2020-01-14
97Изменение условий депозитного договора.
К изменениям условий договора относится следующее:
· довложение средств на депозитный счет
· частичное снятие средств
· досрочное расторжение договора
При довложении средств на депозитный счет (в рамках договора о срочном депозитном вкладе) осуществляются действия, рассмотренные ниже на примере ОАО «Укрэксимбанк».
Условия довложения средств: на депозитном счете размещена сумма S1 на срок T1 под процентную ставку R1. Через некоторое время Т2 на срок до окончания размещения суммы S1 дополнительно вносится сумма S2, причем процентная ставка, соответствующая размещению этой суммы на срок (Т1-Т2) составляет R2. В этом случае Банк, для начисления процентов на сумму (S1+S2) за период Т1-Т2 устанавливает средневзвешенную процентную ставку R3. Средневзвешенная процентная ставка определяется по формуле:
R3= (S1*R1+S2*R2)/(S1+S2).
Пример.На депозитном счете 10 января размещено 100 000 грн. на 6 мес. под 14% годовых. 20 февраля Вкладчик осуществляет довложение 50 000 грн. до окончания срока действия договора. Ставка размещения на срок 3-6 месяцев составляет 12% годовых. В этом случае с 10 января по 20 февраля Банк осуществляет начисление процентов на сумму 100 000 грн. по ставке 14% годовых, а на период с 20 февраля по 10 июля на сумму 150 000 грн. начисляются проценты (100 000*14+50 000*12)/150 000 = 13,33% годовых.
Оформление довложения средств:
§ В случае необходимости довложения средств на депозитный счет оформляется дополнительное соглашение к депозитному договору, в котором указываются условия довложения.
§ На основании заключенного дополнительного соглашения к депозитному договору бухгалтер вносит информацию об изменениях в условия сделки в подсистему “Депозиты” САБ банка. При этом начисление процентов на докладываемые средства начинается на следующий день после довложения.
Расторжение депозитного договора (в рамках договора о срочном депозитном вкладе), договора с авансовой выплатой процентов:
· В случае возникновения необходимости досрочного расторжения депозитного договора вкладчик предоставляет менеджеру произвольной формы заявление об этом. В заявлении вкладчик должен указать номер и дату заключенного договора банковского вклада, сумму вклада, а также указать дату, когда Банк должен возвратить денежные средства или банковские металлы вкладчику. Такое заявление вкладчик подает в Банк в двух экземплярах не позднее, чем за два рабочих дня до даты получения денежного средства, указанной в заявлении, и не позднее чем за пять банковских дней до даты получения банковских металлов, указанной в заявлении. Оба экземпляра заявления регистрируются в отделе общего делопроизводства Главного банка/соответствующем отделе филиала соответственно порядку регистрации входных служебных документов, определенного нормативными документами Банка. Один экземпляр заявления направляется в структурный подраздел Банка, который выполняет операции, связанные с открытием/закрытием вкладных (депозитных) счетов физическим лицам и обслуживаниям этих счетов (далее - структурный подраздел), второй экземпляр с отметкой Банка о регистрации возвращается вкладчику.
· Руководитель согласовывает расторжение депозитного договора с Управлением казначейских рисков и финансовых позиций (в случае если сумма договора превышает установленный предел).
· Расторжение депозитного договора оформляется дополнительным соглашением, в котором указывается новая дата возврата средств и закрытия счета.
· На основании заключенного дополнительного соглашения к депозитному договору менеджервносит информацию об изменениях в условия сделки в подсистему “Депозиты” САБ банка и передает оригинал дополнительного соглашения бухгалтеру для дальнейшего сопровождения.
§ Бухгалтер формирует ведомость начисленных процентов по пониженной процентной ставке и производит расчет сумм излишне начисленных (и выплаченных) процентов, осуществляет возврат излишне начисленных процентов.
При досрочном разрыве договоров долгосрочного банковского вклада по инициативе вкладчика и возвращении суммы вклада вкладчику, сумма процентов за весь период хранения средств в текущем периоде подлежит перерасчету соответственно условиям договора банковского вклада. Текущий период - это один год с даты начала действия договора банковского вклада или каждый следующий год с учетом даты конца срока, на который вносится вклад. Текущий период, в котором средства вкладчика находятся на вкладном (депозитном) счете в период расчета процентов, определен условиями договора банковского вклада. Таким образом, текущий период всегда фиксирован для каждого отдельного вклада. Текущий период должен быть занесен в соответствующие параметры вкладного (депозитного) счета, который было открыто для хранения суммы вклада.
§ Операционист:
o согласно распоряжению, подписанного Начальником Бэк - офиса з а счет средств депозита возвращает сумму излишне выплаченных процентов,
o согласно распоряжению, подписанного Руководителем возвращает на текущий счет остаток депозита и сумму начисленных процентов по пониженной процентной ставке.
В учете данные операции отражаются следующими проводками:
| Д-т. | К-т. | Название операции |
| 2610,2615, 2651, 2652 | 7021,7071 | Списание излишне выплаченных процентов в национальной валюте при досрочном расторжении договора |
| 2618, 2658 | 7021, 7071 | Списание излишне начисленных процентов в национальной валюте при досрочном расторжении договора |
| 2618, 2658 | 3800 | Списание излишне начисленных процентов в иностранной валюте при досрочном расторжении договора |
| 3801 | 7021 | Гривневый эквивалент по курсу на дату начисления |
| 2610,2615, 2651, 2652 | 3800 | Списание излишне выплаченных процентов в иностранной валюте при досрочном расторжении договора |
| 3801 | 7021 | Гривневый эквивалент по курсу на дату начисления |
| 3801/ 6204 | 6204/ 3801 | Курсовая разница |
Частичное снятие средств с депозитного счета (в рамках договора о срочном депозитном вкладе, договора «возобновляемый» и договора с авансовой выплатой процентов) осуществляется в порядке, аналогичном порядку досрочного расторжения депозита.
Пролонгация депозитного договора.
Вклады, которые Банк привлекает от юридических лиц, предусматривают автоматическое продление срока вклада, в случае непредъявления вкладчиком требования относительно возвращения средств в определенный в договоре банковского вклада срок получения вклада.
При автоматическом продлении срока вклада в срок получения вклада:
- номера открытых счетов не изменяются;
- вклад с учетом всех его пополнений продлевается в сумме, размещенной на вкладном (депозитном) счете на дату продления срока вклада, т.е. сумма вклада на вкладном (депозитном) счету остается неизменной - датой продления срока вклада считается срок получения вклада, определенный договором банковского вклада;
- процентная ставка на вклад при продлении срока вклада устанавливается на уровне действующей процентной ставки, установленной Банком для соответствующего вида вклада на дату продления срока вклада с учетом дополнительных условий (акций, программ и т.п.), утвержденных приказами Банка для соответствующего срока, суммы и валюты вклада (Приложение 5);
- начисленные проценты перечисляются на соответствующие счета;
- срок, на который был внесен вклад, продлевается на такое же количество календарных дней, которое определено договором банковского вклада.
Начисление процентов при автоматическом продлении срока вклада осуществляется с даты продления срока вклада (включительно) до дня, который предшествует возвращению вклада вкладчику, по установленной на пролонгированный срок вклада процентной ставке.
Перерасчет процентов при досрочном возвращении вклада осуществляется за текущий период соответственно условиям договора и процентной ставке, установленной на пролонгированный срок вклада. Проценты, начисленные на вклад до даты продления срока вклада, перерасчету не подлежат.
В срок получения вклада и процентов на вклад ответственный работник выполняет в САБ "Грант" такие операции:
а) начисление процентов за текущий месяц по всем вкладным (депозитным) счетам, по которым наступил срок получения вклада вкладчиком;
б) проверку начисленных процентов за весь срок действия договора;
в) конечный расчет процентов и перечисление суммы вклада и начисленных на вклад процентов с вкладного (депозитного) счета на счет для договоров банковского вклада, которые не предусматривают автоматического продления срока вклада;
г) пролонгацию вклада и перечисление начисленных на вклад процентов на соответствующие счета, при этом, бухгалтерские записи по перечислению вклада на соответствующие счета не осуществляются (для договоров банковского вклада, которые предусматривают автоматическое продление срока вклада). Если договор не предусматривает автоматической пролонгации, в учете осуществляются проводки:
| Д-т. | К-т. | Название операции |
| 2610 2651 | 2615 2652 | Перенос остатка средств при продлении срока размещения депозита более чем на 1 год. |
При выполнении пролонгации вклада выполняется автоматическое изменение таких соответствующих параметров по вкладным (депозитным) счетам:
"Код срока пролонгации" - заполняется значеним, соответствующим количеством пролонгаций;
"Процент на остаток по счету" - заполняется действующей процентной ставкой, установленной для соответствующего типа договора банковского вклада на дату продления срока вклада с учетом дополнительных условий (акций, программ и т.п.), предусмотренных для соответствующего срока, суммы и валюты вклада;
"Ставка перерасчета после половины срока" - расчитывается и заполняется соответственно установленной процентной ставке;
"Дата начала действия договора" - заполняется датой продления срока вклада;
"Код параметра D020 НБУ" - значение "1" изменяется на значение "2" (только при изменении процентной ставки и/или суммы депозита);
"Дата окончания действия договора" - расчитывается и заполняется соответственно сроку вклада (депозита).
Остальные параметры по вкладным (депозитных) счетах остается без изменений.
2.5. Порядок закрытия депозитных счетов юридических лиц
Вкладные (депозитные) счета юридических лиц в случае привлечения срочных вкладов закрываются после окончания срока, на который вносится вклад, и перечисление средств вкладчику на счет или списание средств с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.
В случае привлечения вклада на условиях его выдачи по первому требованию вкладной (депозитный) счет закрывается после перечисления средств вкладчику на счет или списания средств с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.
В срок получения вклада и процентов на вклад ответственный работник осуществляет в САБ "Грант" конечный расчет процентов и перечисление суммы вклада и начисленных процентов на вклад с вкладного (депозитного) счета на текучий счет.
При перечислении суммы вклада на текучий счет осуществляются следующие проводки:
| Д-т. | К-т. | Название операции |
| 2610, 2615, 2651, 2652 | 2600, 2650, 1200, 1500, 1600 | Возврат суммы депозита и в национальной и иностранной валюте |
Операция по начислению/списанию процентов и перечислению суммы вклада и начисленных процентов на вклад с вкладного (депозитного) счета на текущий счет оформляется ответственным работником мемориальным ордером. Мемориальный ордер подписывается ответственным работником, заверяется оттиском его личного штампа и передается на подпись контролеру. Мемориальный ордер остается на хранении в мемориальных документах дня Банка.
Ответственный работник закрывает в САБ "Грант" вкладной (депозитный) счет в день перечисления средства или банковских металлов вкладчику на счет или списания средств или банковских металлов с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.
После полного выполнения сторонами договора банковского вклада своих обязательств договор банковского вклада прекращает действие.
Один экземпляр договора банковского вклада, который прекратил действие, передается в архив согласно Инструкции по делопроизводству в системе открытого акционерного общества "Государственный экспортно-импортный банк Украины", утвержденной приказом Банка.
3.Совершенствование деятельности банка по осуществлению депозитных операций юридических лиц
3.1. Проблемы развития депозитов юридических лиц как обязательств банка
Объем обязательств банков Украины по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования и физических лиц, на 01.03.2007 г. составлял 187.4 млрд. грн.
В структуре депозитных средств, как и раньше, преобладали депозиты в национальной валюте. их объем на 01.03.2007 г. составлял 113.7 млрд. грн., или 60.7% от общего объема депозитных обязательств, которые на 1.2 процентного пункта меньше, чем в начале 2007 года.
В структуре депозитных обязательств банков по категориям вкладчиков наибольшей была часть депозитных вложений физических лиц - 60.5% (113.5 млрд. грн.) против 39.5% - вложений субъектов хозяйствования. Депозитные вклады субъектов хозяйствования традиционно преобладали только в структуре текущих обязательств - 61.1% (35.5 млрд. грн.) на 01.03.2007 г., что на 0.3 процентного пункта меньше, чем на 01.01.2007 г.
На конец февраля 2007 года наибольший удельный вес в депозитах имели срочные депозитные обязательства - 66.5% (124.6 млрд. грн.), что на 0.3 процентного пункта больше, чем на 01.01.2007 г. Среди срочных депозитных вложений наибольшую часть представляли долгосрочные депозиты - 68.0% (84.7 млрд. грн.), которые выросли сравнительно с началом года на 1.9 процентного пункта.
Таким образом, наибольший удельный вес в общем объеме обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования и физических лиц, как и раньше, имели долгосрочные вложения физических лиц как в национальной (17.3%), так и в иностранной (17.4%) валютах и вклады субъектов хозяйствования до востребования в национальной валюте (15.5%). Наиболее динамичные изменения на протяжении месяца наблюдались: в сторону уменьшения - по средствам, привлеченным на счета до востребования субъектов хозяйствования в национальной валюте; в сторону увеличения - по средствам, привлеченным на долгосрочные счета физических лиц в национальной валюте.
С начала 2007 года общий объем обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования увеличился на 1.7% (на 3.1 млрд. грн.), в том числе в феврале - на 2.1% (на 3.9 млрд. грн.). Такой рост характерный для второго месяца года и является следствием восстановления (после традиционного уменьшения в январе) деловой активности.
Депозитные средства субъектов хозяйствования с начала года снизились на 4.8%, или на 3.7 млрд. грн., в том числе в феврале - на 0.5%, или на 0.3 млрд. грн. Уменьшение объемов депозитных вложений субъектов хозяйствования в национальной валюте (на 2.5%, или на 1.3 млрд. грн.) при опережающих темпах их прироста в иностранной валюте (на 4.7%, или на 1.0 млрд. грн.) главным образом было обусловлено тенденциями в обслуживании экспортно-импортных операций и неопределенностью экономических субъектов относительно дальнейшего развития экономики. Существенное влияние оказало сокращение остатков средств на счетах в национальной валюте предприятий перерабатывающей промышленности.
Диаграмма 1.1.
Динамика обязательств банков по депозитам юридических и физических лиц [17, с.37]
Среди депозитных вложений субъектов хозяйствования в иностранной валюте традиционно преобладали депозиты в долларах США, часть которых на 01.03.2007 г. составляла 81.8% (60.2 млрд. грн.). Удельный вес депозитов в евро равнялась 16.8%, в рублях - 0.9% от общего объема депозитных обязательств банков в иностранной валюте.
С начала отчетного года объем средств на текущих (до востребования) счетах увеличился на 0.7% (на 0.4 млрд. грн.), в том числе в национальной валюте - сократился на 1.9% (на 0.9 млрд. грн.). Основной отлив средств состоялся со счетов до востребования субъектов хозяйствования в национальной валюте (на 4.5%, или на 1.4 млрд. грн). Рост части долгосрочных депозитов в общем объеме срочных депозитов на 2.2 процентного пункта обеспечило собственной ресурсной базой долгосрочные кредитные вложения банков и уменьшило риски их деятельности. Кроме того, это оказывало содействие облегчению выполнения банками нормативов обязательного резервирования и ликвидности [17, с.39].
С начала года объем краткосрочных депозитных обязательств банков увеличился (на 0.3%, или на 0.1 млрд. грн.) исключительно за счет ускорения темпов их роста в марте. При этом в национальной валюте они сократились на 1.7%. в иностранной - возросли на 2.7%. Сокращение объемов краткосрочных депозитов субъектов хозяйствования в начале года (в целом за квартал - на 7.2%, или на 1.3 млрд. грн.) определенной мерой объяснялось сезонным фактором. Незначительные темпы роста краткосрочных депозитных обязательств банков сравнительно с долгосрочными свидетельствовало о том, что экономические агенты отдают преимущество прибыльным долгосрочным вложением.
В структуре депозитных обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования, по видам экономической деятельности, наибольшим был удельный вес средств на счетах субъектов хозяйствования торговли (25.1%), перерабатывающей промышленности (21.1%), транспорта и связи (11.2%), субъектов хозяйствования, которые занимаются операциями с недвижимостью (10.8%), финансовой деятельностью (9.7 %), строительства (5.3%).
Диаграмма 1.2.
Структура обязательств банков по депозитам юридических лиц [16,с.39]
Традиционно наибольшую часть депозитных обязательств банков в национальной валюте представляли депозитные средства субъектов хозяйствования, которые занимаются торговлей (27.0% от общего объема депозитов субъектов хозяйствования в национальной валюте), в иностранной валюте - средства субъектов хозяйствования перерабатывающей промышленности (33.8% от общего объема депозитов субъектов хозяйствования в иностранной валюте).
Наибольшим по объемам источником формирования депозитов до востребования выступали средства субъектов хозяйствования торговли (26.8%), перерабатывающей промышленности (18.3%), субъектов хозяйствования, которые занимаются операциями с недвижимостью (11.2%); срочных депозитов - предприятий перерабатывающей промышленности (24.2%), торговли (23.1%), финансовых учреждений (13.3%), транспорта и связи (11.5 %). При этом, если среди вложений субъектов хозяйствования торговли традиционно преобладали вклады до востребования (56.4%), то среди депозитных вложений субъектов хозяйствования, которые занимаются финансовой деятельностью, - срочные депозитные вложения (65.1%). Такое распределение объяснялось существованием временного разрыва между получением ими денежного средства и проведением выплат. Кроме того, указанная структура депозитных вложений финансовых учреждений была обусловлена законодательно установленными требованиями относительно резервных фондов и объемов средства на их счетах. Часть срочных депозитов в структуре вложений субъектов хозяйствования транспортной области на протяжении января - марта снизилась (с 57.7 к 48.4%). Среди срочных депозитных вложений субъектов хозяйствования всех указанных видов деятельности преобладали долгосрочные депозитные вложения, кроме транспортной области, где преобладали краткосрочные депозиты. Вторым источником привлечения банками краткосрочных депозитов выступали средства субъектов хозяйствования добывающей промышленности.
Сравнительно с началом года наблюдалось превышение объемов поступлений над выплатами и соответственно рост остатков средств на счетах субъектов хозяйствования добывающей промышленности - на 21.5% (на 0.7 млрд. грн.), перерабатывающей промышленности - на 9.4% (на 1.3 млрд. грн.), транспорта и связи - на 1.9% (на 0.2 млрд. грн.). И наоборот, остатки средств на счетах субъектов хозяйствования строительства через влияние сезонного фактора снизились на 18.4% (на 0.9 млрд. грн.). Также наблюдалось уменьшение остатков средств на счетах субъектов хозяйствования, которые занимаются операциями с недвижимостью (на 15.2%, или на 1.4 млрд. грн.) через некоторое уменьшение количества заключенных соглашений на рынке недвижимости.
В разрезе регионов по состоянию на 01.04.2007 г. более всего депозитных вложений было привлечено банковскими учреждениями г. Киева (39.7%), Донецкой (9.6%) и Днепропетровской (9.9%) областей. Депозитные обязательства субъектов хозяйствования на 01.04.2007 г. преобладали только в депозитных портфелях банковских учреждений г. Киева (51.2%). Большой размер удельного веса депозитных вложений субъектов хозяйствования в привлеченном средстве также наблюдался в банковских учреждениях Донецкой (48.0%), Запорожской (41.8%), Одесской (40.2%) и Харьковской (40.0%) областей. Такое распределение предопределялось плотностью размещения промышленного производства и развитой сетью банковских учреждений.
3.2. Перспективы развития депозитных операций с юридическими лицами
Усовершенствование депозитного формирования банковского капитала предусматривает не только дальнейшее развитие традиционных, базовых для банков Украины операций и услуг, но и внедрение в практику новых их видов. К таким принадлежат, в частности, трастовые услуги, которые в перспективе в нашей стране могут стать альтернативой традиционным банковским депозитам. Использование опыта иностранных банков по предоставлению трастовых услуг будет оказывать содействие решению проблемы привлечения в банковскую систему денежных средств, которые находились во внебанковском обороте.
На примере ОАО «Укрэксимбанк» перспективными являются такие виды депозитов, которые позволяют юридическому лицу правильно разместить свободные средства, свободно ими распоряжаться и получать при этом доход в виде процентов. Например, Депозит "Возобновляемый" - один из современных инструментов решения потребности юридических лиц в оборотных средствах. Этот вклад объединяет доходность срочного вклада и режим использования текущего счета. Размер процентной ставки по этому депозиту зависит от продолжительности периода, за который клиент сообщает банку о снятии средств с депозитного счета. Также это банковский вклад, условиями которого предусмотрено размещение временно свободных средств в виде линий сроком от 1 до 90 дней в пределах Генерального договора, который составляется сроком на 1 год. Процентные ставки по этому депозиту устанавливается каждый день, соответственно ставкам, которые действуют на рынке среди 10 ведущих банков Украины.
Договор заключается с вкладчиком на срок 93 дня в валютах - гривна, доллары США, евро. По этому виду договора к вкладному (депозитному) счету устанавливается минимальный размер суммы первичного взноса и сумма неснижаемого остатка по счету.
Сумма неснижаемого остатка является неизменной на протяжении срока действия договора. В случае, если вкладчик желает снять с вкладного (депозитного) счета всю сумму неснижаемого остатка или его часть, это считается досрочным прекращением действия договора или его разрывом.
Процентная ставка по вкладу фиксирована на весь срок действия договора (93 дня) и устанавливается в зависимости от продолжительности периода, за который вкладчик сообщает банк о частичном уменьшении вклада (3, или 7, или 14 календарных дней). Период относительно частичного возвращения суммы вклада (депозита) отмечается в договоре (3, или 7, или 14 календарных дней). Вкладчик имеет право увеличивать или частично уменьшать сумму вклада. Частичное уменьшение суммы вклада осуществляется банком при условии предоставления вкладчиком заявления на возвращение части вклада (депозита). По договору банк ежемесячно, в последний рабочий день месяца, начисляет проценты на вклад и пересчитывает их на текущий счет вкладчика.
На данном этапе развития депозитных операций, в условиях глобализации финансового рынка, перспективной становится деятельность по страхованию депозитов.
Необходимость широко внедрять систему страхования банковских депозитов предопределяется следующими факторами: общим спадом доверия к банкам; потребностью предоставления помощи тем банкам, которые попали в затруднительную финансовую ситуацию; потребностью стабилизации финансовых ресурсов банков - устранение причин к преждевременному снятию депозитов вкладчиками, обеспокоенными состоянием их надежности; обязанностью защиты потребителя-клиента, который не всегда владеет достаточной информацией о финансовой кондиции банка, которому доверяет свои сбережения.
Рассмотрим структуру средств клиентов, по данным финансовой отчетности за 2006 г. в «Укрэксимбанке», чтобы определить перспективы дальнейшей депозитной деятельности.
Таблица 1.3
| Наименование статьи | На 01.10.2007, тыс. грн | На 01.01.2007, тыс. грн | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Средства субъектов хозяйствования, в том числе: | ||
| 1.1 | Средства по требованию | 3876453 | 2876512 |
| 1.2 | Срочные средства | 2981244 | 1578817 |
| 2 | Средства физических лиц, в том числе: | ||
| 2.1 | Средства по требованию | 1577102 | 1387955 |
| 2.2 | Срочные средства | 1475419 | 1013116 |
| 3 | Средства бюджета, специальных фондов и другие средства клиентов | 169661 | 169661 |
| 4 | Средства небанковских финансовых учреждений, в том числе: | ||
| 4.1 | Средства по требованию | 1234569 | 1098564 |
| 4.2 | Срочные средства | 978635 | 890512 |
| 5 | Другие обязательства перед клиентами | 967778 | 718584 |
| 6 | Всего | 13260861 | 9733781 |
По данным таблицы видно, что удельный вес депозитов юридических лиц увеличился на конец 2007 г., как и их объем по сравнению с началом года.
Прежде всего этому способствовала эффективная депозитная политика банка. В перспективе банк предполагает использовать такой продукт как «депозитная линия».
Наиболее важным условием развития депозитной деятельности банка, с точки зрения управления, является система отчетности, которая предоставляет высшему руководству точную картину того, что происходит в банке в любое время.
Особенно остро эта проблема возникает в процессе организации взаимодействия отделов привлечения денежных средств банка (депозитного, операционного) и отделов активных операций (инвестирование, кредитование), поскольку известно, что отделы привлечения ресурсов банка для последнего являются довольно убыточными, а отделы, которые осуществляют активные операции, как правило, - всегда прибыльны. Поэтому организация эффективного управленческого учета, разработка внутренней финансовой отчетности создают условия для оперативного управления конкретными ситуациями.
При определении эффективности деятельности банка следует учитывать не только отношение банковских ресурсов к полученному результату, но и степень защищенности от рисков. Поэтому определять эффективность деятельности банка следует по степени рентабельности осуществляемых им операций и способностью максимизировать прибыль при соблюдении соответствующего уровня риска по всем видам активных и пассивных операций.
Необходимость определения эффективности депозитной политики банка объясняется значением привлеченных ресурсов для его деятельности. От объема, видов, структуры и цены привлечения ресурсов зависят возможности банка поддерживать свою ликвидность и получать доходы и прибыль в необходимом объеме.
Исследование эффективности депозитной политики банка требует решения целого ряда экономических проблем. При этом необходимо установить: во-первых, полный круг важных аспектов анализа эффективности депозитной деятельности банка; во-вторых, принципы распределения доходов от использования привлеченных средств между структурными подразделениями банка, т.е. меру их участия в затратах и конечных результатах (доходах); в-третьих, показатели эффективности депозитной политики и их критерии, средства определения эффективности отдельных компонентов депозитной политики; в-четвертых, критерии сведения показателей эффективности отдельных компонентов к единому общему интегральному показателю эффективности депозитной политики банка.
Вместе с тем следует учитывать, что эффективность депозитной политики невозможно определить абсолютно точно. Относительность (условность) показателей эффективности депозитной политики банка является следствием: использования банком всего денежного средства, которое находилось на корреспондентском счету; применением наряду с привлеченным и заемными средствами собственных средств; наличия кредиторской задолженности и других пассивов. Кроме того, усложняют определение эффективности депозитной политики такие особенности активных (кредитных) операций, как их краткосрочность и маневренность, в связи с чем может возникнуть дополнительная потребность в значительных кредитных ресурсах.
Кроме того, раскрыть сущность депозитной политики и определить требования, которые выдвигаются к ней, невозможно без учета требований кредитной политики. Невозможно депозитную политику формировать отдельно от кредитной. Депозиты владеют потребительской стоимостью, которая заключается в обеспечении эффективности деятельности разных областей экономики, куда направляют привлеченные банком ресурсы в виде займов. Итак, в самом механизме деятельности банка объективно воплощено требование эффективного использования привлеченных ресурсов: они должны быть не только сохранены, но и возвращены с приростом (депозитным процентом), который представляет частицу общего прироста всей авансированной стоимости (ссудного процента).
Изучение разных подходов для измерения экономической эффективности позволяет сделать вывод, что все их можно свести к трем видам показателей: затратные, ресурсно-затратные, а сам анализ эффективности осуществляется путем проведения структурного, факторного, динамического и сравнительного анализа. Использование указанных показателей может применяться и к анализу эффективности депозитной деятельности банка.
Предполагается, что зная динамику интегрального показателя, который отображает информацию о доходности пассивных операций и рискованность активных операций банка: во-первых, можно будет своевременно информировать руководство о конкурентоспособности на финансовом рынке; во-вторых, можно раньше времени, к возникновению чрезвычайных ситуаций, подготовиться к возможным изменениям на рынке денежных ресурсов; в-третьих, принимать своевременные и соответствующие мероприятия по улучшению финансового результата.
Необходимость и значительная роль эффективного управления депозитной политикой банка определяются следующими основными положениями:
- во-первых, эффективно организованная депозитная политика является определяющим фактором финансового состояния банка, его постоянства, предпосылкой достижения платежеспособности и надежности.
- во-вторых, эффективное управление привлеченными средствами обеспечивает ликвидность и финансовую стабильность банку в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовое постоянство в значительной мере определяются тем, насколько разные виды депозитов синхронизированы между собой по объемам и срокам. Высокий уровень синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития банка.
- в-третьих, эффективному управлению депозитной политикой будет оказывать содействие использование интегрального показателя, который позволяет давать оценку основным направлениям депозитной деятельности банка с учетом рискованности активных операций банка.
Заключение
Банки принадлежат к числу новых рыночных структур, которые наиболее быстро и эффективно развиваются в экономике Украины переходного периода. Одним из основных направлений банковской деятельности можно считать депозитную, которая формирует ресурсную базу банка, определяет его финансовую стабильность и постоянство.
Большая часть ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных и заемных средств, а не собственных. Возможности банков по привлечению средств регулируются НБУ. Так, согласно с показателем платежеспособности банка, нормативное значение которого устанавливает НБУ, заемные и привлеченные ресурсы не должны превышать размер собственного капитала больше чем в 12 раз. Наиболее существенным источником формирования ресурсной базы являются депозитные операции – пассивные операции банка, связанные с привлечением денежных средств юридических и физических лиц в национальной и иностранной валютах, а также в банковских металлах в форме вкладов (депозитов) путем заключения соответствующих договоров между банком и клиентом на взаимовыгодных условиях и зачисления этих средств на соответствующие счета на определенных условиях.
Вклады по требованию являются нестабильными, поэтому вкладчикам выплачивают низкий % или не выплачивают. Для покрытия операционных затрат, связанных с ведением счетов, банк взимает комиссионные. В основном, привлеченные средства во вклады используются банками для обеспечения необходимого уровня ликвидности и формирования обязательного резерва на корреспондентском счете в НБУ (8,5 % от привлеченных средств). Ресурсы во вкладах по требованию могут использоваться для проведения кредитно-инвестиционных операций на короткий срок, получая от этого доход. Срочные вклады – денежные ресурсы, наиболее стабильные с точки зрения уровня остатков и срока хранения средств.
Рассмотрев процедуру выполнения депозитных операций с юридическими лицами, мы ознакомились с методикой открытия депозитного счета, начисления процентов, пролонгации договора и закрытия счета.
Рынок привлечения капитала становится все более сегментированным по отдельным группам клиентов. Например, расширение такой ниши на рынке депозитных услуг, как диверсифицированное внедрение гибких и более привлекательных депозитных предложений для разных групп юридических лиц, в зависимости от объема производства их предприятия. В ОАО «Укрэксимбанк» депозитные продукты позволяют юридическим лицам эффективно и рационально руководить собственными средствами и получать дополнительный доход в виде начисленных процентов.
Процентная ставка по вкладам устанавливается в зависимости от вида валюты, суммы вклада, срока размещения средства и периодичности уплаты процентов. Также предлагается индивидуальный подход при установлении процентной ставки по срочным вкладам. Для постоянных вкладчиков Укрэксимбанка действует программа лояльности. Она предусматривает повышение процентной ставки при перезаключении или пролонгации договора банковского вклада на новый срок. Банковские вклады с уплатой процентов ежемесячно, в конце срока, с капитализацией процентов и частичным изменением суммы вклада привлекаются банком на срок от 93 до 733 дней.
Усовершенствование депозитного формирования банковского капитала предусматривает не только дальнейшее развитие традиционных, базовых для банков Украины операций и услуг, но и внедрение в практику новых их видов. К таким принадлежат, в частности, трастовые услуги, которые в перспективе в нашей стране могут стать альтернативой традиционным банковским депозитам. Использование опыта иностранных банков по предоставлению трастовых услуг будет оказывать содействие решению проблемы привлечения в банковскую систему денежных средств, которые находились во внебанковском обороте.
Необходимость и значительная роль эффективного управления депозитной политикой банка определяются следующими основными положениями:
- во-первых, эффективно организованная депозитная политика является определяющим фактором финансового состояния банка, его постоянства, предпосылкой достижения платежеспособности и надежности.
- во-вторых, эффективное управление привлеченными средствами обеспечивает ликвидность и финансовую стабильность банку в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовое постоянство в значительной мере определяются тем, насколько разные виды депозитов синхронизированы между собой по объемам и срокам. Высокий уровень синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития банка.
- в-третьих, эффективному управлению депозитной политикой будет оказывать содействие использование интегрального показателя, который позволяет давать оценку основным направлениям депозитной деятельности банка с учетом рискованности активных операций банка.
Список литературы
1. Закон України "Про Національний банк України"
2. Закон України "Про банки й банківську діяльність" від 17.01.01
3. Гражданский кодекс Украины
4. Закон Украины «Об ответственности за не своевременное выполнение банком денежных обязательств»
5. Инструкция «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах», утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.03 № 492 (с изменениями и дополнениями)
6. Положение «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами», утвержденное постановлением Правления НБУ от 03. 12. 2003 №516
7. Порядок осуществления вкладных (депозитных) операций с юридическими лицами, представительствами юридических лиц-нерезидентов, нерезидентами инвесторами в системе ОАО «Укрэксимбанк», утвержденным приказом от 12.09.2006 № 560
8. Технический порядок открытия и закрытия депозитных счетов юридических лиц в национальной и иностранной валютах ОАО «Укрэксимбанк», утвержденным приказом от 10.02.04 № 69.
9. Алексеєнко М.Д. Капітал банку: питання теорії і практики. Монографія. К.: КНЕУ, 2002. – 276 с.
10. Алексеєнко М. Ресурсна база банку та роль ощадних сертифікатів у її формуванні // Вісник НАДУ при Президентові Укр.- 2004.- №3.- с.189-192
11. Банківські операції: Навч. посібник – 3-тє вид.- К.:Т-во «Знання», 2002.- 255с.
12. Банківські операції: Підручник. – 2-ге вид., випр. і доп. / А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф.Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М.Мороза. – К.:КНЕУ, 2002. – 476 с.
13. Банковское дело в схемах, таблицах, документах. Заец А. В., Житный П. Е.,
14. Банковское дело: Учебник / В.И.Колесников, Л.Т. Кроливецкая, Н.Г.Александрова и др.; Под ред. В.И.Колесникова, Л.Т.Кроливецкой. - 3-е изд. - К.: Финансы и статистика, 2002. -480 с.
15. Бюллетень НБУ, 2006. - № 6
16. Бюлетень НБУ, 2007, № 3 – с. 39
17. Бюлетень НБУ, 2007, № 6 – с. 34-35
18. Ватаманюк О.З. Визначники особистих заощаджень в економіці України//Фінанси України. – 2007. - №1. – с.75-83
19. Дмитренко М. Ощадно-кредитна система у контексті формування в Україні власної інвестиційно-іноваційної політики // Вісник НБУ.- 2006.- №1.–с.16-18
20. Дідківський Є. Ризики депозитарної діяльності//Банківська справа.- 2007.-№3.-с.54-65
21. Кириленко В. Внутрибанковский контроль за депозитными операциями банков //Бух. учет и аудит. – 2006.- № 9,с.56-64
22. Корнєв В. Банківський сервіс на ринках залучення і розміщення капітала// Банківська справа.- 2006.- №1.- с.82-93
23. Котіна О. Історія та еволюція заощаджувальної справи//Фінансовий ринок України. - 2006. - №11. – с. 34-38
24. Лукьяненко Л. Депозитные операции в национальной валюте в Украине//Справочник экономиста. – 2006. - №5. – с.67-72
25. Мещеряков А.А. Формування та використання ресурсної бази банка// Фінанси України.- 2006. - № 3, с.89-93
26. Мних М. В. Іноземний досвід страхування депозитів та можливість його реалізації в сучасних умовах в Україні//Економіка та держава. – 2006. - №10, с.11-13
27. Нестеренко П. П.// Учебное пособие. – Луганск: изд-во ВНУ им. В. Даля, 2002. – 407 с.
28. Саннікова Н. Теоретичні та практичні аспекти ефективності депозитної політики банку//Регіональна економіка. – 2006. - №1. – с.121-125
29. Стрілець Т.М. Теоретичні основи вдосконалення ощадної справи//Актуальні проблеми економіки. – 2006.- №12, с.78-83
30. Шаркаді Н.В. Управління банківськими ризиками як основа формування залучених ресурсів банків//Актуальні проблеми економіки. – 2004. - №7. – с.45-53
