Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности (таблица № 1-ДК) позволяет сделать следующий вывод:

В ОАО в 2006 году преобладала кредиторская задолженность. Наблюдается в отчетном году снижение объемов и кредиторской (на 26%) и дебиторской задолженности (на 70%), но темпы снижения дебиторской задолженности в 2,7 раза превышают темпы снижения кредиторской задолженности. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 4,2 раза превышают оборачиваемость кредиторской задолженности, а средний срок погашения дебиторской задолженности в 3,8 раза меньше, чем кредиторской задолженности, т.е. должники рассчитываются с предприятием гораздо быстрее, чем предприятие может рассчитаться по своим долгам.

Такое положение говорит о недостатке свободных собственных средств в обороте и о низкой платежеспособности предприятия в целом.

Таблица № _______

1-Д

Анализ состава и движения дебиторской

Задолженности по ОАО за 2006 год

Движение средств

Темп роста

Показатели

Ост-к на начало года

Возникло

Погашено

Ост-к на конец года

остатка,

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

1.Дебиторская задолженность, всего

405 852

100

1 940 238

100

2 224 465

100

121 625

100

-70

1.1 Краткосрочная

Задолженность

405 852

100

1 940 238

100

2 224 465

100

121 625

100

-70

а)в т.ч. просроченная

284 096

1 008 924

1 229 209

55,2

63 811

52,5

-77,6

- из нее длительностью

234 104

57,7

807 139

41,6

990 033

44,5

51 210

42,1

-78,1

свыше 3-х месяцев

1.2.Долгосрочная

Задолженность

а) в т.ч. просроченная

- из нее длительностью

свыше 3-х месяцев

б) задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Таблица №

2-Д

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

по ОАО за 2006 год

№

Показатели

Расчет

Прошлый

Отчетный

Изменения,

п/п

год 2005

год 2006

+, -

Оборачиваемость дебиторской

ОДЗ (оборотов) = В / Ср.ДЗ

задолженности, в оборотах (ОДЗ)

где Ср.ДЗ= ДЗ1 + ДЗ2 /2 В – выручка от реализации

1,4

3,4

1.1.

в том числе краткосрочной

1,4

3,4

Период погашения дебиторской

ОДЗ (дни) = 360 дн. / ОДЗ (оборот)

задолженности, дни

257

106

-151

2.1.

в том числе краткосрочной

257

106

-151

Доля дебиторской задолженности

УДЗ = ДЗ / текущие активы *100%

В общем объеме текущих акти-

где, ДЗ = стр.230 + 240 ф.1,

_ов (УДЗ), %

текущие активы = стр.290 ф.1

53,1

-19,9

3.1.

В том числе доля дебит-ой з-ти

***

покупателей и заказчиков в об-

где, ДЗ = стр.231 + 241 ф.1,

щем объеме текущих активов, %

текущие активы = стр.290 ф.1

57,2

35,7

-21,5

Доля сомнительной дебит-ой

УсДЗ = сомнительная ДЗ /

задолж-ти в общем объме дебит-

общая ДЗ * 100%

ой задолженности, %

Таблица № 1-К

Анализ состава и движения кредиторской задолженности

по ОАО за 2006 год

Код

Движение средств

Темп роста

Показатели

Стро -

Ост-к на начало года

Возникло

Погашено

Ост-к на конец года

остатка,

Ки

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

Сумма, т/руб.

уд.вес. %

1.Кредиторская за-

230 +

долженность, всего

240

1 349 723

100,00

2 225 397

100,00

2 580 666

100,00

994 454

100,00

-26,00

1.1 Краткосрочная

2 225 397

-26,00

Задолженность

230

1 349 723

100,00

2 580 666

100,00

994 454

100,00

а)в т.ч. просрочен-

89,50

70,00

81,70

66,00

-45,70

Ная

231

1 208 223

1 557 778

2 109 617

656 384

- из нее длит-тью

71,60

56,00

65,40

52,70

-45,80

свыше 3-х месяцев

232

966 578

1 246 222

1 688 494

524 306

1.2.Долгосрочная

Задолженность

240

а) в т.ч. просрочен-

Ная

241

- из нее длит-тью

свыше 3-х месяцев

242

б) задолженность,

платежи по которой

ожидаются более

чем через 12 мес.

После отчет. Даты

243

Таблица № 2-К

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

по ОАО за 2006 год

№

Показатели

Расчет

Прошлый

Отчетный

Изменения,

п/п

год 1999

год 2004

+, -

Оборачиваемость кредиторской

ОКЗ (оборотов) = В / Ср.КЗ

задолженности, в оборотах (ОКЗ)

где Ср.КЗ= КЗ1 + КЗ2 /2 В – выручка от реализации

0,4

0,8

+0,4

1.1.

в том числе краткосрочной

0,4

0,8

+0,4

Период погашения кредиторской

ОКЗ (дни) = 360 дн. / ОКЗ (оборот)

задолженности, дни

900

450

-450

2.1.

в том числе краткосрочной

900

450

-450

Доля кредиторской задолженности

УКЗ = КЗ / текущие пассивы *100%

в общем объеме текущих пасси--

где, КЗ = стр.620,

Вов (УКЗ), %

текущие пассивы = стр.690 ф.1

97,8

90,8

-7

3.1.

в том числе доля кредит-ой з-ти

***

поставщиков и подрядчиков в об-

где, КЗ = стр.621 ф.1,

Щем объеме текущих пассивов, %

текущие пассивы = стр.690 ф.1

16,7

16,2

-0,5

Доля сомнительной кредит-ой

УсКЗ = сомнительная КЗ /

Задолж-ти в общем объме кредит--

общая КЗ * 100%

ой задолженности, %

				Таблица № 1-ДК
	Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
		задолженности
	по ОАО за 2006 год


№	Показатели	Кредиторская	Дебиторская
п/п		задолженность	задолженность
1	Темп роста, %	-26	-70
2	Оборачиваемость,
	в оборотах	0,8	3,4
3	Оборачиваемость,
	в днях	450	106

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

4 5 6 7 8 9 10

Основные формы безналичных расчётов в РФ

Высвобождение оборотных средств

Нарушения слоговой структуры слова у детей

Основные экономические группировки стран современного мира

РАВНОМЕРНЫЙ ПРОКАТ

ОБОЗНАЧЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ НА ЧЕРТЕЖАХ

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть