2020-01-14
68
Количество сырья и вспомогательных материалов с учетом коэффициент роста объема 2009 года равно произведению количества сырья 2008 года и коэффициента роста объема выпуска продукции 2009 года, взятого из таблицы 1.5.
Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию равен 1,1.
Таким образом, стоимость сырья и вспомогательных материалов в 2009 году равна произведению количества с учетом коэффициента роста
объема в 2009 году и цены с учетом индекса цен на сырье, материалы, топливо и энергию.
Данные 2010 года рассчитываются соответственно.
К рабочим основного производства относятся специалисты по обслуживанию станка, рабочие вспомогательного производства - водитель - курьер и уборщица, а специалисты и служащие - это директор и главный бухгалтер.
Единый социальный налог является начислением на зарплату, и он составляет 26%. Поэтому начисления на зарплату определяются как произведение затрат на зарплату соответствующего года на 0,26.
Таблица 1.11 - Потребность в персонале и заработной плате
| Наименование категорий работников | 2008 | 2009 | 2010 | |||||
| Потребность, чел. | Среднегодовая зарплата, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | Затраты на зарплату, руб. | Начисления на зарплату, руб. | |
| 1. Рабочие основного производства | 2 | 240 000 | 480 000 | 124 800 | 528 000 | 137 280 | 580 800 | 151 008 |
| 2. Рабочие вспомогательного производства | 11 | 180 000 48 000 | 228 000 | 59 280 | 250 800 | 65 208 | 275 880 | 71 728,8 |
| 3. Специалисты и служащие | 11 | 240 000 240 000 | 480 000 | 124 800 | 528 000 | 137 280 | 580 800 | 151 008 |
| Итого | 5 | 1 188 000 | 308 880 | 1 306 800 | 339 768 | 1 437 480 | 373 744,8 | |
Окладная заработная плата, т.е. размер месячного оклада, поэтому фонд рабочего времени составляет 12 месяцев.
Затраты на заработную плату по 2008 году = 20 000 рублей * 12 месяцев = 240 000 рублей.
Затраты на заработную плату по 2009 году = 240 000 рублей * 1,1 = 264 000 рублей.
Затраты на заработную плату по 2010 году = 264 000 рублей * 1,1 = 290 400 рублей.
Таблица 1.12 - Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату
| № п/п | Категории работников и занимаемая должность | Число работников, чел. | Оплата за единицу работы, руб. | Фонд рабочего времени | Затраты на заработную плату по годам, руб. | ||
| 2008 | 2009 | 2010 | |||||
| 1 | Директор | 1 | 20 000 | 12 месяцев | 240 000 | 264 000 | 290 400 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 20 000 | 12 месяцев | 240 000 | 264 000 | 290 400 |
| 3 | Водитель – курьер | 1 | 15 000 | 12 месяцев | 180 000 | 198 000 | 217 800 |
| 4 | Специалист по обслуживанию станка | 2 | 20 000 | 12 месяцев | 480 000 | 528 000 | 580 800 |
| 5 | Уборщица | 1 | 4 000 | 12 месяцев | 48 000 | 52 800 | 58 080 |
Данные показателей 2.1., 2.3., 2.4. и 2.13. взяты из таблицы 1.10.
Данные показателей 2.5. и 2.6. из таблицы 1.12.
Данные показателей 2.7. и 2.10. взяты из таблицы 1.6. Взята линейная амортизация.
Налог на имущество
Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд. 2 - итог разд. 3) равна разности объем продаж, выручка от реализации полн себестоимость налог на имущество
Налог на прибыль составляет 24% от балансовой прибыли.
Чистая прибыль равна разности балансовой прибыли и чистой прибыли.
Таблица 1.13 - Калькуляция себестоимости (руб.)
| Показатели | 2008г. при объеме производства 395 200 шт. | 2009г. при объеме производства 379 456 шт. | 2010г. при объеме производства 403 104 шт. | |||
| на единицу продукции (отпускная цена) | всего | на единицу продукции (отпускная цена) | всего | на единицу продукции (отпускная цена) | всего | |
| 1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего | 50 | 19 760 000 | 55 | 20 870 080 | 60,5 | 24 387 792 |
| 2. Себестоимость | ||||||
| 2.1. Сырье и материалы | 1,702 | 672 630,4 | 1,91 | 725 095,57 | 2,02 | 813 597,1 |
| 2.2. Вода на технологические цели | - | - | - | - | - | - |
| 2.3. Топливо на технологические цели (табл. 1.10) | 0,36 | 144 000 | 0,38 | 144 000 | 0,36 | 144 000 |
| 2.4. Электроэнергия на технологические цели | 0,08 | 30 080 | 0,08 | 30 080 | 0,07 | 30 080 |
| 2.5. Затраты на оплату труда | 3,01 | 1 188 000 | 3,44 | 1 306 800 | 3,57 | 1 437 480 |
| 2.6. Начисления на заработную плату | 0,78 | 308 880 | 0,9 | 339 768 | 0,93 | 373 744,8 |
| 2.7. Амортизация (износ основных производственных фондов) | 0,2 | 80 000 | 0,2 | 80 000 | 0,2 | 80 000 |
| 2.8. Расходы на рекламу | 0,46 | 180 000 | 0,16 | 60 000 | 0,15 | 60 000 |
| 2.9. Налоги в дорожные фонды | - | - | - | - | - | - |
| 2.10. Арендная плата | 11,23 | 4 440 000 | 11,7 | 4 440 000 | 11,01 | 4 440 000 |
| 2.11. Затраты на запасные части | - | - | - | - | - | - |
| 2.12. Плата за воду | - | - | - | - | - | - |
| 2.13. Прочие затраты | 0,09 | 36 000 | 0,09 | 36 000 | 0,09 | 36 000 |
| Полная себестоимость | 17,91 | 7 079 590,4 | 18,86 | 7 161 743,57 | 18,4 | 7 414 901,9 |
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | ||||||
| 3.1. Налог на имущество | 0,03 | 12 460,5 | 0,03 | 11 260,5 | 0,02 | 10 060,5 |
| Итого по разделу 3 | 0,03 | 12 460,5 | 0,03 | 11 260,5 | 0,02 | 10 060,5 |
| 4. Балансовая прибыль | 32,06 | 12 667 949,1 | 36,11 | 13 697 075,93 | 42,08 | 16 962 829,6 |
| 5. Налог на прибыль | 7,69 | 3 040 307,78 | 8,67 | 3 287 298,22 | 10,10 | 4 071 079,1 |
| 6. Чистая прибыль | 24,37 | 9 627 641,32 | 27,44 | 10 409 777,71 | 31,98 | 12 891 750,5 |
План маркетинговой деятельности
Таблица 1.14 - Анализ ценовой политики
| № п/п | Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа | Характеристика и оценка фактического состояния дел | Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению |
| 1 | Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него? | Цены полностью отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара и спрос на него | Поддерживать уровень цен, чтобы полностью отражать издержки предприятия, конкурентоспособность товара и спрос на него |
| 2 | Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цены? | При повышении цен большинство клиентов продолжат покупать данную продукцию, а при понижении цен количество клиентов увеличится, т.е. спрос эластичен | Стараться получить постоянных клиентов, чтобы не потерять их при повышении цен, т.е. направлять свои действия для улучшения эластичности спроса |
| 3 | Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? | Уровень цен оценивается покупателями положительно, клиенты готовы покупать продукт по данной цене | Стараться соответствовать возможностям клиентов |
| 4 | Как относятся покупатели к установленным вами ценам? | Отношение покупателей к установленным ценам – положительно | Стараться соответствовать возможностям клиентов |
| 5 | Используется ли предприятием политика стимулирующих цен? | Политика стимулирующих цен не используется | Планируется проведение акций, увеличивающих спрос на товар: при покупке 2 пачек вторая – в подарок |
| 6 | Используется ли предприятием политика стандартных цен? | Политика стандартных цен используется | Планируется введение политики стимулирующих цен |
| 7 | Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены? | Как при повышении, так и при понижении цен конкурентов предприятие цен не изменяет | При повышении и/или понижении цен конкурентов планируется проводить акции, увеличивающие спрос на мой товар, также снижение цен при покупке большой партии товара |
| 8 | Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям? | Цены на товары известны, т.к. проводится активная рекламная деятельность через СМИ, буклеты | Планируется создание сайта предприятия, более активная рекламная деятельность |
ФОССТИС - служба формирования спроса и стимулирования сбыта.
Фирменный стиль - единство постоянных визуальных и текстовых элементов, идентифицирующих принадлежность к конкретной фирме и отличающих ее от конкурентов. Набор цветовых, графических, словесных констант, обеспечивающих визуальное и смысловое единство товаров и услуг, всей исходящей от фирмы информации, ее внутреннего и внешнего оформления. Фирменный стиль - основа коммуникационной политики фирмы.
