Исходные данные
Материалы и комплектующие изделия
Объем производства, технология и оборудование
Составление сметы затрат на производство
Материальные затраты
Основные материальные комплектующие
Sмк = [(∑ Цмкi? Нмкi)? (1+Ктз)]? Nпл
Sмк=[(0,5? 50 + 1? 5 +1? 5 +1? 7 + 3? 1)? (1+0,07)? 20000=963000 руб.
Вспомогательные материалы
SMB = KMB? SMK
SMB = 0,05? 963000=48150 руб.
Топливо, энергия
SТЭ = KТЭ? SМК
SТЭ = 0,2? 963000=192600 руб.
Полагаем, что среди затрат на топливоэнергию 50 % приходится на технологические топливоэнергии.
Итого материальных затрат
S∑МЗ= SMK+ SMB + SТЭ
S∑МЗ = 963000+48150+192600=1203750 руб.
Оплата труда
Расчет численности основных рабочих
Полагаем, что рабочие универсалы.
Rосн.раб. =∑ti? NПЛ? FЭФ? КВН
∑ti = 0,2+0,3+0,3+0,3=1,1 ч./ ед. прод.
FЭФ. 1 раб. = (FK – F1 – F2 – F3)? DСМ = (365–116–28–20)? 8 = 1608, где
FK - календарный год (365 дней),
F1 - выходные и праздничные дни (116 дней),
F2 - планируемые отпуска (не ≤ 28 рабочих дней),
F3 – планируемые невыходы (от 5 до 20 дней),
|
|
DСМ – продолжительность смены (8 часов)
Rосн.перс = 1,1? 20000? 1608? 1=13,7= 13 чел.
Полагаем, что основные рабочие составляют 50 % общей численности персонала, тогда
Rост.перс. = Rосн.перс.
Rпром.перс. = Rост.перс + Rосн.перс. = 13+13= 26 чел.
Рассчитаем оплату труда и занесем данные в таблицу. По оплате труда за месяц каждой должности возьмем произвольные данные
№ п/п | Наименование должности | Количество единиц (чел.) | Оплата труда в месяц (руб.) | Оплата за год (руб.) |
1 | Основные рабочие | 13 | 7000 | 1092000 |
2 | Директор | 1 | 25000 | 300000 |
3 | Гл. бухгалтер | 1 | 15000 | 180000 |
4 | Юрист | 1 | 15000 | 180000 |
5 | Начальник ОК | 1 | 12000 | 144000 |
6 | Зав. складом | 1 | 11000 | 132000 |
7 | Секретарь | 1 | 6000 | 72000 |
8 | Бухгалтер | 2 | 8000 | 192000 |
9 | Водитель | 2 | 7000 | 168000 |
10 | Уборщик | 1 | 4500 | 54000 |
11 | Охрана | 2 | 6000 | 144000 |
Итого: | 26 | 116500 | 2658000 |
Sгз/п осн.перс.= 13чел? 12мес? 7000 руб.= 1092000 руб.
Sгз/п ост.перс. = 1566000 руб.
Sгз/п пром.перс. = 2658000 руб.
Отчисления от заработной платы
Sг отч.з/п осн.перс. = Котч.? Sгз/п осн.перс. = 0,262? 1092000 =286104 руб.
Sг отч.з/п ост.перс. = Котч.? Sгз/п ост.перс. = 0,262? 1566000 = 410262 руб.
Sг отч.з/п пром.перс. = Котч.? Sгз/п пром.перс. = 0,262? 2658000 = 696396 руб.
Амортизация
Расчет количества технологического оборудования
ni = ti? Nпл? FЭФ. обор.
FЭФ. обор. = (FK – F1)? (1 – Kпростой)? D? Nсмен =(365–116)? (1–0,05)? 8? 2 =3784,8 =3785
ni 1= 0,2? 20000? 3785 = 1,057 = 1
ni2 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni3 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni4 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
∑ ni = 7.
Определим стоимость активной части основных производственных фондов
SОФактив. = ∑ (ni? Si оборуд.) = 1? 200+ 2? 300 +2? 300 +2? 0 = 1400 тыс. руб.
SОФактив = 1400000 руб.
|
|
Определение стоимости основных фондов в целом
Зная, что доля активной части основных фондов составляет 70 %, находим, что доля пассивной части составит 30 % от основных фондов в целом, таким образом:
SОФпассив = 600000 руб.
SОФ = SОФактив + SОФпассив = 1400000+600000 = 2000000 руб.
Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений
Sгамотр= Наморт? SОФ = 0,08? 2000000 =160000 руб.
Прочие
Sпрочие = К прочие? (S∑МЗ+ Sгз/п всего перс+ Sготч.з/п всего перс.+ Sгамотр) = 0,06?? (1203750+ 2658000 + 696396+160000) =283088,76 руб.
2.6 Приведем все данные в одной таблице и рассчитаем долю каждого элемента в %
Смета затрат на производстве
№ п/п | Элементы сметы | Стоимость руб. | % |
1. | Материальные затраты 1.1. Основные материалы 1.2. Вспомогательные материалы 1.3. Топливо, энергия | 963000 48150 192600 | 24 |
2. | Оплата труда 2.1. Основной персонал 2.2. Остальной персонал | 1092000 1566000 | 53 |
3. | Отчисления на социальные нужды 3.1. Отчисления от з/п основного персонала 3.2. Отчисления от з/п остального персонала | 286104 410262 | 14 |
4. | Амортизация | 160000 | 3 |
5. | Прочие | 283089 | 6 |
Итого | 5001205 | 100 |
Расчет себестоимости единицы продукции. Построение графика себестоимости продукции