2020-01-14
144
| Наименование аудируемого лица | РД 1п | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа |
| Факторы риска | Оценка риска |
| 1 | 2 |
| I. Особенности деятельности, осуществляемой аудируемым лицом | |
| 1. Операционная деятельность: | |
| производство товаров с непрерывным циклом | |
| оказание услуг специфического характера в т.ч. - связанных с использованием объектов, обслуживающих производств и хозяйств - профессионального участника рынка ценных бумаг - лизинг (сублизинг) | |
| выполнение строительно-монтажных работ (в т.ч. для собственных нужд) | |
| производство сельскохозяйственной продукции | |
| реализация покупных товаров (оптовая или розничная торговля) | |
| 2. Инвестиционная деятельность | |
| приобретение (реализация) объектов недвижимости | |
| осуществление строительных, монтажных, пусконаладочных работ | |
| осуществление НИОКР | |
| осуществление финансовых вложений | |
| реализация ценных бумаг | |
| осуществление совместной деятельности | |
| осуществление операций по уступке прав требований | |
| 3. Финансовая деятельность | |
| выпуск акций, облигаций, векселей | |
| получение (погашение) кредитов и займов | |
| 4. Осуществление внешнеэкономической деятельности | |
| 5. Наличие отраслевых методических рекомендаций, имеющих свою специфику и отличия от общепринятых нормативных документов | |
| нет | |
| да | |
| 6. Продажа имущества | |
| да | |
| нет | |
| 7. Наличие налоговых льгот | |
| да | |
| нет | |
| 8. Осуществление мероприятий за счет средств, имеющих целевой характер (бюджетное финансирование, прочие источники) | |
| да | |
| нет | |
| 9. Доля расчетов денежными средствами в общем объеме расчетов | |
| менее 20% | |
| от 20 до 50% | |
| более 50% | |
| 10. Наличие незавершенного производства и специфика его оценки | |
| оценка и инвентаризация запасов и НЗП сложны и специфичны | |
| запасы легко поддаются оценке и инвентаризации | |
| у организации отсутствует НЗП и значительная величина запасов | |
| II. Структура организации | |
| 1. Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса клиента | |
| недостаточное | |
| относительное | |
| высокое | |
| 2. Наличие обособленных подразделений и филиалов, имеющих отдельный баланс | |
| отсутствуют | |
| имеются обособленные подразделения и филиалы | |
| головная организация осуществляет функции расчетного центра (расчеты между филиалами отражаются в бухучете головной организации) | |
| 3. Наличие территориально удаленных подразделений, выполняющих отдельные учетные функции либо оформляющих первичные документы | |
| 4. Географическое положение обособленных подразделений | |
| на территории одного субъекта РФ и муниципального образования как головная организация | |
| на территории одного субъекта РФ, но иного муниципального образования, чем головная организация | |
| на территории иного субъекта РФ, чем головная организация | |
| за пределами РФ | |
| III. Информационная обеспеченность организации | |
| 1. Наличие специальной периодической литературы в организации | |
| да | |
| нет | |
| 2. Наличие регулярно обновляемых справочно-информационных электронных баз | |
| да | |
| нет | |
| IV. Опыт и квалификация работников ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности | |
| 1. Главный бухгалтер имеет высшее или среднее специальное образование | |
| да | |
| нет | |
| Стаж работы в данной должности | |
| менее 2 лет | |
| от 2 до 10 лет | |
| свыше 10 лет | |
| Стаж работы в проверяемой организации | |
| менее 1 года | |
| от 1 года до 5 лет | |
| свыше 5 лет | |
| 2. Средний возраст работников бухгалтерии и налоговой службы: | |
| от 20 до 30 лет; | |
| свыше 30. | |
| 3. Доля работников бухгалтерии и налоговой службы, имеющих высшее или среднее экономическое образование | |
| менее 30% | |
| от 30 до 65% | |
| более 65% | |
| 4. Доля работников бухгалтерии и налоговогй службы, обучавшихся за последний год на курсах повышения квалификации, посещающих семинары, получающих дополнительное образование | |
| менее 20% | |
| от 20 до 40% | |
| свыше 40% | |
| 5. Текучесть кадров бухгалтерии и налоговой службы | |
| высокая (свыше 40%) | |
| средняя (от 10 до 40%) | |
| низкая (менее 10%) | |
| V. Наличие информации о нарушениях налогового законодательства | |
| VI. Наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения показателей финансовой и налоговой отчетности | |
| 1. Угроза непрерывности деятельности | |
| 2. Реорганизация | |
| 3. Наличие внешнего давления на руководителей и персонал (со стороны собственников, проверяющих органов, вышестоящих организаций) | |
| VII. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности | |
| 1. Применяемая система КОД | |
| универсальная | |
| адаптированная к условиям данной организации | |
| разработанная специально для данной организации | |
| 2. Наличие разработанной единой внутренней отчетности и единой системы свода данных для структурных подразделений | |
| да | |
| нет | |
| Итого оценок: | |
| «Высоких» | |
| «Средних» | |
| «Низких» | |
| Итоговая оценка неотъемлемого риска |
