| Факторы риска
| Оценка риска
|
| 1
| 2
|
| I. Особенности деятельности, осуществляемой аудируемым лицом
|
|
| 1. Операционная деятельность:
|
|
| производство товаров с непрерывным циклом
|
|
| оказание услуг специфического характера в т.ч.
- связанных с использованием объектов, обслуживающих производств и хозяйств
- профессионального участника рынка ценных бумаг
- лизинг (сублизинг)
|
|
| выполнение строительно-монтажных работ (в т.ч. для собственных нужд)
|
|
| производство сельскохозяйственной продукции
|
|
| реализация покупных товаров (оптовая или розничная торговля)
|
|
| 2. Инвестиционная деятельность
|
|
| приобретение (реализация) объектов недвижимости
|
|
| осуществление строительных, монтажных, пусконаладочных работ
|
|
| осуществление НИОКР
|
|
| осуществление финансовых вложений
|
|
| реализация ценных бумаг
|
|
| осуществление совместной деятельности
|
|
| осуществление операций по уступке прав требований
|
|
| 3. Финансовая деятельность
|
|
| выпуск акций, облигаций, векселей
|
|
| получение (погашение) кредитов и займов
|
|
| 4. Осуществление внешнеэкономической деятельности
|
|
| 5. Наличие отраслевых методических рекомендаций, имеющих свою специфику и отличия от общепринятых нормативных документов
|
|
| нет
|
|
| да
|
|
| 6. Продажа имущества
|
|
| да
|
|
| нет
|
|
| 7. Наличие налоговых льгот
|
|
| да
|
|
| нет
|
|
| 8. Осуществление мероприятий за счет средств, имеющих целевой характер (бюджетное финансирование, прочие источники)
|
|
| да
|
|
| нет
|
|
| 9. Доля расчетов денежными средствами в общем объеме расчетов
|
|
| менее 20%
|
|
| от 20 до 50%
|
|
| более 50%
|
|
| 10. Наличие незавершенного производства и специфика его оценки
|
|
| оценка и инвентаризация запасов и НЗП сложны и специфичны
|
|
| запасы легко поддаются оценке и инвентаризации
|
|
| у организации отсутствует НЗП и значительная величина запасов
|
|
| II. Структура организации
|
|
| 1. Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности бизнеса клиента
|
|
| недостаточное
|
|
| относительное
|
|
| высокое
|
|
| 2. Наличие обособленных подразделений и филиалов, имеющих отдельный баланс
|
|
| отсутствуют
|
|
| имеются обособленные подразделения и филиалы
|
|
| головная организация осуществляет функции расчетного центра (расчеты между филиалами отражаются в бухучете головной организации)
|
|
| 3. Наличие территориально удаленных подразделений, выполняющих отдельные учетные функции либо оформляющих первичные документы
|
|
| 4. Географическое положение обособленных подразделений
|
|
| на территории одного субъекта РФ и муниципального образования как головная организация
|
|
| на территории одного субъекта РФ, но иного муниципального образования, чем головная организация
|
|
| на территории иного субъекта РФ, чем головная организация
|
|
| за пределами РФ
|
|
| III. Информационная обеспеченность организации
|
|
| 1. Наличие специальной периодической литературы в организации
|
|
| да
|
|
| нет
|
|
| 2. Наличие регулярно обновляемых справочно-информационных электронных баз
|
|
| да
|
|
| нет
|
|
| IV. Опыт и квалификация работников ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности
|
|
| 1. Главный бухгалтер имеет высшее или среднее специальное образование
|
|
| да
|
|
| нет
|
|
| Стаж работы в данной должности
|
|
| менее 2 лет
|
|
| от 2 до 10 лет
|
|
| свыше 10 лет
|
|
| Стаж работы в проверяемой организации
|
|
| менее 1 года
|
|
| от 1 года до 5 лет
|
|
| свыше 5 лет
|
|
| 2. Средний возраст работников бухгалтерии и налоговой службы:
|
|
| от 20 до 30 лет;
|
|
| свыше 30.
|
|
| 3. Доля работников бухгалтерии и налоговой службы, имеющих высшее или среднее экономическое образование
|
|
| менее 30%
|
|
| от 30 до 65%
|
|
| более 65%
|
|
| 4. Доля работников бухгалтерии и налоговогй службы, обучавшихся за последний год на курсах повышения квалификации, посещающих семинары, получающих дополнительное образование
|
|
| менее 20%
|
|
| от 20 до 40%
|
|
| свыше 40%
|
|
| 5. Текучесть кадров бухгалтерии и налоговой службы
|
|
| высокая (свыше 40%)
|
|
| средняя (от 10 до 40%)
|
|
| низкая (менее 10%)
|
|
| V. Наличие информации о нарушениях налогового законодательства
|
|
| VI. Наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения показателей финансовой и налоговой отчетности
|
|
| 1. Угроза непрерывности деятельности
|
|
| 2. Реорганизация
|
|
| 3. Наличие внешнего давления на руководителей и персонал (со стороны собственников, проверяющих органов, вышестоящих организаций)
|
|
| VII. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности
|
|
| 1. Применяемая система КОД
|
|
| универсальная
|
|
| адаптированная к условиям данной организации
|
|
| разработанная специально для данной организации
|
|
| 2. Наличие разработанной единой внутренней отчетности и единой системы свода данных для структурных подразделений
|
|
| да
|
|
| нет
|
|
| Итого оценок:
|
|
| «Высоких»
|
|
| «Средних»
|
|
| «Низких»
|
|
| Итоговая оценка неотъемлемого риска
|
|
2020-01-14
145
