2020-01-14
121
| № | ОС | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | Итого |
| 1. | Помещение офиса | 33333 | 33333 | 33333 | 33333 | 33333 | 33333 | 199998 |
| 2. | Краскопульт | 219 | 219 | 219 | 219 | 219 | 219 | 1314 |
| 2. | Пылесос | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 15000 |
| 3. | Бетономешалка | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 1260 |
| 5. | Компьютер | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 6600 |
| 6. | Автомобиль | 6000 | 6000 | 6000 | 4800 | 4800 | 4800 | 32400 |
| 7. | Краскопульт | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | ----- | 210 |
| 8. | Итого | 43404 | 43404 | 43404 | 42204 | 42204 | 42162 | 256782 |
Пример расчета Таблицы 7:
1.)Помещение офиса (линейный способ)
Т=20 лет
Фп=8000000 (руб)
На=1/20*100=5%
Срок эксплуатации 5 лет
Агод=8000000/100*5=400000 (руб)
Аза 5 лет=400000*/5=2000000 (руб)
2)Пылесос промышленный
Т-4
Фп=120000(руб)
На=1/4*100=25%
Срок эксплуатации 1 год
А год=120000*25/100=30000 (руб)
3)Компьютерная техника
Т=3
Фп=40000 (руб)
На=1/3*100=33%
Срок эксплуатации 0 лет
Агод=40000*33/100=13200 (руб)
4)Краскопульт
Т=4
Фп=21000 (руб)
Срок эксплуатации 2 года
К=2
На=1/4*2*100=50%
1 год А1год=21000*50/100=10500 (руб)
2 год Фост=21000-10500=10500 (руб)
А2 год=10500*50/100=5250 (руб)
3 год Фост=10500-5250=5250 (руб)
А3 год=10500+5250=15750 (руб)
Краскопульт
НА=(1/4)*100=25
|
|
|
Агод=8000*25/100=2000 (руб)
Амесяц=2000*(1*25/100)=500 (руб)
5)Бетономешалка
Т=6
Фп=18000 (руб) М=1+2+3+4+5+6=21
Срок эксплуатации 3 года
1 год На1год=6/21*100=29%
А1год=18000*29/100=5220 (руб)
2 год На2год = 5/21*100=24%
А2 год=18000*24/100=4320 (руб)
3 год На3год = 4/21*100=19%
А3 год=18000*19/100=3420 (руб)
А за 3 года экспл=5220+4320+3420=12960 (руб)
Обеспеченность организации основными средствами
Таблица 7
| № | Виды основных средств | Кол-во (шт.) | Первона- чальная стоимость одного объекта ОС (руб.) | Первоначаль- ная стоимость всех объектов ОС (руб.) | Методы начисления амортизации ОС | Срок полезного использо-вания ОС (лет) | Срок эксплуа-тации ОС до 01.01.09 (лет) | Начисленная амортизация ОС на 01.01. 09 (руб.) |
| 1. | Помещение офиса | 1 | 8 000 000 | 8 000 000 | линейный метод | 20 | 5 | 2000000 |
| 2. | Краскопульт | 3 | 7 000 | 21 000 | метод уменьшаемого остатка К = 2 | 4 | 2 | 15750 |
| 3. | Пылесос промышленный | 5 | 24 000 | 120 000 | линейный метод | 4 | 1 | 30000 |
| 4. | Бетономешалка | 2 | 9 000 | 18 000 | списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования | 6 | 3 | 12960 |
| 5. | Компьютер | 2 | 20 000 | 40 000 | линейный метод | 3 | ------ | ------ |
| 6. | Автомобиль грузовой | 1 | 1 200 000 | 1 200 000 | списание стоимости пропорцио-нально объему продукции, работ | -------- | ------ | ------- |
| 7. | Краскопульт | 1 | 8000 | 8000 | метод уменьшаемого остатка К = 1 | 4 | 1 | 2000 |
| х | Итого | 15 | х | 9407000 | х | х | х | 2060710 |
Затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за I и II кварталы 2009 года
Таблица 8
| Наименование | I квартал 2009 года | II квартал 2009 года | ||||
| Склад | Ресторан | Итого за I квартал | Склад | Ресторан | Итого за II квартал | |
| Количество машино-смен, отработанное строительными машинами и механизмами | 32,0 | 14,0 | 46,0 | 24,0 | 17,0 | 41,0 |
| ВИДЫ ЗАТРАТ: | ||||||
| 1. Оплата труда вспомогательных рабочих | ------ | ------ | 114140 | ------ | ------ | 124880 |
| 2. Отчисления во внебюджетные государственные фонды от оплаты труда вспомогательных рабочих | ------ | ------ | 29676 | ------ | ------ | 32468 |
| 3. Амортизация основных средств (краскопульты, пылесосы промышленные, бетономешалки, автомобиль грузовой) | ----- | ----- | 26913 | ----- | ----- | 22683 |
| 4. Прочие затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов | ----- | ----- | 70000 | ----- | ----- | 80000 |
| ВСЕГО ЗАТРАТ | 167464 | 73265 | 240729 | 152213 | 107818 | 260031 |
5) Расчет накладных затрат
|
|
|
Для расчета накладных затрат необходимо:
· Рассчитать окладную повременную заработную плату управленческого персонала отдельно за I и II кварталы 2009 года.
Для этого сначала вычисляется численность управленческого персонала в I и II кварталах 2009 года по формуле:
где: ЧУП - численность управленческого персонала, (чел.);
ЧРАБ - численность рабочих строителей, (чел.);
0,3 - норматив численности управленческого персонала принимаем равным 30 % от численности рабочих строителей.