Таблица 1.15 - Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта
| № п/п | Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа | Характеристика и оценка фактического состояния дел | Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению |
| 1 | Есть ли программа ФОССТИС? | Да, программа ФОССТИС есть | Планируется и дальнейшее применение программы ФОССТИС |
| 2 | Каковы результаты ее реализации? | Результаты реализации программы ФОССТИС: - Привлечение внимания людей к товару - Активизация запросов человека - Формирование у людей мотивов покупать товар - Формирование у покупателей лучшего отношения к данному товару | Планируется и дальнейшее применение программы ФОССТИС для успешной реализации ее результатов |
| 3 | Какие приемы ФОССТИС используются? | Используются следующие приемы ФОССТИС: - Реклама: печатная реклама (буклеты, листовки), реклама в прессе (объявления в журналах и газетах); внешняя реклама (плакаты и вывески метро и аптеках) - Другие способы ФОССТИС (упаковка, товарный знак и торговая марка, рекламная компания через СМИ преимущественного регионального уровня в соответствии с географией деятельности оптовых продавцов. | Планируется использование тех же приемов ФОССТИС, лишь возможно введение рекламы на телевидении |
| 4 | Какова эффективность каждого приема? | Эффективность каждого приема заключается в том, что внешняя и печатная реклама и реклама СМИ позволяет клиентам запомнить и захотеть приобрести данный товар | Планируется использование тех же приемов ФОССТИС, т.к. они весьма эффективны |
| 5 | Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита в качестве стимулятора сбыта? | Рассрочка и другие виды кредита не используются | Планируется введение рассрочки по оплате за товар для постоянных клиентов |
| 6 | Известны ли потенциальным покупателям условия рассрочки и иных видов кредита? Если нет, то что нужно сделать, чтобы были известны? | Чтобы потенциальным покупателям были известны условия рассрочки и иных видов кредита, необходимо заявить о себе им | Планируется введение собеседований с постоянными клиентами, на которых будет сообщаться информация о рассрочке по оплате за товар |
| 7 | Передаете ли вы образцы товара на пробу? | Образцы товара на пробу не передаем | Планируется организация дегустаций в аптеках |
| 8 | Какие каналы распространения информации ФОССТИС вы используете? | Используются следующие каналы распространения информации ФОССТИС: «директ–мейл», пресса, рекламные плакаты в метро и аптеках | Планируется использование тех же каналов распространения информации ФОССТИС |
| 9 | Какие каналы наиболее эффективны, по какому критерию эффективности? | «Директ–мейл», т.е. рассылка рекламных предложений, весьма эффективна, т.к. ориентирована на прямой контакт с потенциальным покупателем. Пресса же и рекламные плакаты в метро и аптеках результативны, т.к. потребители видят, запоминают товар и впоследствии хотят его приобрести | Планируется использование тех же каналов распространения информации ФОССТИС, т.к. они весьма эффективны |
| 10 | Какие приемы побуждения сбытового персонала вы применяете? | Применяются следующие приемы побуждения сбытового персонала: установление подрядной или премиальной системы оплаты труда, специальные подарки продавцам | Планируется установление премиальной системы оплаты труда |
| 11 | Используете ли вы премиальную торговлю? | Премиальная торговля не используется | Планируется использовать премиальную торговлю |
| 12 | Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы? | Торговая сеть соответствует поставленным целям фирмы | Стараться соответствовать поставленным целям фирмы |
| 13 | Специализируется ли персонал по рынкам и товарам? | Персонал специализируется по рынкам и товарам, это обязательное условие приема на работу | Нанимать только специализирующийся по рынкам и товарам персонал |
| 14 | Как определяются предполагаемые объемы продаж? | Провелся опрос населения, который показал, что каждая 10 семья Новосибирска готова купить фиточай, причем 1 упаковки чая хватает им на 2 месяца. Провелся расчет по данным статистических показателей: 3. 2 000 000: 4 = 500 000 семей в городе 4. 500 000: 10 = 50 000 упаковок чая купят за 1 месяц 5. 50 000 * 6 = 300 000 упаковок чая купят за 1 год | Подобные расчеты будут проводиться каждый год |
| 15 | Как оцениваются результаты работы торгового персонала? | Работа персонала на высшем уровне, т.к. продукция активно продается | Поддерживать торговую активность |
| 16 | Какие цели поставлены перед рекламой? | Основная цель рекламы - заинтересовать как можно больше клиентов | Продолжать активную рекламную деятельность |
| 17 | Сколько выделено на нее средств? | 180 000 рублей в течение первого года | Планируется значительное сокращение средств на рекламу |
| 18 | Как оценивают покупатели качество ваших рекламных текстов? | Качество рекламных текстов оценивается покупателями на высоком уровне, поэтому товар активно продается | Поддерживать качество рекламных текстов на высоком уровне |
