На основании хозяйственных операций за декабрь 200- г. ООО «Мир» составить бухгалтерские проводки, сделать разноску по счетам в регистрах выбранной формы бухгалтерского учета и определить сальдо на 01 января.
Некоторые сведения о предприятии
ООО «Мир» является промышленным предприятием, выпускающем продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления.
Расчетный счет предприятия № 25231567100000000785 открыт в Выборгском филиале ОАО «Промышленно-Строительный Банк» в г. Санкт-Петербург, корсчет которого 30101810200000000791, БИК - 044030791. Предприятию присвоен ИНН 7825417615.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство» по видам выпускаемой продукции. Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты за месяц учтенные на 25, 26 счетах списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
|
|
Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство продукции, согласно среднему проценту ТЗР.
Для исчисления отложенных налоговых обязательств и активов в части незавершенного производства и готовой продукции на складе составить расчет приложению № Г, используя данные рассчитанные в приложениях № Б и В, а также данные бухгалтерского учета.
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.
Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по фактической производственной себестоимости. Учет выпуска ее из производства осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции».
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам. Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы" Предприятие производит уплату налогов и платежей в следующем порядке. Налог на прибыль ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей. Налог на добавленную стоимость ежемесячно с его начислением бюджету по мере отгрузки продукции.
|
|
3.1 журнал хозяйственных операций ооо «мир»
№ п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |||
Дебет | Кредит | частная | общая | |||
1 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. Перечислено с расчетного счета: |
|
| |||
- НДФЛ | 68/1 | 51 | 1 100 |
| ||
- ЕСН ФСС | 69/1/1 | 51 | 310,4 |
| ||
- ФСС НС | 69/1/2 | 51 | 48,5 |
| ||
- ЕСН ФБ | 69/2 | 51 | 582 |
| ||
- страховая и накопительная части пенсионного страхования | 69/3 | 51 | 1 204 |
| ||
- ФФОМС | 69/4 | 51 | 77,6 |
| ||
- ТФОМС | 69/5 | 51 | 194 | 3 516,5 | ||
2 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 287-288. Перечислено: | 60/1 | 51 |
|
| |
- в погашение задолженности ОАО "Вихрь" за материал "А", включая НДС | 10 620 |
| ||||
- банку за кассовое обслуживание за декабрь | 91/2 | 51 | 500 | 11 120 | ||
3 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 156, приходный кассовый ордер № 645: | 51 | 62/1 |
|
| |
- зачислено от ЗАО "Икар" за продукцию | 35 400 |
| ||||
Получено в кассу: |
|
| ||||
- для выдачи заработной платы за ноябрь | 50 | 51 | 8 600 |
| ||
- на командировочные расходы | 50 | 51 | 2 000 |
| ||
- на хозяйственные нужды | 50 | 51 | 800 | 46 800 | ||
4 | Платежные ведомости № 25-28, расходный кассовый ордер № 354 |
|
| |||
Выдана заработная плата за ноябрь | 70 | 50 | 8 000 | 8 000 | ||
5 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Депонируется заработная плата, неполученная в срок | 70 | 76/4 | 600 | 600 | ||
6 | Расходные кассовые ордера № 355-358, объявление на взнос наличными. |
|
| |||
Выдано: |
|
| ||||
- инженеру Иванову И.И. на командировочные расходы | 71 | 50 | 2 000 |
| ||
- секретарю Петровой И.М. на хозяйственные нужды | 71 | 50 | 800 |
| ||
- сдана на расчетный счет депонированная заработная плата за ноябрь | 51 | 50 | 600 | 3 400 | ||
7 | Авансовый отчет № 57 Никаноровой А.М. |
|
| |||
Командировочные расходы |
|
| ||||
- в пределах норм | 26 | 71 | 866 |
| ||
- НДС | 19 | 71 | 54 |
| ||
- суточные сверх норм | 26 | 71 | 200 | 1 120 | ||
8 | Счет поставщика № 1102. Приходный ордер склада № 78. Счет-фактура № 2564 |
|
| |||
Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "А" 37 штук: |
|