Пример расчета:
I квартал: ЧУП =9*0,3=3 (чел)
ЧУП =2*0,3=1 (чел)
II квартал: ЧУП =8*0,3=2 (чел)
ЧУП =1*0,3=1 (чел)
Заработная плата управленческого персонала за каждый квартал вычисляется по формуле:
где: ЗУП - заработная плата управленческого персонала, (руб.);
ЗСрУП - среднемесячная заработная плата одного сотрудника управленческого персонала, (руб.);
ЧУП - численность управленческого персонала, (чел.);
3 - количество месяцев в квартале (число три).
Среднемесячная заработная плата одного сотрудника управленческого персонала задана в таблице 4.
Пример расчета:
I квартал: ЗУП=35000*3*3=315000 (руб)
ЗУП=35000*1*3=105000 (руб)
II квартал: ЗУП=45000*2*3=270000 (руб)
ЗУП=45000*1*3=135000 (руб)
Полученные данные занести в таблицу 9.
· Рассчитать отчисления во внебюджетные государственные фонды (Единый социальный налог) 26 % от заработной платы управленческого персонала отдельно за I и II кварталы 2009 года по формуле:
где: НЕСН - отчисления во внебюджетные государственные фонды (Единый социальный налог), (руб.);
ЗУП - заработная плата управленческого персонала, (руб.);
Нставка - ставка единого социального налога - 26 %.
Пример расчета:
I квартал: НЕСН = 315000*0,26=81900 (руб)
НЕСН=105000*0,26=27300 (руб)
II квартал: НЕСН=270000*0,26=70200 (руб)
НЕСН=135000*0,26=35100 (руб)
Полученные результаты занести в таблицу 9.
· Рассчитать отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев всех работников предприятия (1,2 % от заработной платы всех работников) за I и II кварталы 2009 года.
Для этого сначала найдем заработную плату всех работников предприятия за каждый планируемый квартал по формуле:
где: З - планируемая заработная плата всех работников предприятия, (руб.);
ЗРАБ - планируемая заработная плата рабочих строителей, (руб.);
ЗВР - планируемая заработная плата вспомогательных рабочих, (руб.);
ЗУП - планируемая заработная плата управленческого персонала, (руб.).
Пример расчета:
I квартал: З=729860+114140+420000=1264000 (руб)
II квартал: З=769970+124880+405000=1299850 (руб)
Затем рассчитаем отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве также за каждый планируемый квартал 2009 года по формуле:
где: НСН - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев всех работников предприятия отдельно за I и II кварталы 2009 года, (руб.);
З - планируемая заработная плата всех работников предприятия, (руб.);
Нставка - ставка отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве - 1,2 %.
|
|
|
Пример расчета:
I квартал: НСН=1264000*0,012=15168 (руб)
II квартал: НСН=1299850*0,012=15598 (руб)
Полученные расчетные данные по отчислениям на обязательное страхование от несчастных случаев всех работников предприятия занести в таблицу 9.
· Рассчитать амортизационные отчисления по помещению офиса и компьютерам отдельно за I и II кварталы 2009 года по данным из таблицы 7.
Полученные результаты занести в таблицу 9.
· Рассчитать налог на имущество организации за I и II кварталы 2009 г.
Налог на имущество организации рассчитывается по формуле:
где: НИМ - налог на имущество организации, (руб.);
ФСрОСТ - среднегодовая стоимость имущества (остаточная стоимость основных средств), (руб.);
Нставка - ставка налога на имущество организации - 2,2 %.
Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается для каждого планируемого квартала отдельно и равна:
где: ФСрОСТ - среднегодовая стоимость имущества (остаточная стоимость основных средств), (руб.);
n - количество месяцев в расчетном периоде;
Ф1ост,Ф2ост,Ф3ост, …….Фn-1ост,Фnост - остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца в расчетном периоде, (руб.).
Пример расчета:
I квартал:ФСрОСТI=(7346290+7302886+7259482+7216078)/4=7281184 (руб)
НИМ=(7281184*2,2)/400=40047 (руб)
IIквартал: ФСрОСТII=(7346290+7302886+7259482+7216078+7173874+7123670+7081508)/7=7214827 (руб)
НИМ=(7214827*2,2)/400=39682 (руб)
Расчет налога на имущество организации за I квартал 2009 года:
Для расчета налога на имущество за I квартал 2009 года берется остаточная стоимость основных средств на следующие даты: 01.01.09, 01.02.09, 01.03.09, 01.04.09, а количество месяцев в расчетном периоде: n = 3. При этом получим сумму налога на имущество за год.
Тогда налог на имущество за I квартал будет равен налогу на имущество за год, деленному на четыре квартала.
Расчет налога на имущество организации за II квартал 2009 года:
Для расчета налога на имущество за II квартал 2009 года берется остаточная стоимость основных средств на следующие даты: 01.01.09, 01.02.09, 01.03.09, 01.04.09, 01.05.09, 01.06.09, 01.07.09, а количество месяцев в расчетном периоде: n = 6. При этом получим сумму налога на имущество за год. Сначала рассчитывается налог на имущество за полугодие. Для этого налог на имущество за год делится пополам.
|
|
|
Тогда налог на имущество за II квартал будет равен налогу на имущество за полугодие минус налог на имущество за I квартал.
При расчете налога на имущество организации необходимые данные взять из таблицы 7 и таблицы 10.
Полученные результаты занести в таблицу 9.
· Прочие накладные затраты взять из таблицы 4 и занести их в таблицу 9.
