2020-01-14
105
Программа аудита операций по учету наличных денежных средств.
Таблица 3.
Программа аудита операций по учету наличных денежных средств.
Проверяемая организация ООО «Теплый дом»
Период аудита 01.09.2006 – 30.09.2006
Руководитель проверки и став аудиторской группы ______________________
Планируемый аудиторский риск _ 8%__
Планируемый уровень существенности 1,3%
| № п/п | Перечень проверяемых вопросов | Ссылка на аудиторские процедуры | Рабочее документы аудитора |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета. | Проверка бухг. Отчетности, ЖО №1, карточки сч. 50 | РД-Касса-001,2,3 |
| 2 | Аудит первичной бухгалтерской документации | Первичка (КО, КО2., КО3 и т.д.) | |
| 3 | Проверка инвентаризации кассы | Результаты инвентаризации | Акт инвентаризации |
| 4 | Проверка соблюдения лимита остатка наличных денежных средств в кассе. | Проверка первички, указ №1006 | РД-Касса-004 |
| 5 | Проверка правильности, своевременнос-ти и полноты оприходования наличных денежных средств | Чековые книжки | РД-Касса-005 |
| 6 | Проверка расходования наличных денежных средств из кассы. | ПКО, авансовые отчеты, платежныве ведомости | |
| 7 | Проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами. | ||
| 8 | Проверка соблюдения порядка применения ККМ. | Порядок ведения ККТ | - |
Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
Производится сравнение показателей, являющихся объектом аудита на участке аудит кассы, с остатками и оборотами по счетам Главной книги.
РД-КАССА-001
Проверка тождественности показателей баланса и главной книги.
| Показатели | Код строки баланса | № счета | Остатки по счетам | |||||
| На начало периода | На конец периода | |||||||
| По балансу | По главной книге | расхождение | По балансу | По главной гниге | Расхлждение | |||
| Денежные средства в кассе | 261 | 50 71 | 0 6300 | 0 6300 | 0 0 | 0 | 0 | 0 |
Затем проводится проверка сопоставления остатков и оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета.
РД-Касса-002
| Год 2006 | Наименование регистра | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Месяц | Д | К | Д | К | Д | К | |
| сентябрь | Главная книга | 6300 | - | 291300 | 291300 | 0 | 0 |
| ЖО№1 (карточка сч. 50) | 6300 | - | 291300 | 291300 | 0 | 0 | |
РД-Касса-003
Проверка тождественности остатков и оборотов в регистрах синтетического и аналитического учета.
| Год 2006 | Синтетический учет | Аналитический учет | Расхождения | ||||||
| месяц | Наименование регистра | Показатели | сумма | Наименование регистра | показатели | Сумма | |||
| Д | К | Д | К | ||||||
| сентябрь | Карточка сч. 50 | Остаток на начало мес. | 6300 | - | Карточка сч. 50.1 | Остаток на начало мес. | 6300 | - | 0 |
| Оборот за месяц | 291300 | 291300 | Оборот за месяц | 291300 | 291300 | 0 | |||
| Остаток на конец месяца | 0 | 0 | Остаток на конец месяца | 0 | 0 | 0 | |||