| ||||
- цена материалов | 10 | 60/1 | 20 000 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 3 600 | 23 600 | ||
9 | Счет поставщика № 1150. Приходный ордер склада № 79. Счет-фактура № 2565 |
|
| |||
Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "Б" 30 штук: |
|
| ||||
- цена материалов | 10 | 60/1 | 15 000 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 2 700 | 17 700 | ||
10 | Счет транспортной организации № 102. Счет фактура № 529 |
|
| |||
Акцептован счет ЗАО "Пчелка" за доставку материалов "А" и "Б": |
|
| ||||
- стоимость услуг | 10 | 60/1 | 3 000 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 540 | 3 540 | ||
11 | Авансовый отчет № 58 Иванова Н.П. |
|
| |||
Командировочные расходы |
|
| ||||
- в пределах норм | 26 | 71 | 1 725 |
| ||
- НДС | 19 | 71 | 162 | 1 887 | ||
12 | Авансовый отчет № 59 Петровой Н.И. Товарные чеки |
|
| |||
Концелярские товары для нужд управления | 26 | 71 | 600 | 600 | ||
13 | Приходный кассовый ордер № 646, 648 |
|
| |||
- от Петровой Н.П. неиспользованный остаток аванса | 50 | 71 | 200 |
| ||
- от Никаноровой А.М. неиспользованный остаток аванса | 50 | 71 | 80 | 280 | ||
14 | Лимитно-заборные карты № 50-55, Требования № 116-120 |
|
| |||
Отпущены со склада |
|
| ||||
Материал "А": |
|
| ||||
Основное производство: |
|
| ||||
- изделие 1 - 20 шт. | 20/1 | 10 | 10 000 |
| ||
- изделие 2 - 20 шт. | 20/2 | 10 | 10 000 |
| ||
- исправление брака по изделию 1 - 4 шт. | 28 | 10 | 2 000 |
| ||
- общехозяйственные цели - 4 шт. | 26 | 10 | 2 000 | 24 000 | ||
Материал "Б": |
|
| ||||
Основное производство: |
|
| ||||
- изделие 1 - 18 шт. | 20/1 | 10 | 9 000 |
| ||
- изделие 2 - 8 шт. | 20/2 | 10 | 4 000 |
| ||
- исправление брака по изделию 1 - 2 шт. | 28 | 10 | 1 000 |
| ||
- общехозяйственные цели - 1 шт. | 26 | 10 | 500 | 14 500 | ||
Прочие материалы: |
|
| ||||
Основное производство: |
|
| ||||
- изделие 1 | 20/1 | 10 | 4 000 |
| ||
- изделие 2 | 20/2 | 10 | 2 000 |
| ||
- исправление брака по изделию 1 | 28 | 10 | 100 |
| ||
- общехозяйственные цели | 26 | 10 | 300 | 6 400 | ||
15 | Ведомость распределения транспортно- заготовительных расходов |
|
| |||
Списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные материалы, за декабрь: |
|
| ||||
Основное производство: |
|
| ||||
- изделие 1 | 20/1 | 10 | 1 733,7 |
| ||
- изделие 2 | 20/2 | 10 | 1 206 |
| ||
- исправление брака по изделию 1 | 28 | 10 | 233,7 |
| ||
- общехозяйственные цели | 26 | 10 | 211,1 | 3 384,4 | ||
16 | Счет № 1235 от Энергосбыта за электроэнергию, использованную: |
|
| |||
- на работу обрудования в цехах | 25 | 60/1 | 2 000 |
| ||
- на освещение цехов | 25 | 60/1 | 500 |
| ||
- на общехозяйственные цели | 26 | 60/1 | 500 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 540 | 3 540 | ||
17 | Счет № 1587 от Водоканала за воду, израсходованную: |
|
| |||
- в цехах основного производства | 25 | 60/1 | 1 500 |
| ||
- на общехозяйственные цели | 26 | 60/1 | 500 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 360 | 2 360 | ||
18 | Счет № 256 от ОАО "Нева". |
|
| |||
Принят к оплате счет за аренду склада в текущем месяце |
|
| ||||
- стоимость услуг | 26 | 60/1 | 3 000 |
| ||
-НДС | 19 | 60/1 | 540 | 3 540 | ||
19 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 289-293 |
|
| |||
Перечислено: |
|
| ||||
- Энергосбыт | 60/1 | 51 | 3 540 |
| ||
- Водоканал | 60/1 | 51 | 2 360 |
| ||
- ОАО "Нева" | 60/1 | 51 | 3 540 |
| ||
- ОАО "Стрела" | 60/1 | 51 | 17 700 |
| ||
- ЗАО "Меч" | 60/1 | 51 | 5 310 |
| ||
ЗАО "Пчелка" | 60/1 | 51 | 3 540 | 35 990 | ||
20 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Начислены проценты банку за пользование кредитом в текущем месяце: |
|
| ||||
- в пределах норм | 91/2 | 66 | 2 500 |
| ||
- сверх норм | 91/2 | 66 | 400 | 2 900 | ||
21 | Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 294-295, 115, 682. |
|
| |||
Перечислено: |
|
| ||||
- НДС бюджету за ноябрь | 68/2 | 51 | 7 200
|
| ||
