2020-01-14
105
Для заполнения колонки 2 таблицы 4 рассчитываем процент выполнения плана по объему перевозок:
; (41)
%
; (42)
%
; (43)
%
Таблица 4 - Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн. руб.
| Показатели | Измерители для корректировки дохода | Процент выполнения плана по объему перевозок | Доходы по плану | Плановые доход, пересчитанные на выполненный объем работы(3гр.*2гр./100) | Фактические доходы | Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых(5гр.- 3гр.) | В том числе от влияния | |
| Объёма перевозок(4гр.-3гр.) | Доходной ставки и структуры перевозок(5гр.-4гр.) | |||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Всего доходов от перевозок | Прив.ткм,млн | 99,29 | 8015,6344 | 7958,723 | 8154,034 | 138,3996 | -56,9111 | 195,3107 |
| 2.Доходы от грузовых перевозок | Тарф ткм,млн | 97,91 | 15,5545 | 15,2294 | 13,7202 | -1,8343 | -0,3251 | -1,5092 |
| 3.Доходы от перевозок пассажиров | Пассажиро-км,млн | 89,09 | 8000,0799 | 7127,27 | 8140,3138 | 140,2339 | -873,135 | 1013,0438 |
| 4.Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (стр.2+стр.3) | х | х | 8015,6344 | 1742,499 | 8154,034 | 138,3996 | -873,135 | 1011,535 |
| 5.Влияние структурных изменений по видам перевозок(4-1) | х | х | х | -816,2239 | х | х | -816,2239 | -816,2239 |
4.3.4. Рассчитываем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам отдельных факторов: структуры перевозок по родам грузов (
) и их доходных ставок (
). Для анализа использовать метод оценки влияния структурных изменений.
; (44)
; (45)
. (46)
Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доходной ставки, структуры перевозок:
; (47)
млн. руб.
млн. руб.
. (48)
млн. руб.
млн. руб.
Рассчитываем влияние на изменение дохода по пассажирским перевозкам отдельных факторов: структуру перевозок по сообщениям и их доходных ставок. При выполнение анализа (пп. 4.3.4 и 4.3.5) использовать метод оценки влияния структурных изменений.
Таблица 5 - Результаты анализа доходов
| Факторы | Изменения доходов под влиянием данного фактора (±) млн руб. | Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период ( ),%
|
| 1. Грузооборот, тарифные т-км (см. табл. 6) | -0,3251 | -0,000066132 |
| 2. Доходные ставки по родам грузов (см. п. 4.3.4) | 488421,208 | 99,3559 |
| 3. Структура перевозок по родам грузов (см. п. 4.3.4) | 4993,252 | 1,0157 |
| 4. Итого по грузовым перевозкам (строки 1+2+3) | 493414,1349 | 100,3716 |
| 5. Пассажирооборот, пассажиро-км (см. табл. 6, строка 3, столбец 7) | -872,809 | 0,1775 |
| 6. Доходные ставки по видам сообщения (см. п. 4.3.5) | -43,1788 | -0,0088 |
| 7.Структура перевозок по сообщениям (см. п.4.3.5) | -94,2858 | -0,0192 |
| 8.Итого по пассажирским перевозкам (строки 5+6+7) | -1010,2736 | -0,2055 |
| 9. Структура перевозок по видам движения (см. табл. 6, стр. 5) | -816,2239 | -0,1660 |
| 10. Всего по факторам (строки 4+8+9) | 491587,6374 | 100 |
По результатам анализа доходов и расходов по перевозкам выполнить пофакторный анализ общей суммы прибыли дороги от перевозок в таблице 6.
Таблица 6 – Анализ прибыли от перевозок, млн. руб.
| Показатели | План | Отчет | План, скорректированный на объем работ,(гр.1*индекс объема работ) | Отклонение от плана(гр.2-гр.1) | В том числе за счет | |
| Объема перевозок(гр3-гр.1) | Качественных показателей и структуры(гр.2-гр.3) | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Доходы | 8015,6344 | 8154,034 | 7958,423 | 138,3996 | -56,9110 | 195,311 |
| Расходы | 598 | 575 | 593,75 | -23 | -4,2458 | -18,75 |
| Прибыль | 7417,63 | 7579,034 | 7364,973 | 115,3996 | -52,6652 | 176,561 |
Проведя анализ финансово-экономической деятельности предприятия можно сделать следующие выводы:
- на финансовый результат повлияло уменьшение качественных показателей и структуры, которые увеличили прибыль на 176,561млн. руб.
- изменение объема работы увеличило прибыль на -52,6652 млн. руб.
- общие изменения прибыли в отчетном году против планового составило 115,3996 млн. руб.
Для увеличения прибыли следует снижать эксплуатационные расходы, которые увеличивают себестоимость, а следовательно, могут отрицательно повлиять на дальнейшую работу и прибыльность предприятия. Также необходимо уделить особое внимание структуре перевозок по родам грузов и по видам сообщений.
Литература
1. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог. Учебник для ВУЗов изд. 2. Под ред. д.э.н. профессора Н.Г. Винниченко.-М.: Транспорт, 1982. -335с.
2. Анализ хозяйственной деятельности предприятий железнодолрожного транспорта. Учебник для техникумов ж.-д. транспорта. Под ред. к.э.н. Н.Я. Клеща. – М.: Транспорт, 1987. -232с.
3. Теория экономического анализа. М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 1993. -288с.
4. Экономика железнодорожного транспорта. Учебник для ВУЗов. Под ред. д.э.н., профессора М.Ф. Трихункова. – М.: Транспорт, 2000.
