Расчет текущих затрат на функционирование системы

Оценка экономической эффективности проекта

Исходные данные

 

Для оценки экономической эффективности проектируемой системы воспользуемся методом дисконтирования. Он базируется на дисконтных вычислениях по приведению доходов и расходов, связанных с реализацией системы, к некоторому моменту времени (к расчетному году).

Согласно методике, вывод об экономической эффективности капитальных вложений можно сделать на основе расчета следующих показателей:

а) чистый дисконтированный доход проекта (Чддпр);

б) внутренняя норма рентабельности проекта (ВНР);

в) срок окупаемости (Ток);

г) коэффициент отдачи капитала (КОК).

Перечень исходных данных предприятия-разработчика для расчета единовременных затрат (Таблица 6.1).

 

Таблица 6.1 – Перечень исходных данных для расчета единовременных затрат

Показатель	Обозначение	Значение
1	2	3
Заработная плата программиста, тыс.руб./мес.	Зкод	7
Заработная плата тестера, тыс.руб./мес.	Зтест	5
Коэффициент доплат к заработной плате, доли ед.	Кд	0
Районный коэффициент, доли ед.	Кр	0,15
Единый социальный налог, доли ед.	Кесн	0,356
Время, затрачиваемое программистом, чел./мес.	Ткод	З
Время, затрачиваемое тестером, чел./мес.	Ттест	2
Коэффициент использования ПК при кодировании, доли ед.	Кисп.код	0,9
Коэффициент использования ПК при тестировании, доли ед.	Кисп.упр	0,8
Коэффициент накладных расходов, доли ед.	Кнак	0,01
Годовой фонд работы ПК, час	Тпол	1800
Годовой фонд оплаты труда персонала обслуживающего ПК, тыс, руб.	ЗП	60
Норма амортизационных отчислений ПК, доли ед.	Нпк	0,2
Норма амортизационных отчислений здания, доли ед.	Нзд	0,06
Площадь, занимаемая ПК, м2	Sпк	1
Стоимость одного м2 здания, тыс, руб.	Сзд	15
Стоимость ПК, тыс, руб.	Спк	40
Коэффициент накладных расходов на эксплуатацию ПК, доли ед.	Кнак.пк	0,01
Потребляемая мощность ПК, кВт/ч	N	0,2
Стоимость кВт/ч, тыс, руб.	Ц	0,001
Коэффициент затрат на ремонт ПК (от стоимости), доли ед.	Крем.пк	0,1
Размер компьютерного парка предприятия-разработчика, шт.	n	4
Коэффициент рентабельности предприятия-разработчика, долиед.	r	0,1
Ставка НДС, доли ед.	НДС	0,18

 

Таблица 6.2 – Данные для расчета трудоемкости разработки

Стадии разработки	Трудоемкость, чел.мес.
1	2
Проектирование системы
Изучение аналогов	0,3
Изучение литературных источников	0,2
Разработка информационного обеспечения	0,7
Разработка программного обеспечения	1
Итого:	2,2
Реализация системы
Создание пользовательского интерфейса	0,4
Заполнение базы данных	0,5
Тестирование и отладка	0,2
Документирование, создание справки, руководство пользователя	0,7
Итого:	1,8
ВСЕГО:	4

 

6.2 Расчет затрат на проектирование системы

 

6.2.1 Затраты на разработку можно представить в виде:

 

К_РАЗ = З_О × Т_РАЗ × (1+К_Д) × (1+К_Р) × (1+К_ЕСН) × (1+К_Н.РАЗР), (6.1)

где З_О - месячный оклад разработчика, р.;

Т_РАЗ - трудоемкость разработки проекта и проектной документации, ч×мес.;

К_Д, К_Р - соответственно коэффициенты доплат к заработной плате и районный, доли ед.;

К_ЕСН - коэффициент отчислений на социальные нужды, доли ед.;

К_Н.РАЗР - коэффициент накладных расходов, доли ед.

Нужно отметить, что во время разработки проекта разработчик использует ПК для разработки функциональной модели и для составления технического проекта, поэтому необходимо учесть эксплуатацию ПК на этапе разработки проекта. Следовательно, К_РАЗ будут рассчитываться следующим образом:

 

К_РАЗ = З_О × Траз × (1+К_Д) × (1+К_Р) × (1+К_ЕСН) × (1+Кн.разр) + С_МЧ ∙Тпкрп, (6.2)

 

где С_МЧ – стоимость машино–часа ПК, р.;

Т_ПКрп – время использования ПК для разработки проекта в часах.

Стоимость машино – часа ПК рассчитывается по формуле:

 

С_МЧ = S_ЭКС / Т_ПОЛ, (6.3)

 

где S_ЭКС – годовые эксплуатационные расходы, связанные с обслуживанием ПК, р;

Т_ПОЛ – годовой фонд работы ПК, час.

Эксплуатационные расходы рассчитываются по формуле:

 

S_экс =12×ЗП ×(1+К_Д)×(1+К_Р)×(1+К_ЕСН)+А+Т_Р+Э+М+Н_РЭКС , (6.4)

 

где ЗП - месячная оплата труда персонала, обслуживающего 1 ПК, р.;

А - амортизационные отчисления от стоимости ПК и здания, р./год;

Т_Р - затраты на ремонт, р./год;

Э - затраты на электроэнергию, р./год;

М - затраты на материалы, р.;

Н_РЭКС - накладные расходы, связанные с эксплуатацией ПК, р./год.

Затраты на амортизацию вычисляются по формуле:

 

А = С_ПК × Н_ПК + С_ЗД × Sпк × Н_ЗД, (6.5)

 

где К_ПК - балансовая стоимость ПК, р.;

Н_ПК - норма амортизационных отчислений от стоимости ПК, доли ед.;

С_ЗД - стоимость 1 м² здания, р./м²;

S_ЗД - площадь, занимаемая ПК, м²;

Н_зд - норма амортизационных отчислений от стоимости здания, доли ед.

Затраты на ремонт вычисляются по формуле:

 

Т_Р = С_ПК × Крем.пк, (6.6)

 

где К_трПК - коэффициент, учитывающий затраты на ремонт ПК

Затраты на электроэнергию, потребляемую ПК за год эксплуатации определяем по формуле:

 

Э = Ц × Т_ПОЛ × N, (6.7)

 

где Ц = - цена за один кВт×ч электроэнергии, р.;

N - потребляемая мощность, кВт;

К_М - коэффициент интенсивного использования мощности ПК

Затраты на материалы определяем по формуле:

М = Ц_i ∙ M_i, (6.8)

 

где i - вид материала;

Ц_i - цена i-того материала, р.;

М_i - количество i-го материала.

Данные для формулы (6.8) и расчет затрат на материалы можно представить в виде таблицы 6.3.

 

Таблица 6.3 - Перечень и стоимость материалов используемых для ПК

Наименование материала	Количество в год	Цена за ед., р.	Стоимость, р.
1	2	3	4
CD-RW, шт.	2	40	80
Бумага, пачек	1	500	500
Картридж для лазерного принтера, шт.	1	300	300
Итого (М=)			880 руб.

 

В годовые эксплуатационные затраты по обслуживанию ЭВМ входят также накладные расходы, которые рассчитываются по формуле:

 

Н_РЭКС = 12 ∙ З_О ∙ (1 + К_Д) ∙ (1 + К_Р) ∙ К_НЭКС, (6.9)

 

где К_НЭКС - коэффициент накладных расходов, связанных с эксплуатацией ПК.

Подставив данные из таблицы 6.1 в формулы (6.9), (6.7) ÷ (6.3) и данные таблицы 6.3 для расчета формулы (6.4), получим:

Н_РЭКС = 12*7(1+0)(1+0,15)*0,01=0,966 тыс.руб.

Э = 0,001*1800*0,2=0,36 тыс.руб.

Т_рем = 40*0,1=4 тыс.руб.

А = 40*0,2+15*1*0,06=8+0,9=8,9 тыс.руб.

S_ЭКС = 12*5(1+0)(1+0,15)(1+0,356)+8,9+4+0,36+0,88+0,966=108,67 тыс.руб.

С_МЧ = 108,67/1800=0,060 тыс.руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 6.4.

 

Таблица 6.4 - Расчет себестоимости и отпускной цены машино-часа

Статьи затрат	Затраты
	рублей	%
1	2	3
1. Средства на оплату труда	69 000	63,49
2. Единый социальный налог	24 564	22,60
3. Амортизационные отчисления:  а) ЭВМ  б) здания	8900	8,19
4. Ремонт	4000	3,68
5. Материалы	880	0,81
6. Электроэнергия	360	0,33
7. Прочие накладные расходы	966	0,89
Итого полная себестоимость	108 670	100

 

Используя данные таблиц 6.1 и 6.2, значение С_МЧ и, подставив их в формулу (6.2), определим капитальные затраты на проектирование системы:

К_РАЗ = 7 · 2,2 · (1+0) · (1+0,15) · (1+0,356) · (1+0,01)+0,060 · 8 · 21 · 1,7 = 41391 руб.

Итак, для того чтобы разработать проект необходимо потратить

41 391 рубль. Теперь необходимо рассчитать затраты на создание ПО и его внедрения.

 

6.2.2 Расчет затрат на разработку программного обеспечения

Затраты на разработку программного обеспечения можно представить в виде:

 

К_ПРОГ = З_О × Т_ПРОГ × (1+К_Д) × (1+К_Р) × (1+К_ЕСН) × (1+К_Н.ПРОГ) +С_МЧ × Т_ПКпрог, (6.10)

где ЗО - месячный оклад программиста, тыс.р;

Т_ПРОГ - трудоемкость создания программы, час.;

К_Н.ПРОГ - коэффициент накладных расходов, доли ед.;

C_МЧ - стоимость машино-часа ПК, р.;

Т_ПКпрог – время использования ПК для разработки программы

Подставив в формулу (6.10) полученные ранее значения, подсчитаем капитальные затраты на разработку ПО:

К_ПРОГ = 7 · 1,8 · 1 · 1,15 · 1,356 · 1,01 + 0,060 · 1,8 · 8 · 21 = 33 401 руб.

 

6.2.3 Расчет единовременных затрат

Итак, теперь можно подсчитать единовременные затраты на разработку АС, подставив значения К_ПРОГ и К_РАЗ в формулу (4.1):

К = 41391 + 33401 = 74 792 руб.

 

Расчет текущих затрат на функционирование системы

 

Годовые эксплуатационные затраты в условиях функционирования системы могут быть определены как сумма:

 

С = С_ЭЛ + С_ЗП + С_РЕМ + С_А, (6.11)

 

где С_ЭЛ - затраты на электроэнергию, потребляемую системой, р.;

C_ЗП - зарплата обслуживающего персонала с начислениями, р.;

C_РЕМ - затраты на ремонт, р.;

C_А - затраты на амортизацию, р.