Собственный капитала банка

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка, за счет которого банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы. Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

Анализ базисного (уставного) капитала банка является важным разделом анализа собственных средств. Данный анализ включает:

· анализ динамики общего размера капитала;

· анализ факторов, влияющих на изменение размера капитала;

· анализ норматива достаточности каптала;

· анализ факторов, влияющих на изменение норматива достаточности капитала.

Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УК. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:

Другими показателями, характеризующими изменения капитала во времени или в пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.

Немаловажными в анализе являются и показатели, характеризующие удельный вес уставного капитала в сумме собственных средств () и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (). Увеличение удельного веса УК в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Эти показатели могут быть рассчитаны по формулам:

       Но основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, т.е. способности банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.

Подходы к его расчету и нормированию различны, но общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечиваются, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой – минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности. Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка. Отсюда вытекает основной преобладающий принцип достаточности капитала: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска.

На степень достаточности капитала влияют следующие факторы:

· объем, структура, ликвидность и качество активов;

· политика в области управления рисками;

· количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность;

· динамика, объем структура и качество ресурсной базы;

· профессионализм менеджмента;

· нормативно- правовое регулирование деятельности кредитных организаций;

· местные условия функционирования банка.

Показатели достаточности капитала, исходя из влияния того или иного фактора, а, следовательно, и методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы[3]:

1) отношение капитала к общим депозитам(вкладам);

2) отношение капитала к активам (различной группировки и оценки).

Наиболее важное значение из этих показателей имеет норматив достаточности капитала банка Н1.

В результате анализа достаточности капитала конкретного банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты:

· достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;

· изменение активов, взвешенных по степени риска и их влияние на уровень достаточности капитала;

· изменение коэффициента иммобилизации, о котором речь пойдет далее.