2020-01-14
230
Таблица 1
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Бухгалтерский баланс
на 1 апреля 2005 г.
| КОДЫ | |||
| 0710001 | |||
| 01 | 04 | 06 | |
|
| |||
|
| |||
|
| |||
|
|
| ||
| 384/385 | |||
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация _ОАО "Лира"____________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности ____________________ по ОКВЭД
Организационно - правовая форма / форма собственности __________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. __________________ по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) ____________________________________ _________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| Актив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 688770 | 678292 |
| Основные средства | 120 | 7349010 | 12406661 |
| Незавершенное строительство | 130 | 789264 | 789264 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 465000 | 465000 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 9292044 | 14339217 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 3191988 | 3135950 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 799968 | 421687 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 1584936 | 1692851 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 807084 | 1021412 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 78732 | 78732 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1287180 | 979505 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1071240 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 9917112 | 5542661 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 14475012 | 9736848 |
| БАЛАНС | 300 | 23767056 | 24076065 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 11724 | 11690400 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (2014812) [2] | (2014812) 1 |
| Добавочный капитал | 420 | 1138320 | 1138320 |
| Резервный капитал | 430 | 33000 | 33000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 918156 | 1049663 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 11798664 | 11896571 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 7376668 | 7280668 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 7376688 | 7280668 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 1917360 | 2085360 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 2491428 | 2618530 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 515652 | 515652 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 864636 | 358932 |
| задолженность перед государственными и внебюджетными фондами | 623 | 276540 | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 504204 | - |
| прочие кредиторы | 625 | 330396 | 1743946 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 90960 | 90960 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 91956 | 103956 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 4591704 | 4898806 |
| БАЛАНС | 700 | 23767056 | 24076065 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||
| (подпись) (расшифровка подписи) | (подпись) (расшифровка подписи) | ||
| "___" _____________ 20___ г. | |||
[1, с.55-56]
Примеры типового изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
Пример первого типа хозяйственных операций, характеризующихся изменением статей актива при неизменной валюте баланса (плюс актив и минус актив на одинаковую сумму).
Для выдачи заработной платы персоналу организации с расчетного счета в кассу поступили наличные деньги в сумме 8000 тыс. руб. При проведении этой операции будут затронуты две статьи актива баланса - "Расчетные счета" (51) и "Касса" (50). По счету "Касса" сумма увеличивается, а по счету "Расчетные счета" уменьшается на равную величину. В результате хозяйственной операции будет сделана запись:
Д-т сч.51 "Касса" - 8000 тыс. руб.
К-т сч.51 "Расчетные счета" - 8000 тыс. руб.
Пример второго типа характеризующегося изменением статей пассива при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на равную сумму).
На основании протокола собрания учредителей часть чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении организации в сумме 4000 тыс. руб., направляется на увеличение резервного капитала. Согласно этой операции затрагиваются две статьи пассива в третьем разделе баланса - "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (84) в сторону уменьшения и "Резервный капитал" (82) в сторону увеличения. В результате проводка будет иметь следующий вид:
Д-т сч.84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - 4000 тыс. руб.
К-т сч.82 "Резервный капитал" - 4000 тыс. руб.
Пример третьего типа вызывающего изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения при равенстве валюты баланса (плюс актив и плюс пассив на одинаковую сумму).
От поставщиков получены и оприходованы на склад организации материалы на сумму 10000 тыс. руб., в результате увеличились статьи актива баланса "Материалы" (10) и пассива баланса "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (60); валюта баланса также увеличилась на эту сумму. Бухгалтерская проводка будет иметь вид:
Д-т сч.10 "Материалы" - 10000 тыс. руб.
К-т сч.60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 10000 тыс. руб.
Четвертый тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения при равенстве валюты баланса (минус актив и минус пассив на равную сумму).
Пример. Выдана из кассы заработная плата персоналу организации в сумме 8000 тыс. руб. В результате этой хозяйственной операции статья актива баланса "Касса" (50) и статья баланса "расчеты с персоналом по оплате труда" (70) уменьшаются. Валюта баланса также уменьшится на сумму хозяйственной операции. По счетам будут осуществлены следующие записи:
Д-т сч.70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - 8000 тыс. руб.
К-т сч.50 "Касса" - 8000 тыс. руб.
