2020-01-14
145
Анализ выполняется в следующем порядке.
Таблица 1 - Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины показателя «среднесуточная производительность грузового вагона»
| № | Показатель | Единицы измерения | План | Отчет | Отклонение +/- | % выполнения плана |
| Результативный показатель: среднесуточная производительность грузового вагона | Ткм/ваг | 9485,4938 | 9567,6768 | +82,183 | 100,8664 | |
| Сложные субфакторы: Эксплуатационные тонно-километры Вагоно-километры груженного пробега Вагоно-километры общего пробега | млн.т-км млн.ваг.-км млн.ваг.-км | 89116 2116,7696 2743,3334 | 90514 2175,8173 2800,2769 | +1398 +59,0477 +56,9435 | 101,5687 102,7895 102,0757 | |
| Первичные (глубинные) факторы: Среднесуточный пробег вагона. Динамическая нагрузка груженного вагона. Коэффициент порожнего пробега вагонов | км т- | 292 42,1 29,6 | 296 41,6 28,7 | 4 -0,5 -0,9 | 101,3698 98,8123 96,9594 |
|
|
|
Формула расчета результативного показателя:
(14)
где 
- среднесуточная производительность грузового вагона (план или отчет), т-км/ваг.;
- динамическая нагрузка груженого вагона (план или отчет) т.;
- среднесуточный пробег вагона (план или отчет), км.;
- коэффициент порожнего пробега вагонов (план или отчет")
= 
= 
Формулы расчета субфакторов:
(15)
где 
- вагоно-километры груженного пробега (план или отчет), ваг-км.;
- эксплуатационные тонно-километры груженного пробега (план или отчет), млн.т-км.;
- динамическая нагрузка груженного вагона (план или отчет), т.
, (16)
где 
- вагоно-километры общего пробега (план или отчет), ваг-км;
- коэффициент порожнего пробега вагонов (план или отче)
2. Выполняем аналитические расчеты по оценке влияния отдельных факторов на величину результативного показателя.
=2116,7696*(1+0,296)=2743,3334 млн. ткм
=2175,8173*(1+0,287)=2800,2769 млн. ткм
Аналитическая модель: 
(17)
Анализ осуществляем методом цепных подстановок в табличной форме:
Таблица 2.
| № п/п | Факторы | Разность подстановок | ||
|
| 
|
| ||
| 1. | 292 | 29,6 | 42,1 | - |
| 2. | 296 | 29,6 | 42,1 | 129,9383 |
| 3. | 296 | 28,7 | 42,1 | 67,2408 |
| 4. | 296 | 28,7 | 41,6 | -114,9961 |
| Баланс отклонений | 82,183=82,183 | |||
В этой таблице разница между второй и первой строками дает влияние на результативный показатель первого фактора (), между третьей строками - второго фактора (), между четвертой и третьей строкам третьего фактора(
).
3. Выполняем расчеты по оценке влияния отдельных личину среднесуточной производительности вагона.
|
|
|
Аналитическая модель: 
(18)
4. Рассчитываем долю влияния каждого из факторов на изменение среднесуточной производительности вагона по формулам:
(19)
(20)
(21)
5. Выполняем балансовую проверку по формулам
, (22)
(23)
(9567,6768-9485,4938)=129,9383+67,2408-114,9961
82,183=82,183
6. Для наглядности выполнения анализа построим диаграмму отклонения среднесуточной производительности вагона и схему графической взаимосвязи факторов:
Рис. 1. Примерная диаграмма факторов
Рис. 2. Схема взаимосвязи факторов
Вывод: В результате анализа видим что изменения среднесуточной производительности вагона против плана 82,183 ткм/ваг или на 0,8664 % произошло из-за изменения среднесуточного пробега на 1,3698 %, что привело к увеличению исследуемого фактора на 67,2408 ткм/ваг, что уменьшило производительность на – 114,9961 ткм/ваг. Следует уменьшить долю порожнего пробега одновременно улучшая остальные факторы, что позвонит увеличить динамическую нагрузку.
4.2. Анализ эксплуатационных расходов.
Таблица 3.
| Показатель | Единица измерения | План | Отчет | Отклонения в абсолютных единицах | % выражения плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Себестоимость перевозок | 
| 0,061 | 0,05 | -0,002 | 96,7 |
| Общая сумма эксплуатационных расходов | млн. руб | 598 | 575 | 123 | 96,2 |
| Зависящие расходы | млн. руб | 246 | 235 | -11 | 95,5 |
| Независящие расходы | млн. руб | 352 | 340 | -12 | 96,6 |
| Приведенные ткм | ткм | 98719 | 98022 | -697 | 99,3 |
Работа выполняем на основе данных приложений 2 и 4. Используем приложение 2, записываем исходные данные по форме табл. 1, рассчитываем себестоимость перевозок (
) по формулам:
; (24)
(25)
где 
, 
-эксплуатационные расходы по плану и отчету. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок ведем в следующем порядке.
а) Определяем сумму расходов, не зависящих от объема перевозок по плану и отчету:
,
где 
- общая сумма эксплуатационных расходов,
- общая сумма зависящих расходов.
б) Рассчитываем отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием объема перевозок в приведенных тонно-километрах: изменение объема перевозок, умноженное на плановый (базисный) уровень себестоимости.
(26)
где 
- изменение объема перевозок;
- плановая величина себестоимости.
в) Рассчитываем отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием изменения среднего уровня себестоимости перевозок: как произведение изменения уровня себестоимости на фактический (отчетный) уровень объема перевозок.
, (27)
где 
- изменение себестоимости;
; (28)
- фактическая величина приведенных тонно-километров.
г) Построим баланс отклонений: общее изменение расходов должно равняться сумме их отклонений по факторам объема перевозок и себестоимости.
(29)
575-598=4,2517+19,7438
-23=23,9995
д) Рассчитаем индексы эксплуатационных расходов, приведенных ткм и себестоимости перевозок:
; (30)
; (31)
. (32)
Условие оптимальности, обеспечивающее снижение себестоимости перевозок:
<1; 
> ; 
.
Т.к 
>1, следовательно, себестоимость повышается, условия оптимальности не выполняются.
Отклонение себестоимости в процентах от плана:
(33)
(знак "+" означает завышение себестоимости против плана, "-" соответственно снижение себестоимости).
Расчет индексов зависящих и независящих расходов:
; (34)
(35)
Сопоставим полученные индексы с индексом 
<
0,9553<0.9929
Такие соотношения будут соответствовать экономии эксплуатационных расходов, снижению себестоимости.
Также рассчитываем индексы себестоимости в части зависящих и независящих расходов:
; (34)
. (35)
|
|
|
Т.к. 
<1 следовательно будет иметь место снижение себестоимости в части зависящих расходов в результате экономии материальных и трудовых ресурсов на перемещение грузов против плановых нормативов.
Т.к. 
< 1 следовательно будет иметь место снижение себестоимости перевозок в части независящих расходов в результате интенсификации использования технических средств и не превышения определенных планом сумм независящих расходов.
