2020-01-14
114
| № | ОС | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Итого |
| 1. | Помещение офиса | 33333 | 33333 | 33333 | 33333 | 33333 | 33333 | 199998 |
| 2. | Краскопульт | 219 | 219 | 219 | 219 | 219 | 219 | 1314 |
| 2. | Пылесос | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 15000 |
| 3. | Бетономешалка | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 1260 |
| 5. | Компьютер | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 6600 |
| 6. | Автомобиль | 6000 | 6000 | 6000 | 4800 | 4800 | 4800 | 32400 |
| 7. | Краскопульт | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | ----- | 210 |
| 8. | Итого | 43404 | 43404 | 43404 | 42204 | 42204 | 42162 | 256782 |
Пример расчета Таблицы 7:
1.)Помещение офиса (линейный способ)
Т=20 лет
Фп=8000000 (руб)
На=1/20*100=5%
Срок эксплуатации 5 лет
Агод=8000000/100*5=400000 (руб)
Аза 5 лет=400000*/5=2000000 (руб)
2)Пылесос промышленный
Т-4
Фп=120000(руб)
На=1/4*100=25%
Срок эксплуатации 1 год
А год=120000*25/100=30000 (руб)
3)Компьютерная техника
Т=3
Фп=40000 (руб)
На=1/3*100=33%
Срок эксплуатации 0 лет
Агод=40000*33/100=13200 (руб)
4)Краскопульт
Т=4
Фп=21000 (руб)
Срок эксплуатации 2 года
К=2
На=1/4*2*100=50%
1 год А1год=21000*50/100=10500 (руб)
2 год Фост=21000-10500=10500 (руб)
А2 год=10500*50/100=5250 (руб)
3 год Фост=10500-5250=5250 (руб)
А3 год=10500+5250=15750 (руб)
Краскопульт
НА=(1/4)*100=25
Агод=8000*25/100=2000 (руб)
Амесяц=2000*(1*25/100)=500 (руб)
5)Бетономешалка
Т=6
Фп=18000 (руб) М=1+2+3+4+5+6=21
Срок эксплуатации 3 года
1 год На1год=6/21*100=29%
А1год=18000*29/100=5220 (руб)
2 год На2год = 5/21*100=24%
А2 год=18000*24/100=4320 (руб)
3 год На3год = 4/21*100=19%
А3 год=18000*19/100=3420 (руб)
А за 3 года экспл=5220+4320+3420=12960 (руб)
Обеспеченность организации основными средствами
Таблица 7
| № | Виды основных средств | Кол-во (шт.) | Первона- чальная стоимость одного объекта ОС (руб.) | Первоначаль- ная стоимость всех объектов ОС (руб.) | Методы начисления амортизации ОС | Срок полезного использо-вания ОС (лет) | Срок эксплуа-тации ОС до 01.01.09 (лет) | Начисленная амортизация ОС на 01.01. 09 (руб.) |
| 1. | Помещение офиса | 1 | 8 000 000 | 8 000 000 | линейный метод | 20 | 5 | 2000000 |
| 2. | Краскопульт | 3 | 7 000 | 21 000 | метод уменьшаемого остатка К = 2 | 4 | 2 | 15750 |
| 3. | Пылесос промышленный | 5 | 24 000 | 120 000 | линейный метод | 4 | 1 | 30000 |
| 4. | Бетономешалка | 2 | 9 000 | 18 000 | списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования | 6 | 3 | 12960 |
| 5. | Компьютер | 2 | 20 000 | 40 000 | линейный метод | 3 | ------ | ------ |
| 6. | Автомобиль грузовой | 1 | 1 200 000 | 1 200 000 | списание стоимости пропорцио-нально объему продукции, работ | -------- | ------ | ------- |
| 7. | Краскопульт | 1 | 8000 | 8000 | метод уменьшаемого остатка К = 1 | 4 | 1 | 2000 |
| х | Итого | 15 | х | 9407000 | х | х | х | 2060710 |
Затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за I и II кварталы 2009 года
Таблица 8
| Наименование | I квартал 2009 года | II квартал 2009 года | ||||
| Склад | Ресторан | Итого за I квартал | Склад | Ресторан | Итого за II квартал | |
| Количество машино-смен, отработанное строительными машинами и механизмами | 32,0 | 14,0 | 46,0 | 24,0 | 17,0 | 41,0 |
| ВИДЫ ЗАТРАТ: | ||||||
| 1. Оплата труда вспомогательных рабочих | ------ | ------ | 114140 | ------ | ------ | 124880 |
| 2. Отчисления во внебюджетные государственные фонды от оплаты труда вспомогательных рабочих | ------ | ------ | 29676 | ------ | ------ | 32468 |
| 3. Амортизация основных средств (краскопульты, пылесосы промышленные, бетономешалки, автомобиль грузовой) | ----- | ----- | 26913 | ----- | ----- | 22683 |
| 4. Прочие затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов | ----- | ----- | 70000 | ----- | ----- | 80000 |
| ВСЕГО ЗАТРАТ | 167464 | 73265 | 240729 | 152213 | 107818 | 260031 |
5) Расчет накладных затрат
Для расчета накладных затрат необходимо:
· Рассчитать окладную повременную заработную плату управленческого персонала отдельно за I и II кварталы 2009 года.
Для этого сначала вычисляется численность управленческого персонала в I и II кварталах 2009 года по формуле:
где: ЧУП - численность управленческого персонала, (чел.);
ЧРАБ - численность рабочих строителей, (чел.);
0,3 - норматив численности управленческого персонала принимаем равным 30 % от численности рабочих строителей.
Пример расчета:
I квартал: ЧУП =9*0,3=3 (чел)
ЧУП =2*0,3=1 (чел)
II квартал: ЧУП =8*0,3=2 (чел)
ЧУП =1*0,3=1 (чел)
Заработная плата управленческого персонала за каждый квартал вычисляется по формуле:
где: ЗУП - заработная плата управленческого персонала, (руб.);
ЗСрУП - среднемесячная заработная плата одного сотрудника управленческого персонала, (руб.);
ЧУП - численность управленческого персонала, (чел.);
3 - количество месяцев в квартале (число три).
Среднемесячная заработная плата одного сотрудника управленческого персонала задана в таблице 4.
Пример расчета:
I квартал: ЗУП=35000*3*3=315000 (руб)
ЗУП=35000*1*3=105000 (руб)
II квартал: ЗУП=45000*2*3=270000 (руб)
ЗУП=45000*1*3=135000 (руб)
Полученные данные занести в таблицу 9.
· Рассчитать отчисления во внебюджетные государственные фонды (Единый социальный налог) 26 % от заработной платы управленческого персонала отдельно за I и II кварталы 2009 года по формуле:
где: НЕСН - отчисления во внебюджетные государственные фонды (Единый социальный налог), (руб.);
ЗУП - заработная плата управленческого персонала, (руб.);
Нставка - ставка единого социального налога - 26 %.
Пример расчета:
I квартал: НЕСН = 315000*0,26=81900 (руб)
НЕСН=105000*0,26=27300 (руб)
II квартал: НЕСН=270000*0,26=70200 (руб)
НЕСН=135000*0,26=35100 (руб)
Полученные результаты занести в таблицу 9.
· Рассчитать отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев всех работников предприятия (1,2 % от заработной платы всех работников) за I и II кварталы 2009 года.
Для этого сначала найдем заработную плату всех работников предприятия за каждый планируемый квартал по формуле:
где: З - планируемая заработная плата всех работников предприятия, (руб.);
ЗРАБ - планируемая заработная плата рабочих строителей, (руб.);
ЗВР - планируемая заработная плата вспомогательных рабочих, (руб.);
ЗУП - планируемая заработная плата управленческого персонала, (руб.).
Пример расчета:
I квартал: З=729860+114140+420000=1264000 (руб)
II квартал: З=769970+124880+405000=1299850 (руб)
Затем рассчитаем отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве также за каждый планируемый квартал 2009 года по формуле:
где: НСН - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев всех работников предприятия отдельно за I и II кварталы 2009 года, (руб.);
З - планируемая заработная плата всех работников предприятия, (руб.);
Нставка - ставка отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве - 1,2 %.
Пример расчета:
I квартал: НСН=1264000*0,012=15168 (руб)
II квартал: НСН=1299850*0,012=15598 (руб)
Полученные расчетные данные по отчислениям на обязательное страхование от несчастных случаев всех работников предприятия занести в таблицу 9.
· Рассчитать амортизационные отчисления по помещению офиса и компьютерам отдельно за I и II кварталы 2009 года по данным из таблицы 7.
Полученные результаты занести в таблицу 9.
· Рассчитать налог на имущество организации за I и II кварталы 2009 г.
Налог на имущество организации рассчитывается по формуле:
где: НИМ - налог на имущество организации, (руб.);
ФСрОСТ - среднегодовая стоимость имущества (остаточная стоимость основных средств), (руб.);
Нставка - ставка налога на имущество организации - 2,2 %.
Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается для каждого планируемого квартала отдельно и равна:
где: ФСрОСТ - среднегодовая стоимость имущества (остаточная стоимость основных средств), (руб.);
n - количество месяцев в расчетном периоде;
Ф1ост,Ф2ост,Ф3ост, …….Фn-1ост,Фnост - остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца в расчетном периоде, (руб.).
Пример расчета:
I квартал:ФСрОСТI=(7346290+7302886+7259482+7216078)/4=7281184 (руб)
НИМ=(7281184*2,2)/400=40047 (руб)
IIквартал: ФСрОСТII=(7346290+7302886+7259482+7216078+7173874+7123670+7081508)/7=7214827 (руб)
НИМ=(7214827*2,2)/400=39682 (руб)
Расчет налога на имущество организации за I квартал 2009 года:
Для расчета налога на имущество за I квартал 2009 года берется остаточная стоимость основных средств на следующие даты: 01.01.09, 01.02.09, 01.03.09, 01.04.09, а количество месяцев в расчетном периоде: n = 3. При этом получим сумму налога на имущество за год.
Тогда налог на имущество за I квартал будет равен налогу на имущество за год, деленному на четыре квартала.
Расчет налога на имущество организации за II квартал 2009 года:
Для расчета налога на имущество за II квартал 2009 года берется остаточная стоимость основных средств на следующие даты: 01.01.09, 01.02.09, 01.03.09, 01.04.09, 01.05.09, 01.06.09, 01.07.09, а количество месяцев в расчетном периоде: n = 6. При этом получим сумму налога на имущество за год. Сначала рассчитывается налог на имущество за полугодие. Для этого налог на имущество за год делится пополам.
Тогда налог на имущество за II квартал будет равен налогу на имущество за полугодие минус налог на имущество за I квартал.
При расчете налога на имущество организации необходимые данные взять из таблицы 7 и таблицы 10.
Полученные результаты занести в таблицу 9.
· Прочие накладные затраты взять из таблицы 4 и занести их в таблицу 9.