| 19 | Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы? | Критериями выбора каналов распределения рекламы: внешняя и печатная реклама и реклама СМИ позволяет клиентам запомнить и захотеть приобрести данный товар | Планируется пользоваться теми же критериями выбора каналов распределения рекламы |
| 20 | Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли? | Прослеживается прямая связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, а это влияет на уровень прибыли | Планируется соответствовать данной связи |
| 21 | Имеется ли у вашей рекламы фирменный стиль? | Фирменный стиль имеется – разработаны логотип и торговая марка, повышающие доверие клиентов и способствующие росту репутации и известности компании на рынке | Разработать единый фирменный стиль для того чтобы клиенты могли запомнить фирму на фоне множества других |
| 22 | Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих? | Среди конкурирующих товарный знак достаточно хорошо заметен благодаря его интересной, креативной упаковке | Планируется поддерживать известность товарного знака |
| 23 | Насколько упаковка способствует увеличению уровня продаж, привлекая внимание? | Упаковка на 30% способствует увеличению уровня продаж, т.к. выполнена в теплых тонах, она привлекает внимание | Новая упаковка будет разработана, если этого потребуют изменения моды, стиля |
| 24 | Сохраняет ли упаковка товар от повреждения? | Безусловно, упаковка сохраняет товар от повреждения | Выпуск только качественной продукции |
| 25 | Облегчает ли упаковка работу продавца? | Упаковка облегчает работу продавца, многие данные о чае написаны на упаковке, также она привлекательна внешне | Необходимо следить за привлекательностью упаковки |
| 26 | Можно ли использовать упаковку после изъятия из нее товара покупателем? | Можно использовать коробку после изъятия из нее товара покупателем, т.к. она состоит из достаточно прочного картона | Выпуск только качественной продукции |
| 27 | Узнаваем ли товар предприятия на фоне других товаров в магазине или на улице и т.д.? | Да, товар узнаваем на фоне других товаров благодаря рекламе | Поддерживать уровень популярности товара |
| 28 | Что следует сделать, чтобы товар был безусловно узнаваем? | Чтобы товар был безусловно узнаваем, необходимо: - Охват массовых покупателей и заказчиков путем рассылки первых экземпляров товара бесплатно - Снижение цены при предъявлении определенного количества упаковок, наклеек - Конкурс покупателей – кто лучше знает наш товар - Премии покупателям товаров на определенную сумму | Планируется использование специальных методов торговли (самообслуживание, доставка товаров на дом, торговля по почте) |
| 29 | Соответствуют ли варианты расфасовки (партионность) требованиям данного рынка (покупателя)? | Да, варианты расфасовки соответствуют требованиям данного рынка | Соответствовать всегда требованиям рынка и покупателей |
Организационный план
Линейная организационная структура предприятия – простейшая структура, ориентированная на малые предприятия, занимающиеся одним бизнесом. В данной схеме все необходимые функции управления выполняются только линейным руководителем. Это приводит к тому, что в данной структуре четко распределены права и обязанности, сотрудники подчиняются только 1 руководителю и получают непротиворечивые указания.
Линейные руководители испытывают, как правило, высокое чувство ответственности за результат работы.
Поэтому в ОДО «FitoTea» четкая система взаимных связей функций и подразделений, четкая система единоначалия (один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель), ясно выраженная ответственность, быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.
Оргструктура представляет собой органиограмму фирмы, на которой нанесены прямоугольники подразделений и вся система подчинения. Она ориентирована на бизнес–процессы и формулирует цель. Структура ориентирована на управление бизнес–процессами, созданы рабочие команды, которые укомплектованы всеми необходимыми специалистами и отвечают за весь процесс, а не за отдельную его часть, относящуюся к их технической специализации.
Таким образом, оргструктура полностью соответствует характеру деятельности подразделений.
План по рискам
Таблица 1.16 - Финансово–экономические риски
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
| Снижение платежеспособности потребителей | Падение продаж |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из–за роста цен на сырье, материалы, перевозки |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли из–за роста цен |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов или снижение объема производства |
| Возникновение финансового кризиса | Уменьшение чистой прибыли |
| Природные катаклизмы | Неурожай трав – отсутствие основного сырья |
| Уничтожение насекомыми трав | Отсутствие сырья |
Финансовый план
Данные затрат на приобретение основных фондов взяты из таблицы 1.6.
Данные прироста оборотных средств взяты из таблицы 1.10.
Данные выручки от продажи с НДС, затрат на производство продукции без амортизации, уплата налогов, относимых на финансовый результат и уплаты налога на прибыль взяты из таблицы 1.14.
Данные об уплате процентов за кредит и его погашении представлены в приложении 1.1.
Остаток денежных средств на конец периода вычисляется как разность всех поступлений и всех платежей.
Планируется взять кредит на сумму 1 700 000 рублей на 36 месяцев под 18% годовых.
К 2011 году фирма выйдет на безубыточное производство, поэтому выручка от продажи с НДС, затраты на производство продукции без амортизации, уплата налогов, относимых на финансовый результат, затраты на приобретение основных фондов, прирост оборотных средств и уплата налога на прибыль равны соответствующим показателям 2009 года.
Таблица 1.17 - Баланс денежных средств (руб.)
| № п/п | Показатели | На 01.01.2008г. | На 01.01.2009г. | На 01.01.2010г. | На 01.01.2011г. |
| 1 | Денежные средства на начало года | 200 000 | – 3 630 700 | – 472 114,33 | 5 065 534,96 |
| 2 | Денежные поступления: | ||||
| • выручка от продажи с НДС | - | 20 870 080 | 24 387 792 | 24 387 792 | |
| • кредиты | 1 700 000 | - | - | - | |
| • прирост устойчивых пассивов | - | - | - | - | |
| 3 | Всего поступлений | 1 900 000 | 17 239 380 | 23 915 677,67 | 29 453 326,96 |
| 4 | Платежи на сторону: | ||||
| • затраты на производство продукции без амортизации | - | 7 081 743,57 | 7 334 901,9 | 7 334 901,9 | |
| • уплата налогов, относимых на финансовый результат | - | 11 260,5 | 10 060,5 | 10 060,5 | |
| • затраты на приобретение основных фондов | 5 530 700 | 5 530 700 | 5 530 700 | 5 530 700 | |
| • уплата процентов за кредит | - | 268 559 | 176 823,90 | 67 143,7 | |
| • норматив оборотных средств | - | - | - | - | |
| • прирост оборотных средств | - | 1 062 983,18 | 1 165 892,32 | 1 165 892,32 | |
| • погашение кредита | - | 468 949,86 | 560 684,99 | 670 365,16 | |
| • уплата НДС | - | - | - | - | |
| • уплата налога на прибыль | - | 3 287 298,22 | 4 071 079,1 | 4 071 079,1 | |
| 5 | Всего платежей | 5 530 700 | 17 711 494,33 | 18 850 142,71 | 18 850 142,68 |
| 6 | Остаток денежных средств на конец периода | – 3 630 700 | – 472 114,33 | 5 065 534,96 | 10 603 184,28 |
Данные вычисляются по показателям таблицы 1.14.
Причем, условно–переменные затраты = стр.2.1+стр.2.2+ +стр. 2.3+стр. 2.4+стр. 2.9, а условно–постоянные затраты = итог разд. 2 - стр.2.1, стр.2.2, стр.2.3, стр.2.4, стр.2.9
Рентабельность продукции равна частному от чистой прибыли, умноженной на 100%, к полной себестоимости.
Рентабельность продаж равна частному от чистой прибыли, умноженной на 100%, к доходам от реализации.
Таблица 1.18 - Доходы и затраты
| № п/п строки | Показатели | 2008 | 2009 | 2010 |
| 1 | Доходы (выручка) от реализации (без НДС) | 19 760 000 | 20 870 080 | 24 387 792 |
| 2 | Полная себестоимость - всего | 7 079 590,4 | 7 161 743,57 | 7 414 901,9 |
| в том числе: условно–переменные затраты | 846 710,4 | 899 175,57 | 987 677,1 | |
| условно–постоянные затраты | 6 232 880 | 6 262 574 | 6 427 224,8 | |
| 3 | Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | 12 460,5 | 11 260,5 | 10 060,5 |
| 4 | Балансовая прибыль | 12 667 949,1 | 13 697 075,93 | 16 962 829,6 |
| 5 | Налог на прибыль | 3 040 307,78 | 3 287 298,22 | 4 071 079,1 |
| 6 | Чистая прибыль | 9 627 641,32 | 10 409 777,71 | 12 891 750,5 |
| 7 | Рентабельность продукции, % | 1,36 | 1,45 | 1,74 |
| 8 | Рентабельность продаж, % | 0,49 | 0,5 | 0,53 |
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр = УПЗ
где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц - цена единицы продукции, руб.;
УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Vкр = 130 258,73 рублей.
Приложение
Погашение кредита и уплата процентов за кредит.
Взят кредит на сумму 1 700 000 рублей на 36 месяцев под 18% годовых.
| Месяц | Ежемесячный платеж | Выплата процентов | Выплата долга | Остаток долга | Погашенный долг |
| 1 | 61459.07 | 25500 | 35959.07 | 1664040.93 | 35959.07 |
| 2 | 61459.07 | 24960.61 | 36498.46 | 1627542.47 | 72457.53 |
| 3 | 61459.07 | 24413.14 | 37045.94 | 1590496.53 | 109503.47 |
| 4 | 61459.07 | 23857.45 | 37601.62 | 1552894.91 | 147105.09 |
| 5 | 61459.07 | 23293.42 | 38165.65 | 1514729.26 | 185270.74 |
| 6 | 61459.07 | 22720.94 | 38738.13 | 1475991.13 | 224008.87 |
| 7 | 61459.07 | 22139.87 | 39319.21 | 1436671.92 | 263328.08 |
| 8 | 61459.07 | 21550.08 | 39908.99 | 1396762.93 | 303237.07 |
| 9 | 61459.07 | 20951.44 | 40507.63 | 1356255.3 | 343744.7 |
| 10 | 61459.07 | 20343.83 | 41115.24 | 1315140.06 | 384859.94 |
| 11 | 61459.07 | 19727.1 | 41731.97 | 1273408.08 | 426591.92 |
| 12 | 61459.07 | 19101.12 | 42357.95 | 1231050.13 | 468949.87 |
| 13 | 61459.07 | 18465.75 | 42993.32 | 1188056.81 | 511943.19 |
| 14 | 61459.07 | 17820.85 | 43638.22 | 1144418.59 | 555581.41 |
| 15 | 61459.07 | 17166.28 | 44292.79 | 1100125.8 | 599874.2 |
| 16 | 61459.07 | 16501.89 | 44957.19 | 1055168.61 | 644831.39 |
| 17 | 61459.07 | 15827.53 | 45631.54 | 1009537.07 | 690462.93 |
| 18 | 61459.07 | 15143.06 | 46316.02 | 963221.05 | 736778.95 |
| 19 | 61459.07 | 14448.32 | 47010.76 | 916210.3 | 783789.7 |
| 20 | 61459.07 | 13743.15 | 47715.92 | 868494.38 | 831505.62 |
| 21 | 61459.07 | 13027.42 | 48431.66 | 820062.72 | 879937.28 |
| 22 | 61459.07 | 12300.94 | 49158.13 | 770904.59 | 929095.41 |
| 23 | 61459.07 | 11563.57 | 49895.5 | 721009.09 | 978990.91 |
| 24 | 61459.07 | 10815.14 | 50643.94 | 670365.15 | 1029634.85 |
| 25 | 61459.07 | 10055.48 | 51403.6 | 618961.56 | 1081038.44 |
| 26 | 61459.07 | 9284.42 | 52174.65 | 566786.91 | 1133213.09 |
| 27 | 61459.07 | 8501.8 | 52957.27 | 513829.64 | 1186170.36 |
| 28 | 61459.07 | 7707.44 | 53751.63 | 460078.01 | 1239921.99 |
| 29 | 61459.07 | 6901.17 | 54557.9 | 405520.11 | 1294479.89 |
| 30 | 61459.07 | 6082.8 | 55376.27 | 350143.84 | 1349856.16 |
| 31 | 61459.07 | 5252.16 | 56206.91 | 293936.92 | 1406063.08 |
| 32 | 61459.07 | 4409.05 | 57050.02 | 236886.91 | 1463113.09 |
| 33 | 61459.07 | 3553.3 | 57905.77 | 178981.14 | 1521018.86 |
| 34 | 61459.07 | 2684.72 | 58774.36 | 120206.78 | 1579793.22 |
| 35 | 61459.07 | 1803.1 | 59655.97 | 60550.81 | 1639449.19 |
| 36 | 61459.07 | 908.26 | 60550.81 | 0 | 1700000 |