- проценты банку за кредит | 66 | 51 | 2 900 | 10 100 | ||
Зачислено: |
|
| ||||
- от ЗАО "Волна" за продукцию | 51 | 62/1 | 7 080 |
| ||
- от ООО "Вымпел" аванс | 51 | 62/2 | 11 800 |
| ||
Начислен НДС бюджету с аванса | 76/1 | 68/2 | 1 800 | 20 680 | ||
22 | Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, расчетно-платежные ведомости. |
|
| |||
Начислена заработная плата: |
|
| ||||
- рабочим за изготовление изделия № 1 | 20/1 | 70 | 10 000 |
| ||
- рабочим за изготовление изделия № 2 | 20/2 | 70 | 12 000 |
| ||
- рабочим по исправлению брака изделия 1 | 28 | 70 | 1 000 |
| ||
- ИТР цехов | 25 | 70 | 3 000 |
| ||
- работникам службы управления | 26 | 70 | 5 000 |
| ||
Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия | 69/1/1 | 70 | 1 500 | 32 500 | ||
23 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Удержаны из заработанной платы: |
|
| ||||
- налог на доходы физических лиц | 70 | 68/1 | 3 900 |
| ||
- алименты | 70 | 76/5 | 1 250 |
| ||
- возмещение потерь по исправлению брака изделия № 1 | 70 | 28 | 750 | 5 900 | ||
24 | Ведомость распределения затрат |
|
| |||
Начислен ЕСН в части: |
|
| ||||
Фонда социального страхования (2,9%) |
|
| ||||
- по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/1/1 | 290 |
| ||
- по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/1/1 | 348 |
| ||
- по исправлению брака изделия 1 | 28 | 69/1/1 | 29 |
| ||
- по заработанной плате ИТР цехов | 25 | 69/1/1 | 87 |
| ||
- по заработанной плате службы управления | 26 | 69/1/1 | 145 | 899 | ||
Федерального фонда обязательного медицинского страхования (1,1%) |
|
| ||||
- по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/4 | 110 |
| ||
- по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/4 | 132 |
| ||
- по исправлению брака изделия 1 | 28 | 69/4 | 11 |
| ||
- по заработанной плате ИТР цехов | 25 | 69/4 | 33 |
| ||
- по заработанной плате службы управления | 26 | 69/4 | 55 | 341 | ||
Территориального фонда обязательного медицинского страхования (2%) |
|
| ||||
- по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/5 | 200 |
| ||
- по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/5 | 240 |
| ||
- по исправлению брака изделия 1 | 28 | 69/5 | 20 |
| ||
- по заработанной плате ИТР цехов | 25 | 69/5 | 60 |
| ||
- по заработанной плате службы управления | 26 | 69/5 | 100 | 620 | ||
Федерального бюджета (за минусом налогового вычета ОПС) (6%) |
|
| ||||
- по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/2 | 600 |
| ||
- по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/2 | 720 |
| ||
- по исправлению брака изделия 1 | 28 | 69/2 | 60 |
| ||
- по заработанной плате ИТР цехов | 25 | 69/2 | 180 |
| ||
- по заработанной плате службы управления | 26 | 69/2 | 300 | 1 860 | ||
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников (14%) (Налоговый вычет по ЕСН в части ФБ) |
|
| ||||
- по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/3 | 1 400 |
| ||
- по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/3 | 1 680 |
| ||
- по исправлению брака изделия 1 | 28 | 69/3 | 140 |
| ||
- по заработанной плате ИТР цехов | 25 | 69/3 | 420 |
| ||
- по заработанной плате службы управления | 26 | 69/3 | 700 | 4 340 | ||
Начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,5%) |
|
| ||||
- по изготовлению изделия № 1 | 20/1 | 69/1/2 | 50 |
| ||
- по изготовлению изделия № 2 | 20/2 | 69/1/2 | 60 |
| ||
- по исправлению брака изделия 1 | 28 | 69/1/2 | 5 |
| ||
- по заработанной плате ИТР цехов | 25 | 69/1/2 | 15 |
| ||
- по заработанной плате службы управления | 26 | 69/1/2 | 25 | 155 | ||
25 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Начислена амортизация основных средств: |
|
| ||||
- по оборудованию и зданию цеха | 25 | 02 | 2 550 |
| ||
- по оборудованию и зданию службы управления | 26 | 02 | 1 700 |
| ||
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых: |
|
| ||||
- основным производством | 25 | 05 | 200 |
| ||
- службой управления | 26 | 05 | 100 | 4 550 | ||
