2020-01-14
146
Проанализируем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за ряд лет (2005-2006гг).
Как видно из таблицы 1, Наибольший удельный вес составляли внеоборотные активы (556-875 руб. в 2005 году и808421 руб. в 2006 году). Наблюдается положительная динамика данного показателя в размере 45% или 251 546 руб. В структуре внеоборотных активов наибольшая положительная динамика наблюдается по основным средства – 342376 руб. или 33,8%. Это связано с приобретением основных средств. Отрицательная динамика наблюдается по нематериальным активам (-416 руб.), незавершенному производству (-88480 руб.) и долгосрочным финансовым вложениям (-1955 руб.). Это связано с выбытием указанных активов.
В структуре оборотных активов наблюдается увеличение НДС по приобретенным ценностям (+14174 руб.), дебиторской задолженности более 12 мес.(+4841 руб.) – увеличение этого показателя, несомненно, имеет негативную тенденцию для организации; дебиторской задолженности менее 12 мес. (+50523 руб.). Также растет величина прочих внеоборотных активов (+9948 руб.).
|
|
|
Уменьшение наблюдается по следующим активам: запасы (сокращение на 18363 руб.), краткосрочные финансовые вложения (-194 руб.).
Что касается пассива баланса (таблица 2). То здесь мы видим следующую картину. Наибольший удельный вес наблюдается по долгосрочным пассивам – 290000 руб. в 2005 году. В 2006 году данное место заняли капитал и резервы (446189 руб.).
Положительная динамика наблюдается по статьям нераспределенная прибыль (+40954 руб.), краткосрочные займы и кредиты (+159968 руб.) и кредиторская задолженность (+43252 руб.).
В целом наблюдается увеличение валюты баланса на 312475 руб.
Таблица 1 – Анализ динамики статей актива баланса за 2005-2006 гг.
| Баланс, (Форма №1) - Изменения | 2005 | 2006 |
| Изменения |
| ||
| АКТИВ |
|
| В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
| ||
| Нематериальные активы | 446,0 | 30,0 | -416,0 | -93,3% | -0,1% | ||
| Основные средства | 255 907,0 | 598 283,0 | 342 376,0 | 133,8% | 22,0% | ||
| Незавершенное строительство | 293 038,0 | 204 558,0 | -88 480,0 | -30,2% | -19,1% | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 529,0 | 5 550,0 | 21,0 | 0,4% | -0,2% | ||
| Прочие внеоборотные активы | 1 955,0 | 0,0 | -1 955,0 | -100,0% | -0,3% | ||
| Итого по разделу I | 556 875,0 | 808 421,0 | 251 546,0 | 45,2% | 2,4% | ||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
| ||
| Запасы, в том числе: | 106 094,0 | 87 731,0 | -18 363,0 | -17,3% | -5,6% | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 78 532,0 | 67 438,0 | -11 094,0 | -14,1% | -3,9% | ||
| затраты в незавершенном производстве | 8 864,0 | 6 651,0 | -2 213,0 | -25,0% | -0,5% | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 18 154,0
| 13 190,0 | -4 964,0 | -27,3% | -1,1% | ||
| товары отгруженные | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||
| расходы будущих периодов | 544,0 | 452,0 | -92,0 | -16,9% | -0,0% | ||
| прочие запасы и затраты | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 16 917,0 | 31 091,0 | 14 174,0 | 83,8% | 0,7% | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,0 | 4 841,0 | 4 841,0 | 0,0% | 0,4% | ||
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0 | 4 061,0 | 4 061,0 | 0,0% | 0,4% | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 88 977,0 | 139 500,0 | 50 523,0 | 56,8% | 1,3% | ||
| - в том числе покупатели и заказчики | 60 554,0 | 78 572,0 | 18 018,0 | 29,8% | -0,6% | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 194,0 | 0,0 | -194,0 | -100,0% | -0,0% | ||
| Прочие оборотные активы | 4 122,0 | 14 070,0 | 9 948,0 | 241,3% | 0,8% | ||
| Итого по разделу II | 216 304,0 | 277 233,0 | 60 929,0 | 28,2% | -2,4% | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 773 179,0 | 1 085 654,0 | 312 475,0 | 40,4% | 0,0% |
Таблица 2 - Анализ динамики статей пассива баланса за 2005-2006 гг.
| ПАССИВ | 2005 | 2006 |
| Изменения |
|
|
|
|
| В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
| Уставной капитал | 21 276,0 | 21 276,0 | 0,0 | 0,0% | -0,8% |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 117 677,0 | 260 158,0 | 142 481,0 | 121,1% | 8,7% |
| Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
| Резервный капитал | 3 208,0 | 3 208,0 | 0,0 | 0,0% | -0,1% |
| - в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| - в том числе резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 120 593,0 | 161 547,0 | 40 954,0 | 34,0% | -0,7% |
| Итого по разделу III | 262 754,0 | 446 189,0 | 183 435,0 | 69,8% | 7,1% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
| Займы и кредиты | 290 000,0 | 207 226,0 | -82 774,0 | -28,5% | -18,4% |
| Отложенные налоговые обязательства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Прочие долгосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Итого по разделу IV | 290 000,0 | 207 226,0 | -82 774,0 | -28,5% | -18,4% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
| Займы и кредиты | 63 151,0 | 223 119,0 | 159 968,0 | 253,3% | 12,4% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 157 189,0 | 200 441,0 | 43 252,0 | 27,5% | -1,9% |
| поставщики и подрядчики | 124 106,0 | 163 454,0 | 39 348,0 | 31,7% | -1,0% |
| задолженность перед персоналом организации | 4 627,0 | 5 609,0 | 982,0 | 21,2% | -0,1% |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 3 026,0 | 1 042,0 | -1 984,0 | -65,6% | -0,3% |
| задолженность по налогам и сборам | 24 719,0 | 28 180,0 | 3 461,0 | 14,0% | -0,6% |
| прочие кредиторы | 711,0 | 2 156,0 | 1 445,0 | 203,2% | 0,1% |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 85,0 | 8 679,0 | 8 594,0 | 10 110,6% | 0,8% |
| Итого по разделу V | 220 425,0 | 432 239,0 | 211 814,0 | 96,1% | 11,3% |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 773 179,0 | 1 085 654,0 | 312 475,0 | 40,4% | 0,0% |
Таблица 3 – Анализ динамики показателей отчета о прибылях и убытках за 2005-2006 гг.
| Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) (Изменения) |
| Изменения |
| ||||
| Наименование показателя | 2005 | 2006 | В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
| ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 690 145,0 | 677 573,0 | -12 572,0 | -1,8% | 0,0% | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 491 318,0 | 461 836,0 | -29 482,0 | -6,0% | -3,0% | ||
| Валовая прибыль | 198 827,0 | 215 737,0 | 16 910,0 | 8,5% | 3,0% | ||
| Коммерческие расходы | 51 952,0 | 100 514,0 | 48 562,0 | 93,5% | 7,3% | ||
| Управленческие расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 146 875,0 | 115 223,0 | -31 652,0 | -21,6% | -4,3% | ||
| Прочие доходы и расходы |
| ||||||
| Проценты к получению | 7,0 | 0,0 | -7,0 | -100,0% | -0,0% | ||
| Проценты к уплате | 61 265,0 | 0,0 | -61 265,0 | -100,0% | -8,9% | ||
| Доходы от участия в других организациях
| 27,0 | 0,0 | -27,0 | -100,0% | -0,0% | ||
| Прочие операционные доходы | 17 914,0 | 3 811,0 | -14 103,0 | -78,7% | -2,0% | ||
| Прочие операционные расходы | 37 633,0 | 9 693,0 | -27 940,0 | -74,2% | -4,0% | ||
| Внереализационные доходы | 5 825,0 | 4 648,0 | -1 177,0 | -20,2% | -0,2% | ||
| Внереализационные расходы | 16 554,0 | 10 810,0 | -5 744,0 | -34,7% | -0,8% | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 55 196,0 | 103 179,0 | 47 983,0 | 86,9% | 7,2% | ||
| Отложенные налоговые активы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||
| Текущий налог на прибыль | 109,0 | 73,0 | -36,0 | -33,0% | -0,0% | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 55 305,0 | 103 252,0 | 47 947,0 | 86,7% | 7,2% | ||
| Справочно |
| ||||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 41 164,0 | 76 894,0 | 35 730,0 | 86,8% | 5,4% | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
Теперь проанализируем отчет о прибылях и убытках (таблица 3). Наблюдается снижение доходов от обычных видов деятельности на 12572 руб., также наблюдается снижение себестоимости на 29482 руб. Величина снижения себестоимости больше, чем величина выручки, это говорит о том, что динамика снижения себестоимости быстрее, это положительный факт.
В целом прибыль от продаж снизилась на 31652 руб. Что касается прочих доходов и расходов, то здесь мы видим отрицательную динамику и по прочим доходам, и по прочим расходам. Но, тем не менее, величина прочих доходов превалирует над прочими расходами. Это обусловило положительную динамику прибыли до налогообложения (на 47983 руб. или 86,9%). Можно отметить, что за счет прочих доходов и расходов организация достигла положительной динамики в величине прибыли до налогообложения.
Чистая прибыль увеличилась на 47947 руб. или 86,7%
Проведя предварительный обзор финансовой отчетности, проведем оценку и анализ экономического потенциала.
Оценка и анализ экономического потенциала
Оценка имущественного положения
