Расчет затрат на разработку проекта

Для расчета годовых затрат на внедрение программы составим смету затрат. Смета состоит из следующих статей расхода:

 

Таблица.  Этапы разработки проекта

Наименование работ	Количество исполнителей	Разряд оплаты труда	Продолжительность, дней
Получение задания. Постановка задачи.	Руководитель Инженер Инженер	15 119	1 1 1
Подбор литературы.	Руководитель	15	1
Подготовка оборудования.	Инженер Инженер	11 9	2 2
Обзор теории.	Руководитель Инженер Инженер	15 11 9	1 11 1
Работа на предприятии по сбору информации для обследования схемы.	Инженер	9	10
Обработка собранной информации на ПК.	Инженер Инженер	11 9	8 8
Обработка результатов на ПК.	Инженер Инженер	11 9	2 2
Анализ собранной информации и результатов обследования.	Руководитель Инженер Инженер	15 11 9	1 1 1
Оформление результатов анализа на ПК.	Инженер	9	2
Наименование работ	Количество исполнителей	Разряд оплаты труда	Продолжительность, дней
Составление отчета энергообследования предприятия	Руководитель Инженер Инженер	15 11 9	3 3 3
Сдача проекта заказчику.	Руководитель Инженер	15 11	1 1
ИТОГО	Руководитель Инженер Инженер	15  11  9	8   19 30

 

Итак, затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

 

К_{проекта} = И _мат. + И _{ам.комп.техн.} + И_з/пл + И_{соц.отч.} + И_{накл.расх} + И_прочие , (9)

 

где

1. И _мат.- расходы на материалы;

 

И _мат. = К_бумага + К_{канц.товары} + К_{дискеты} = 250 + 150 + 200 = 600 руб.

 

2. И _{ам.комп.техники.}- амортизация компьютерной техники

 

 И _{ам.комп.техники} = Т_{использ.комп.техн.}/365 · К _комп.т. · Н_а ,где

 

Т_{использ.комп.техн.} – время использования компьютерной техники;

Т_{использ.комп.техн.} = 21 день;

365 – дней в году;

К _комп.т. – стоимость компьютерной техники;

 

К _комп.т. = К _комп. + К _принт.;

 

Н_а - норма амортизации;

 

Н_а = 1/Т _{сл.комп.техн.};

 

Т _{сл.комп.техн} – срок службы компьютерной техники

 

Наименование прибора	Назначение	Стоимость, руб	Срок службы
Переносной портативный компьютер	Измерение, обработка, и сбор результатов приборных измерений в полевых условиях	38000	5 лет
Принтер струйный цветной	Распечатки результатов измерений и анализа работы оборудования	5000	5 лет
ИТОГО:		43000	5 лет

 

 И _{ам.комп.техники} = Т_{использ.комп.техн.}/365 · К _комп.т. · Н_а = 21/365 · 43000 · 1/5 = 494,8 руб

 

3. И_з/пл – затраты на оплату труда.

Разработку проекта производим группой квалифицированных работников, состоящей из трех человек.

 

Таблица. Состав группы

Исполнители	Разряд оплаты труда	Тарифный коэффициент	Минимальный мес. оклад
Руководитель	15	3,62	4300
Инженер	11	2,68	4300
Инженер	9	2,22	4300

 

В состав затрат на оплату труда включаются:

ü выплаты заработной платы за фактически выполненную работу, исходя из сделанных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;

ü выплаты стимулирующего характера по системам положения;

ü выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (выплаты по районным коэффициентам);

ü стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;

ü оплата в соответствии с действующим законодательством очередных ежегодных и дополнительных отпусков;

ü оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключённым договорам;

ü другие виды выплат за исключением расходов по оплате труда, финансируемых за счёт прибыли предприятия.

Организация заработной платы основана на тарифной системе. Тарифный фонд для бюджетных работ рассчитывается по единой тарифной сетке. Она предусматривает 18 разрядов. Тарифная сетка применяется для установления соотношений в оплате труда в зависимости от квалификации рабочего определяемой присвоенным ему разрядом. Каждому разряду соответствует определённый тарифный коэффициент.

Из таблицы тарифной сетки по оплате труда работников бюджетной сферы минимальная зарплата составит ЗП_min = 4300 руб.

Районный коэффициент Томской области – 1,3.

 

Таблица. Тарифная сетка

Исполнитель	Разряд	Тарифный Коэффициент	З/п по тарифу за месяц
Руководитель	15	3,62	15566
Исполнитель	Разряд	Тарифный Коэффициент	З/п по тарифу за месяц
Инженер	11	2,68	11524
Инженер - программист	9	2,22	9546

 

Трудоёмкость выполнения НИР определяется по сумме трудоёмкости этапов и видов работ оцениваемых экспертным путём в человеко-днях.

 

ФЗП=∑ЗП _{исполнителей} = ЗП _рук + ЗП _инж.11 + ЗП _инж.9

 

Месячная зарплата руководителя (15 разряд):

ЗП _рук = (3,62 _{разр.коэф.} · 4300 _{мин.мес.оклад} · 1,1_отпуск · 1,5_{допл.за наслед.ТПУ} +1046_{допл.за должн.}) · 1,3 _{райн.коэф.} + 2000 _{допл.учен.совета ТПУ} = 36748,87 руб.;

Зарплата за 1 рабочий день:

 

 ЗП_1день= ЗП_рук/21= 36748,87/21= 1749,94 руб.;

 

Зарплата за фактически отработанное время: ЗП _рук = 8*1749,94= 13999,56 руб.

Месячная зарплата инженера (11 разряд):

ЗП _инж.11= (2,68 _{разр.коэф.} · 4300 _{мин.мес.оклад} · 1,1_отпуск · 1,5_{допл.за наслед.ТПУ н.}) · 1,3 _{райн.коэф.} = 24165,57 руб.;

Зарплата за 1 рабочий день:

 

ЗП_1день=ЗП_инж.11 / 21=24165,57/21= 1150,74 руб.;

 

Зарплата за фактически отработанное время: ЗП_инж.11 =19*1150,74 = 21864,08 руб.

Месячная зарплата инженера (9 разряд):

ЗП _инж.9= (2,22_{разр.коэф.} · 4300 _{мин.мес.оклад} · 1,1_отпуск · 1,5_{допл.за наслед.ТПУ н.}) · 1,3 _{райн.коэф.} = 20476,17 руб.;

Зарплата за 1 рабочий день:

 

ЗП_1день=ЗП_инж.9 / 21=20476,17/21= 975,05 руб.;

 

Зарплата за фактически отработанное время: ЗП_инж.9 =30· 975,05 = 29251,67 руб.

Итак, ФЗП = 13999,56 +21864,08 + 29251,67 = 65115,31 руб.

4. И_{соц.отч} - единый социальный налог.

Отчисления на социальные нужды выражаются в виде единого социального налога, который включает в себя: обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного фонда занятости и медицинского страхования. Единый социальный налог составляет 26 % от фонда заработной платы

И_{соц.отч} = 0,26 · ФЗП= 0,26 · 65115,31= 16929,98 руб.

 

И_{накл.расх} – накладные расходы.

Накладные расходы используются на следующее:

ü зарплата инженерно-технического персонала;

ü зарплата управляющего и непроизводственного персонала;

ü оплата налогов из установленных норм отчислений.

В научных учреждениях накладные расходы составляют 120%-200% от фонда оплаты труда.

 

И_{накл.расх} = 200% от ФЗП= 200% · 65115,31= 13023062 (руб.)

 

5. И_прочие – прочие расходы.

К ним относятся налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды платежи по обязательному страхованию имущества, вознаграждения за изобретение и рационализаторские предложения, за подготовку кадров, оплата услуг связи и т.д. Прочие расходы составляют 10 % от всех издержек

 

И_прочие = 10% от ∑ И _мат. + И _{ам.комп.техн.} + И_з/пл + И_{соц.отч.} =

= 10% · (600 + 494,8 + 18635,74 + 4845,29)=2457,58 руб.

 

6. Себестоимость проекта:

 

К_{проекта} = И _мат. + И _{ам.комп.техн.} + И_з/пл + И_{соц.отч.} + И_{накл.расх} + И_прочие;

 

 К_{проекта} = 600 + 494,8 + 18635,74 + 4845,29 + 37271,48 + 2457,58 = 64304,89 руб.

7. Плановые накопления (прибыль):

Плановые накопления составляют 20-30% от себестоимости проекта.

Пр = 20% · К_{проекта}= 20% · 64304,89 = 12860,98 руб.

 

8. Стоимость проекта (цена)

 

Ц = К_{проекта}+ Пр = 64304,89 + 12860,98 = 77165,87 руб.

 

Таблица.  Смета затрат

№ п/п	Элементы текущих затрат	Обозначение	Сумма текущих затрат, руб
1.	Материальные затраты	И мат.	600
2.	Амортизация компьютерной техники	И ам.комп.техн	494,8
3.	Затраты на оплату труда	Из/пл	65115,31
4.	Отчисления на социальные нужды	Исоц.отч	4845,29
5.	Накладные расходы	Инакл.расх	37271,48
6.	Прочие затраты	Ипрочие	2457,58
7.	Себестоимость проекта	Кпроекта	64304,89
8.	Плановые накопления (прибыль)	Пр	12860,98
9.	Стоимость проекта (цена)	Ц	135165,87