одним работником;

3) снижение среднечасовой выработки на 1 работника.

Расчет влияния факторов произведем методом цепных подстановок с использованием абсолютных разниц. Факторная модель имеет следующий вид:

V = R*Дн*t*λчас.

Влияние изменения численности работников на изменение выпуска продаж:

ΔVR = -42*365*8*4,84 = -593577,6руб. или -17,59%.

Влияние изменения количества отработанных дней 1 работником на изменение выпуска продукции:

ΔVдн. = 1700*(-5)*8*4,84 = -329120руб. или -9,75%.

Влияние изменения среднечасовой выработки на изменение выпуска продукции:

ΔVλчас. = 1700*360*8*(-0,5) = -2448000 руб. или -72,56%.

Комплексное влияние факторов на изменение выпуска продукции составило:

ΔV=ΔVR + ΔVдн. + ΔVλчас. = -593577,6+(-329120)+(-2448000) = -3373800руб.

Структура комплексного влияния факторов такова: 72,56% снижения объема производства получено за счет снижения производительности труда; 17,59% - за счет снижения численности работников; 9,75% - за счет снижения количества отработанных одним работником дней.

Определим влияние на объем продаж степени экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов:

ΔR(%) = (ΔR/R0)*100 = -2,41;

ΔV(%) = (ΔV/V0)*100 = -13,69;

Кэкст. = ΔR(%)/ΔV(%) = -2,41/-13,69 = 0,176;

Кинт = 1 - Кэкст. = 1 - 0,176 = 0,824.

Полученные коэффициенты означают, что при снижении объема выпуска продукции на 1% численность работников уменьшилась на 0,176%; а средняя выработка на 1 рабочего уменьшилась на 0,824%.

Анализ влияния факторов использования основных средств на изменение объема производства.

Для анализа влияния экстенсивности и интенсивности использования основных средств на изменение объема производства используем двухфакторную мультипликативную модель:

V = F*Фо.

Влияние факторов рассчитаем способом абсолютных разниц.

ΔV F = -902676*3,13 = -2825375,88руб. или 83,74%;

ΔV Фо = 6964745*(-0,08) = -557179,6руб. или 16,51%.

Общее влияние факторов равно -3373800руб.

Структура влияния факторов такова: 83,74% снижения объема производства обеспечила амортизация производственного оборудования; 16,51% - снижение фондоотдачи.

Проведем анализ влияния использования материальных ресурсов на изменение объема выпуска продукции. На объем выпуска оказывают влияние следующие факторы:

1) величина израсходованных материалов;

2) материалоотдача.

Построим двухфакторную модель:

V = М*Мот.

Исходная информация для анализа представлена в табл.3.

Таблица 3

№ п/п	Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста,%	Изменения, (+,-)
1	Объем производства продукции, руб. (V)	726476,00	875230,00	120,48	148754,00
2	Материальные затраты, руб. (М)	1521460	1864720
3	Материалоотдача, руб. (Мо)

Влияние факторов рассчитаем способом абсолютных разниц:

ΔV(М) = -2756740*1,32 = -3638896,80руб.

ΔV(Мо) = 0,01*15964720 = 159647,2руб.

На снижение объема выпуска продукции повлияло снижение материальных затрат. А вот за счет роста материалоотдачи получен прирост объема производства на 159647,20руб.

В результате проведенного анализа влияния различных факторов на изменение объема производства можно сделать следующие выводы:

1) Объем производства медицинских флаконов и ампул в 2009 году снизился по сравнению с 2008г. на 3373800 руб. На снижение выпуска продукции оказали влияние значительная изношенность оборудования, так как оборудование эксплуатируется в три смены. В результате оборудование часто выходит из строя. Также на снижение выпуска продукции оказало влияние значительные запасы готовой продукции на складах предприятия. Это вызвало необходимость сократить основной производственный персонал и количество рабочих дней, а также снизить материальные затраты. Из всех рассматриваемых факторов положительное влияние на изменение объема производства оказало только повышение материалоотдачи.

Таким образом, мы наблюдаем в отчетном 2009г. не рост, а снижение производства, вызванное снижением рентабельности производства в связи с экономическим кризисом.

Тем не менее, предприятие имеет резервы роста объема производства. Такими резервами являются:

1) приобретение нового оборудования, которое повысило бы производительность труда за счет сокращения вынужденных простоев вследствие непредвиденных поломок оборудования; а также повысило бы качество выпускаемой продукции, что повысило бы конкурентоспособность продукции и сократило бы скопление готовой продукции на складах.

2) Создание дополнительных рабочих мест.

3) Использование наиболее качественных материалов и точное соблюдение технологии производства, что сократило бы отходы в процессе производства.

4) Расширение ассортимента производимой продукции.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: