2020-01-14
56
Бюджет продаж
| Виды продукции | Единицы (кг) | Цена за кг, руб. | Объем продаж, руб. |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 235 | 2 256 000 |
| «Ракушка» | 9 000 | 260 | 2 340 000 |
| ВСЕГО | - | - | 4 596 000 |
Одна единица печенья «Песочная полоска» весит 60 г = 28 руб.
«Ракушка» - 50 г = 26 руб.
В месяц предприятие «Мучной кондитерский цех» выпускает «Песочная полоска» 800 кг, «Ракушка» 750 кг. Из этого следует, что в год данное предприятие выпускает «Песочная полоска» 9 600 кг, «Ракушка» 9 000 кг.
Цена на рынке за 1 кг: «Песочная полоска» - 470 руб.
«Ракушка» - 520 руб.
Из бюджета продаж видно, что выручка по всем видам продукции в конце года составит 4 596 000 руб.
Таблица 2
Объем и структура выпуска в натуральном выражении
(кг)
| Показатели | «Песочная полоска» | «Ракушка» |
| 1) Плановый объем продаж (шаг 1) | 9 600 | 9 000 |
| 2) Заданные (целевые) остатки готовой продукции на конец периода (5%) | 480 | 450 |
| 3) Общие потребности (1+2) | 10 080 | 9 450 |
| 4) Остатки на начало периода (7%) | 672 | 630 |
| 5) Производственная программа (3-4) | 9 408 | 8 820 |
Таблица 3
Определение производственной потребности в основных материалах
| Виды продукции, общая потребность в основных материалах | Выпуск отдельных видов продукции, кг | Удельные нормы расхода основных материалов по видам продукции, кг/ед. | Общая потребность в основных материалах по видам продукции, кг | ||||||||||
| Мука в/с | Сахар | Маргарин | Яичный порошок | Соль (пищевая) | Повидло | Мука в/с | Сахар | Маргарин | Яичный порошок | Соль (пищевая) | Повидло | ||
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8=1*2) | (9=1*3) | (10=1*4) | (11=1*5) | (12=1*6) | (12=1*7) | |
| 1)«Песочная полоска» | 9 600 | 0,64 | 0,15 | ,10 | 0,06 | 0,01 | 0,21 | 6 144 | 1 440 | 960 | 576 | 96 | 2 016 |
| 2)«Ракушка» | 9 000 | 0,64 | 0,15 | ,10 | 0,06 | 0,01 | 0,21 | 5 760 | 1 350 | 900 | 540 | 90 | 1 890 |
| 3)Общая потребность в основных материалах | - | - | - | - | - | - | - - | 11 904 | 2 790 | 1 860 | 1 116 | 186 | 3 906 |
Таблица 4
Бюджет прямых затрат труда
(заработная плата основных производственных рабочих)
| Виды продукции | Производственная программа, кг | Затраты времени на ед. продукции, час | Всего часов | Трудовые затраты 0,06 тыс. руб. в час |
| «Песочная полоска» | 9 408 | 0,52 | 4 916,81 | 295,01 |
| «Ракушка» | 8 820 | 0,58 | 5 103,19 | 306,19 |
| Всего | 18 228 | - | 10 020 | 601,20 |
Трудовые затраты= З/п основных произв. рабочих (тыс.руб.)
количество часов
Всего часов по «Песочная полоска» = 10 020 * 49,07% = 4 916,81 часа
«Ракушка» = 10 020 * 50,93% = 5 103,19 часа
Затраты времени на ед. продукции:
«Песочная полоска» = 4 916,81 / 9 408 = 0,52 часа
«Ракушка» = 5 103,19 / 8 820 = 0,58 часа
Таблица 5
Бюджет закупок материалов в кг, руб.
|
| Материалы | |||||||||||
|
Мука в/с | Сахар |
Маргарин |
Яичный порошок | Соль (пищевая) | Повидло |
Сумма | ||||||
| 1) Общая потребность в кг |
11 904 | 2 790 |
1 860 |
1 116 |
186 | 3 906 |
| |||||
| 2) Запланированные остатки на конец года, кг (5%) |
595,20 | 139,50 |
93,00 |
55,80 |
9,30 | 195,30 |
| |||||
| 3) Общая потребность в основных материалах + запланированные остатки, кг |
12 499,20 | 2 929,50 |
1 953,00 |
1 171,80 |
195,30 | 4 101,30 |
| |||||
| 4) Остатки на начало года, кг (7%) | 833,28 |
195,30 |
130,20 |
78,12 | 13,02 | 273,42 | ||||||
| 5) Необходимо приобрести, кг | 11 665,92 |
2 734,20 |
1 822,80 |
1 093,68 | 182,28 | 3 827,88 | ||||||
| 6) Плановая цена закупки за кг, руб. | 28,00 |
35,70 |
84,00 |
154,00 | 29,05 | 53,20 | 383,95 | |||||
| 7) Затраты на приобретение, руб. | 326 645,76 |
97 610,94 |
153 115,20 |
168 426,72 | 5 295,23 | 203 643,22 | 954 737,07 | |||||
Таблица 6
Бюджет прямы затрат
| Статьи производственных затрат | Сумма, руб. |
| Основные материалы (шаг 6) | 954 737,07 |
| Заработная плата основных производственных рабочих (шаг 4) | 610 740,00 |
| Энергия на производственные цели 100квч * 2004 р.ч. * 3,70 | 741 480,00 |
| Обслуживание на ремонт оборудования 440 070 * 3% | 13 202,10 |
| Амортизация оборудования 440 070 / 7 лет | 62 867,14 |
| Амортизация здания 3 500 000 / 50 лет | 70 000,00 |
| Транспортные расходы 400 00 / 10 лет + 20 556,90 | 60 556,90 |
| Коммунальные платежи: | 408 494,41 |
| - отопление 3 815,16 * 0,66 * 9 человек * 12 месяцев | 271 944,60 |
| - ГВС 203,32 * 3,09 * 9 человек * 12 месяцев | 67 851,95 |
| - ХВС 27,54 * 4,99 * 9 человек * 12 месяцев | 14 841,86 |
| - канализация 500 * 12 месяцев | 6 000,00 |
| - вывоз мусора 288 * 12 месяцев | 3 456,00 |
| - эл.энергия 1 000квч * 3,70 * 12 месяцев | 44 400,00 |
| Прямые затраты | 2 922 077,62 |
Технологическая линия:
- машина тестомесительная 244 000 руб.
- машина тестоотсадочная 128 250 руб.
- печь электрическая 46 340 руб.
- шкаф расстойный 21 480 руб.
440 070 руб. (Приложение 2)
На 100 км машина расходует 20 литров дизельного топлива (ДТ).
Данная продукция развозится по четырем торговым точкам:
От цеха до ТЦ «Бам» 1км
От ТЦ «Бам» до «Звездный» 0,5км
От «Звездный» до «Агротек» (на северо-востоке) 4км
От «Агротек» до «Юбилейный» 2км
По итогу за день машина расходует 3 литра ДТ.
Из расчета, что 1 литр ДТ на АЗС стоит 27,30 руб., следует, что за год (251 рабочий день) машина расходует 753 литра ДТ = 20 556,90 руб. (Приложение 3)
Таблица 7
Бюджет прямых коммерческих расходов
| Статьи прямых коммерческих расходов | Объём реализации в единицах (кг) | Удельные прямые коммерческие расходы, руб./ед. | Совокупная величина прямых коммерческих расходов, руб. | ||||
| «Песочная полоска» | «Ракушка» | «Песочная полоска» | «Ракушка» | «Песочная полоска» | «Ракушка» | Всего | |
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5)=(1)х(3) | (6)=(2)х(4) | (7)=(5)+(6) | |
| Расходы на прямую рекламу | 9 600 | 9 000 | 2,70 | 2,70 | 24 633,14 | 25 566,86 | 50 200 |
| Всего прямых коммерческих расходов | 24 633,14 | 25 566,86 | 50 200 | ||||
В день 6 прокатов = 200 руб.
В 2010 году 251 рабочий день * 200 руб. = 5 200 руб. за год приходится на рекламу.
Таблица 8
Бюджет косвенных расходов предприятия
| Статьи расходов | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата высшего руководства | 732 888 |
| Расходы на службу безопасности 8 000 * 12 месяцев | 96 000 |
| Вспомогательные материалы: | 15 738 |
| - спец.одежда 1 000 * 5 шт. | 5 000 |
| - ведро 175 * 2 шт. | 350 |
| - швабра 70 * 2 шт. | 140 |
| - тряпки 15 руб/м2 * 10 м2 | 150 |
| - бытовая химия | 798 |
| - упаковочные пакеты 50 руб/100 шт. * 18 600 шт. | 9 300 |
| - перчатки 28 * 24 шт. | 672 |
| Страхование имущества 1 358 049 * 2,704% | 36 721,64 |
| Итого коммерческих расходов | 882 019,64 |
Здание застраховано на 30% = 1 050 000 руб.
Оборудование на 70% = 308 049 руб.
1 358 049 руб.
Таблица 9
Распределение ППЗ по видам продукции
| Продукты | Выпуск в натуральных единицах | Прямые производственные затраты (в руб. и %) | Распределение косвенных расходов (в руб.) | Полные производственные затраты (в руб.) | Удельные полные производственные затраты (в руб.) |
| (1) | (2) | (3) | (4) = (2)+(3) | (5) = (4)/(1) | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 1 433 863,49 | 432 807,04 | 1 866 670,53 | 194,44 |
| «Ракушка» | 9 000 | 1 488 214,13 | 449 212,60 | 1 937 426,73 | 215,27 |
| Всего | 18 600 | 2 922 077,62 | 882 019,64 | 3 804 097,26 | 409,71 |
Таблица 10
Определение себестоимости реализации по видам продукции
(полные переменные затраты)
| Продукт | Плановый объем продаж (в кг) | Затраты на 1 кг. (в руб.) Переменные + постоянные | Затраты всего (в руб.) Переменные + постоянные | Прямые коммерческие расходы (в руб.) | Себестоимость полная (в руб.) Переменные + постоянные + коммерческие | Себестоимость полная на 1 кг (в руб.) Переменные + постоянные + коммерческие |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=5/1 | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 194,44 | 1 866 670,53 | 24 633,14 | 1 891 303,67 | 197,01 |
| «Ракушка» | 9 000 | 215,27 | 1 937 426,73 | 25 566,86 | 1 962 993,59 | 218,11 |
| Всего | 18 600 | 409,71 | 3 804 097,26 | 50 200 | 3 854 297,76 | 415,12 |
Таблица 11
Расчет маржинального дохода и рентабельности
По видам продукции
| Продукт | Плановый объем продаж (в кг) | Выручка от реализации (в руб.) | Цена реализации (в руб.) | Затраты всего (в руб.) | Маржинальный доход (в. руб.) | Рентабельность на 1 руб. продаж | Рентабельность на 1 ед. продаж | Рентаб. После налогообл. |
| (1) | (2) | (2а) | (3) | (4)= (2)-(3) | (5)= (4):(3) | (6)=(4):(2) | (7) | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 2 256 000 | 235 | 1 866 670,53 | 389 329,47 | 20,86 | 17,26 | 2,31 |
| «Ракушка» | 9 000 | 2 340 000 | 260 | 1 937 426,73 | 402 573,27 | 20,78 | 17,20 | 2,09 |
| Всего | 18 600 | 4 596 000 | 495 | 3 804 097,26 | 791 902,74 |
Таблица 12
Прогнозный отчет о финансовых результатах в разрезе доходности
отдельных видов продукции
| Статьи доходов и расходов | Сумма, руб. |
| 1) «Песочная полоска»: 1.1 Выручка от реализации | 2 256 000 |
| 1.2 Полные производственные затраты, в том числе | 1 866 670,53 |
| 1.2.1 Косвенные расходы | 432 807,04 |
| 1.2.2 Прямые расходы | 1 433 863,49 |
| 1.3 Маржинальный доход (1.1 – (1.2.1+1.2.2) | 389 329,47 |
| 2) «Ракушка»: 2.1 Выручка от реализации | 2 340 000 |
| 2.2 Полные производственные затраты, в том числе | 1 937 426,73 |
| 2.2.1 Косвенные расходы | 449 212,60 |
| 2.2.2 Прямые расходы | 1 488 214,13 |
| 2.3 Маржинальный доход (2.1 – (2.2.1+2.2.2) | 402 573,27 |
| 3) Совокупный маржинальный доход (1.3 + 2.3) | 791 902,74 |
| 4) Постоянные расходы, в том числе все налоги | 686 156,82 |
| 4.1 Коммерческие расходы | 50 200 |
| 4.2 Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: | 635 956,82 |
| 4.2.1 Налог на доходы физических лиц | 178 932 |
| 4.2.2 Налог на имущество организации | 97 681,54 |
| 4.2.3 Транспортный налог 100л/с *10руб. | 1 000 |
| 4.2.4 Земельный налог 600 000 руб. (10 соток) *1,5% | 9 000 |
| 4.2.5 Страховые взносы: | 349 343,28 |
| - Фонд социального страхования | 38 965,21 |
| - Пенсионный фонд России | 268 725,60 |
| - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 14 779,91 |
| - Территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 26 782,56 |
| 5) Валовая (операционная) прибыль (3-4) | 105 745,92 |
| 6) Налог на прибыль | 21 149,18 |
| 7) Чистая прибыль: | 84 596,74 |
| - Фонд материального поощрения 7% | 5 921,77 |
| - Фонд дивидендов 20% | 16 919,35 |
| - Фонд развития 25% | 21 149,19 |
| - Фонд страхования 5% | 4 229,84 |
| 8) Нераспределенная прибыль 43% | 36 376,59 |
Таблица 13