26 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Расходы будущих периодов (стоимость лицензии на автотранспортную деятельность) включены в текущие затраты | 26 | 97 | 500 | 500 | ||
27 | Счет № 213, акта приема-передачи |
|
| |||
Продан станок (Срок полезного использования 8 лет, фактический срок его эксплуатации 5 лет): |
|
| ||||
- первоначальная стоимость | 01/В | 01 | 12 500 |
| ||
- амортизация (по бухгалтерскому и налоговому учету) на дату выбытия | 02 | 01/В | 7 800 |
| ||
- остаточная стоимость | 91/2 | 01/В | 4 700 |
| ||
Предъявлен счет покупателю ОАО "Турбина": |
|
| ||||
- стоимость станка | 62/1 | 91/1 | 3 000 |
| ||
- НДС | 91/2 | 68/2 | 540 |
| ||
Итого | 3 540 |
| ||||
Списание финансового результата (убытка) от реализации станка | 99/1 | 91/9 | 1 700 | 33 780 | ||
28 | Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 431 |
|
| |||
Зачислено от ОАО "Турбина" за реализованный станок | 51 | 62/1 | 3 540 | 3 540 | ||
29 | Акт приема-передачи основных средств. |
|
| |||
Получено безвозмездно оборудование от некоммерческой организации "Развитие" в оценке по рыночной стоимости | 08 | 98/2 | 15 000 | 15 000 | ||
30 | Счет № 222, Накладная № 5362 |
|
| |||
Акцептован счет ОАО "Время" за сверлильный станок: |
|
| ||||
- стоимость станка | 08 | 60/1 | 11 000 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 1 980 |
| ||
Итого |
| 12 980 | ||||
31 | Акт ввода в эксплуатацию |
|
| |||
Сверлильный станок введен в эксплуатацию | 01 | 08 | 11 000 | 11 000 | ||
32 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Списаны потери от брака по изделию 1 | 20/1 | 28 | 3 848,7 | 3 848,7 | ||
33 | Счета № 214-220, Накладные № 214-220 |
|
| |||
Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию по договорным ценам: |
|
| ||||
ЗАО "Икар": |
|
| ||||
- стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 25 000 |
| ||
- НДС | 90/3 | 68/2 | 4 500 |
| ||
Итого |
| 29 500 | ||||
ООО "Надежда" |
|
| ||||
- стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 10 000 |
| ||
- НДС | 90/3 | 68/2 | 1 800 |
| ||
Итого |
| 11 800 | ||||
ЗАО "Волна" |
|
| ||||
- стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 15 000 |
| ||
- НДС | 90/3 | 68/2 | 2 700 |
| ||
Итого |
| 17 700 | ||||
ООО "Вымпел" |
|
| ||||
- стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 10 000 |
| ||
- НДС | 90/3 | 68/2 | 1 800 |
| ||
Итого |
| 11 800 | ||||
Прочие покупатели: |
|
| ||||
- стоимость продукции | 62/1 | 90/1 | 52 000 |
| ||
- НДС | 90/3 | 68/2 | 9 360 |
| ||
Итого |
| 61 360 | ||||
34 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Восстановлен НДС с ранее полученных авансов от: |
|
| ||||
- ООО "Надежда" | 68/2 | 76/1 | 1 800 |
| ||
- ООО "Вымпел" | 68/2 | 76/1 | 1 800 | 3 600 | ||
Произведен зачет авансов: |
|
| ||||
- ООО "Надежда" | 62/2 | 62/1 | 11 800 |
| ||
- ООО "Вымпел" | 62/2 | 62/1 | 11 800 | 23 600 | ||
35 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Распределяются и списываются общепроизводственные расходы |
|
| ||||
- на себестоимость изделия 1 | 20/1 | 25 | 4 793,2 |
| ||
- на себестоимость изделия 2 | 20/2 | 25 | 5 751,8 | 10 545 | ||
Распределяются и списываются общехозяйственные расходы |
|
| ||||
- на себестоимость изделия 1 | 90/2 | 26 | 8 648,7 |
| ||
- на себестоимость изделия 2 | 90/2 | 26 | 10 378,4 | 19027,1 | ||
36 | Ведомость выпуска продукции. |
|
| |||
Выпущена из производства готовая продукция (незавершенного производства нет) в оценке по учетной цене |
|
| ||||
- изделие 1 - 42 шт. | 43/1 | 20/1 | 67 200 |
| ||
- изделие 2 - 48 шт. | 43/2 | 20/2 | 60 000 | 127200 | ||
37 | Справка бухгалтерии. |
|
| |||
Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции ее учетной ценой: |
|
| ||||
- изделие 1 | 43/1 | 20/1 | -11974,5 |
| ||
- изделие 2 | 43/2 | 20/2 | -11862,2 | -23836,6 | ||
38 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Списана учетная стоимость проданной готовой продукции |
|
| ||||
- изделие 1 - 19 шт. | 90/2 | 43/1 | 30 400 |
