2020-01-14
101
Подводя итоги проведенному анализу кредиторской и дебиторской задолженности предприятия ООО «Юропеан Трэвел Групп» можно сказать, что деятельность любого предприятия связана с приобретением материалов, продукции, потреблением разного рода услуг. Если расчеты за продукцию или оказанные услуги производятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В свою очередь само предприятие также выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. Поэтому от того, насколько сроки предоставленного предприятию кредита соответствуют общим условиям его производственной и финансовой деятельности (например, сроку погашения дебиторской задолженности), зависит финансовое благополучие предприятия. Сравнением продолжительности периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в динамике устанавливаются тенденции во взаиморасчетах с дебиторами и кредиторами предприятия ООО «Юропеан Трэвел Групп» (табл. 16).
Таблица 16
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Юропеан Трэвел Групп»
| Коэффициент оборачиваемости задолженности в оборотах | на начало периода | на конец периода |
| дебиторская задолженность | 1,66 | 1,73 |
| кредиторская задолженность | 2,86 | 2,05 |
| Коэффициент оборачиваемости задолженности в днях | ||
| дебиторская задолженность | 216 | 208 |
| кредиторская задолженность | 126 | 176 |
По данным таблицы анализируемое предприятие ООО «Юропеан Трэвел Групп» за отчетный период осуществляет платежи в более короткие сроки, чем происходят расчеты по дебиторской задолженности с предприятием. Оборачиваемость кредиторской задолженности за рассматриваемый период снизилась на 0,81, а период ее обращения увеличился с 126 дней до 176 дней. Это говорит об увеличении коммерческого кредита предоставляемого предприятию. А увеличение срока его погашения, возможно, потребует от предприятия принятия мер по укреплению деловых отношений с кредиторами.
Сопоставление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности важно для оценки финансового состояния предприятия: если кредиторам надо платить чаще, чем поступают деньги от дебиторов, у предприятия появляется недостаток средств в обороте, при противоположном соотношении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности – излишние средства, которые можно направить на другие цели.
Сопоставим дебиторскую и кредиторскую задолженности по срокам возникновения в таблице 17
Таблица 17
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности
по срокам возникновения
| Показатель | Среднегодовая величина | В том числе по срокам образования | |||
| До 1 мес. | 3 мес. | 6 мес. | 12 мес. | ||
| на начало периода | |||||
| Всего дебиторской задолженности | 501737 | 196780 | 107307 | 94181 | 103470 |
| Кредиторская задолженность | 297519 | 81193 | 60694 | 92112 | 63550 |
| Кассовый разрыв (-), кассовая наличность (+) | 204218 | 115587 | 46613 | 2069 | 39920 |
| на конец периода | |||||
Продолжение таблицы 17
| Показатель | Среднегодовая величина | В том числе по срокам образования | |||
| До 1 мес. | 3 мес. | 6 мес. | 12 мес. | ||
| Всего дебиторской задолженности | 541012 | 166412 | 118283 | 94896 | 161421 |
| Кредиторская задолженность | 463869 | 110911 | 119585 | 135821 | 97598 |
| Кассовый разрыв (-), кассовая наличность (+) | 77143 | 55501 | -1302 | -40925 | 63823 |
Сопоставляя дебиторскую и кредиторскую задолженности по срокам возникновения, было выявлено, что наблюдается несбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности по срокам образования. Также, кредиторская задолженность по срокам образования 3 месяца и 6 месяцев не покрывается соответствующей дебиторской задолженностью. Отмечается увеличение дебиторской и кредиторской задолженности со сроком образования 12 месяцев, что не наносит ущерба предприятию, но в целом замедляет процесс обращения средств предприятия.
Для выявления возможности обеспечения высокого уровня ликвидности, взаимозависимости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, в таблице 18 рассчитаем коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.
Таблица 18
Отношение дебиторской и кредиторской задолженностей
ООО «Юропеан Трэвел Групп» в отчетном периоде
| Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 1,69 | 1,17 | -0,52 |
В анализируемой организации ООО «Юропеан Трэвел Групп» на протяжении всего исследуемого периода дебиторская задолженность больше кредиторской задолженности:
· это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности;
· одновременно это влияет на более быструю оборачиваемость кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности.
· следовательно, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию ООО «Юропеан Трэвел Групп» необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам.
· это может привести к возникновению дефицита денежных средств в обороте, сопровождающемуся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования, которые могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия. Поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производительно-технического потенциала рассматриваемого предприятия ООО «Юропеан Трэвел Групп».