| ||
- изделие 2 - 43 шт. | 90/2 | 43/2 | 53 750 | 84 150 | ||
39 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Списаны отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены: |
|
| ||||
- изделие 1 | 90/2 | 43/1 | -4 375,3 |
| ||
- изделие 2 | 90/2 | 43/2 | -9 108,4 | -13 483,7 | ||
40 | Счета № 1112, 98 |
|
| |||
Принят к оплате счет ЗАО "Вега" за рекламу продукции: |
|
| ||||
- стоимость рекламы | 44/2 | 60/1 | 3 000 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 540 |
| ||
Итого |
| 3 540 | ||||
Принят к оплате счет ЗАО "Пчелка" за доставку готовой продукции до станции отправления со склада, согласно договоров: |
|
| ||||
- стоимость доставки | 44/2 | 60/1 | 4 000 |
| ||
- НДС | 19 | 60/1 | 720 |
| ||
Итого |
| 4 720 | ||||
41 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Списаны коммерческие расходы по назначению | 90/7 | 44/2 | 7 000 | 7 000 | ||
42 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции | 90/9 | 99/1 | 15 306,7 | 15 306,7 | ||
43 | Выписки из валютного счета |
|
| |||
Списана положительная курсовая разница за декабрь | 52 | 91/1 | 300 | 300 | ||
44 | Расчет бухгалтерии. (Книга покупок) |
|
| |||
Предъявлен бюджету НДС к возмещению: |
|
| ||||
- по материалам | 68/2 | 19 | 8 730 |
| ||
- по услугам | 68/2 | 19 | 3 240 |
| ||
- по капитальным вложениям | 68/2 | 19 | 1 980 |
| ||
- по восстановленному НДС | 68/2 | 19 | 3 600 |
| ||
- по командировочным расходам | 68/2 | 19 | 216 | 17 766 | ||
45 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО): |
|
| ||||
- по командировочным расходам сверх норм | 99/3 | 68/3 | 48 |
| ||
- по процентам за пользование банковским кредитом сверх норм | 99/3 | 68/3 | 96 | 144 | ||
46 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Начислено (зачтено) отложенное налоговое обязательство (ОНО) за декабрь по: |
|
| ||||
- разнице в суммах амортизации | 68/3 | 77 | 348 |
| ||
- НЗП | 77 | 68/3 | 336 |
| ||
- ГП за ноябрь | 77 | 68/3 | 1 585,9 |
| ||
- ГП за декабрь | 68/3 | 77 | 2 455,9 | 4 725,8 | ||
47 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Начислен (зачтен) отложенный налоговый актив (ОНА) за декабрь по операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах | 09 | 68/3 | 4 008 | 4 008 | ||
48 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Начислены налоги: |
|
| ||||
- налог на имущество | 91/2 | 68/4 | -140 | -140 | ||
49 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Списаны прочие: |
|
| ||||
- доходы | 91/1 | 91/9 | 3 840 |
| ||
- расходы | 91/9 | 91/2 | 8 500 | 12 340 | ||
50 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Начислен условный расход по налогу на прибыль (УР) | 99/2 | 68/3 | 8 034,4 | 8 034,4 | ||
51 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 90 "Продажи" |
|
| ||||
- списана прибыль от реализации продукции | 90/1 | 90/9 | 1 052 560 |
| ||
- списана себестоимость реализованной продукции | 90/9 | 90/2 | 760 983,3 |
| ||
- списан НДС по реализованной продукции | 90/9 | 90/3 | 160 560 |
| ||
- списаны расходы по продаже по реализованной продукции | 90/9 | 90/7 | 7 000 | 1981103,3 | ||
52 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы" |
|
| ||||
- списаны прочие доходы | 91/1 | 91/9 | 680 |
| ||
- списаны прочие расходы | 91/9 | 91/2 | 24 546 |
| ||
- определен финансовый результат от прочих доходов и расходов | 99/1 | 91/9 | 2 960 | 28 186 | ||
53 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 99 "Прибыли и убытки" |
|
| ||||
|
| |||||
- условный расход списан на прибыль до налогообложения | 99/1 | 99/2 | 22 917,4 |
| ||
- постоянное налоговое обязательство списано на прибыль до налогообложения | 99/1 | 99/3 | 1 104 | 24 021,4 | ||
54 | Расчет бухгалтерии |
|
| |||
Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль | 99/1 | 84 | 71 469,3 | 71 469,3 |
3.2 Пояснения к журналу хозяйственных операций
Операция № 1
Данные взяты из остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.12.200_г.
Операция № 5. Сумма депонированной заработной платы определяется, как: Операция №3 – (получено в кассу для выдачи заработной платы за ноябрь) 8600 руб. – Операция №4 (выдана заработная плата за ноябрь) 8000 руб.= 600 руб.
Операция № 6
Сдана на р/с сумма депонированной заработной платы – цифра берется из операции № 6 – 600 руб.
Операция № 13
А) от Петровой (неиспользованный остаток аванса) = 200 руб.
операция №6 (Петровой выдано на хозяйственные нужды) 800 руб. - операция №12 (авансовый отчет Петровой – канц. товары для нужд управления) 600 руб.
Б) От Никифоровой (неиспользованный остаток аванса) = 80 руб.
Остаток по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.0_ г. -1200,0 руб. - операция №7 (авансовый отчет Никифоровой – командировочные расходы) 1120 руб.
Операция № 15
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов
Операция № 21
А) Остаток по счету 68/2 «НДС» на 01.12.0_ г. равен 7200 руб.
Б) Проценты банку за использование заемных средств равны 2900 руб. (операция №20 начислены проценты за пользование кредитом в текущем месяце в размере 2900 руб.)
В) Сумма начисленного НДС бюджету с аванса от ООО «Вымпел» составляет 11800 руб. * 18 / 118 = 1800 руб.
Операция № 24
№ п/п | Содержание | Цена | ТЗР |
1 | Сальдо начальное Материал «А» | 20000 | 1000 |
2 | Сальдо начальное Материал «Б» | 18200 | 1000 |
3 | Прочие материалы | 6400 | 1000 |
4 | Поступило: | ||
5 | Материал «А» | 20000 | 3000 |
6 | Материал «Б» | 15000 | |
3 | Итого | 79600 | 6000 |
4 | % ТЗР | 7,53% | |
6 | Отпущены со склада Материал «А»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 10000 10000 2000 2000 | 753,8 753,8 150,8 150,8 |
7 | Отпущены со склада Материал «Б»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 9000 4000 1000 500 | 678,4 301,5 75,4 37,7 |
Отпущены со склада Прочие материалы: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 4000 2000 100 300 | 301,5 150,8 7,5 22,6 |
Начислена заработная плата | Заработная плата | ФБ ОПС (6%) | ФСС ЕСН (2,9%) | ФФОМС (1,1%) | ТФОМС (2%) | ФСС НС и ПЗ (0,5%) | ПФ (14%) |
Рабочим за изготовление изделия № 1 | 10 000 | 600 | 290 | 110 | 200 | 50 | 1 400 |
Рабочим за изготовление изделия № 2 | 12 000 | 720 | 348 | 132 | 240 | 60 | 1 680 |
Рабочим по исправлению брака изделия 1 | 1 000 | 60 | 29 | 11 | 20 | 5 | 140 |
ИТР цехов | 3 000 | 180 | 87 | 33 | 60 | 15 | 420 |
Работникам службы управления | 5 000 | 300 | 145 | 55 | 100 | 25 | 700 |
Итого | 31 000 | 1 860 | 899 Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Сейчас читают про:
|