Порядок группировки имущества и обязательств организации по составу и размещению, по источникам формирования и типовые изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций представлены в таблицах 2, 3, 4, 5 и 6 [1, с 56-57].
Таблица 2
Имущество организации на 1 марта 2005 г.
| №п/п | Имущество организации по составу и размещению и по источникам образования | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Топливо | 300 |
| 2 | Запасные части | 900 |
| 3 | Здания заводоуправления | 5120 |
| 4 | Патенты | 500 |
| 5 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) в другие организации | 800 |
| 6 | Основные материалы | 2000 |
| 7 | Прочие дебиторы | 500 |
| 8 | Прочие кредиторы | 400 |
| 9 | Производственное оборудование в цехах | 13000 |
| 10 | Краткосрочные финансовые вложения в другие организации | 1000 |
| 11 | Уставный капитал | 10400 |
| 12 | Долгосрочные займы | 2000 |
| 13 | Транспортные средства | 10000 |
| 14 | Лицензии | 350 |
| 15 | Готовая продукция | 2600 |
| 16 | Затраты в незавершенное производство | 1800 |
| 17 | Резервный капитал | 3200 |
| 18 | Краткосрочные кредиты банков | 5000 |
| 19 | Производственный и хозяйственный инвентарь | 1300 |
| 20 | Товарные знаки | 150 |
| 21 | Тара и тарные материалы | 600 |
| 22 | Касса | 98 |
| 23 | Добавочный капитал | 7400 |
| 24 | Краткосрочные займы | 2400 |
| 25 | Вспомогательные материалы | 1000 |
| 26 | Задолженность бюджету по налогам и сборам | 1500 |
| 27 | Основные средства цехов вспомогательного производства | 2100 |
| 28 | Расчетные счета | 2500 |
| 29 | Задолженность персоналу по оплате труда | 4600 |
| 30 | Долгосрочные кредиты банков | 3100 |
| 31 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3300 |
| 32 | Валютные счета | 2000 |
| 33 | Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 950 |
| 34 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 2000 |
| 35 | Расходы будущих периодов | 500 |
| 36 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 882 |
| 37 | Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 850 |
| 38 | Авансы полученные | 600 |
| 39 | Организационные расходы | 200 |
| 40 | Деловая репутация организации | 100 |
| 41 | Задолженность поставщикам за приобретенные материально-производственные запасы | 2600 |
| 42 | Доходы будущих периодов | 600 |
Таблица 3
Группировка имущества организации по составу и размещению на 1 марта 2005 г.
| № п/п | Группа имущества по разделам | № по таб.3.2 по подгруппам | Подгруппы и виды имущества | Сумма, тыс. руб. |
| I | Внеоборотные активы | Нематериальные активы (04) | 1300 | |
| В том числе: | ||||
| 4 | - патенты | 500 | ||
| 14 | - лицензии | 350 | ||
| 20 | - товарные знаки | 150 | ||
| 39 | - организационные расходы | 200 | ||
| 40 | - деловая репутация организации | 100 | ||
| Основные средства (01) | 31520 | |||
| В том числе: | ||||
| 3 | - здания заводоуправления | 5120 | ||
| 9 | - производственное оборудование в цехах | 13000 | ||
| 13 | - транспортные расходы | 10000 | ||
| 19 | - производственный и хозяйственный инвентарь | 1300 | ||
| 27 | - основные средства цехов вспомогательного производства | 2100 | ||
| 5 | Долгосрочные финансовые вложения (58) | 800 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | 33620 | |||
| II | Оборотные активы | Производственные запасы | 10582 | |
| В том числе: | ||||
| 1 | -топливо (10) | 300 | ||
| 2 | - запасные части (10) | 900 | ||
| 6 | Основные материалы | 2000 | ||
| 15 | - готовая продукция | 2600 | ||
| 16 | - затраты в незавершенное производство (20) | 1800 | ||
| 21 | - тара и тарные материалы (10) | 600 | ||
| 25 | - вспомогательные материалы (10) | 1000 | ||
| 35 | - расходы будущих периодов (97) | 500 | ||
| 36 | - инвентарь и хозяйственные принадлежности (10) | 882 | ||
| 31 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 3300 | ||
| Дебиторская задолженность | 500 | |||
| В том числе: | ||||
| 7 | - прочие дебиторы | 500 | ||
| 10 | Краткосрочные финансовые вложения (58) | 1000 | ||
| Денежные средства | 4598 | |||
| В том числе: | ||||
| 22 | - касса (50) | 98 | ||
| 28 | - расчетные счета (51) | 2500 | ||
| 32 | - валютные счета (52) | 2000 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 19980 | |||
| БАЛАНС (всего имущества организации по составу и размещению) | 53600 | |||
Таблица 4
Группировка имущества организации по источникам его образования на 1 марта 2005 г.
| № раздела | Группировка источников образования имущества по разделам | № по таб.3.2 по подгруппам | Подгруппы и виды источников образования имущества | Сумма, тыс. руб. |
| III | Капитал и резервы | 11 | Уставный капитал (80) | 12400 |
| 23 | Добавочный капитал (83) | 7400 | ||
| 17 | Резервный капитал (82) | 3200 | ||
| 34 | Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 4000 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 29000 | |||
| IV | Долгосрочные обязательства | Заемные средства | 5100 | |
| В том числе: | ||||
| 12 | - долгосрочные займы (67) | 2000 | ||
| 30 | - долгосрочные кредиты банков (67) | 3100 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 5100 | |||
| V | Краткоср-е обязательства | Заемные средства | 7400 | |
| В том числе: | ||||
| 18 | - краткосрочные кредиты банков | 5000 | ||
| 12 | - краткосрочные займы (66) | 2400 | ||
| Кредиторская задолженность | 11 500 | |||
| В том числе: | ||||
| 26 | - задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68) | 1500 | ||
| 29 | - задолженность персоналу по оплате труда (70) | 4600 | ||
| 33 | - задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) | 950 | ||
| 37 | - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) | 850 | ||
| 38 | - авансы полученные (62) | 600 | ||
| 41 | - задолженность перед поставщиками за приобретенные материально-производственные запасы (60) | 2600 | ||
| 8 | - прочие кредиторы | 400 | ||
| 42 | Доходы будущих периодов (98) | 600 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 19500 | |||
| БАЛАНС (всего имущества по источникам образования) | 53600 | |||
Пример. На основании данных таблиц 2, 3 и 4 составлен бухгалтерский баланс, результаты которого представлены в таблице 5.
Пример. На основании перечисленных операций в таблице 6 рассматриваются четыре типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.
1. Изменения (+, -) в структуре актива баланса.
2. Изменения (+, -) в структуре пассива баланса.
3. Одинаковое увеличение (+) в активе и в пассиве баланса.
4. Одинаковое уменьшение (-) в активе и в пассиве баланса [1, с.57-58].
Таблица 5
Бухгалтерский баланс организации на 1 марта 2005 г.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Нематериальные активы | 1300 | Уставный капитал | 12400 |
| Основные средства | 31520 | Добавочный капитал | 7400 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 800 | Резервный капитал | 3200 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | 33620 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 4000 |
| П. Оборотные активы | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III | 29000 | |
| Запасы | 10582 | IV. Долгосрочные обязательства | 5100 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 3300 | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 5100 |
| Дебиторская задолженность | 500 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1000 | Заемные средства | 7400 |
| Денежные средства | 4598 | Кредиторская задолженность | 11500 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 19980 | Доходы будущих периодов | 600 |
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | 19500 | ||
| БАЛАНС | 53600 | БАЛАНС | 53600 |
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций на 1 марта 2005 г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций за март 2005 г. | Сумма, тыс. руб. | Корреспонденция счетов | Изменения в балансе | Тип изменений | |||||
| Актив | Пассив | |||||||||
| Дебет | Кредит | увеличение (+) | уменьшение (-) | увеличение (+) | уменьшение (-) | |||||
| 1 | Оприходованы неучтенные основные средства, выявленные при инвентаризации | 20000 | 01 | 91 | + | + | 3 | |||
| 2 | Оприходованы оставшиеся материалы при списании пришедших в негодность основных средств | 800 | 10 | 99 | + | + | 3 | |||
| 3 | Списаны материалы, израсходованные на капитальные вложения | 5000 | 08 | 10 | + | - | 1 | |||
| 4 | Начислена оплата труда, связанного с заготовкой материалов | 1500 | 10 | 70 | + | + | 3 | |||
| 5 | Отпущены материалы на общехозяйственные нужды | 1600 | 26 | 10 | + | 1 | ||||
| 6 | Получены наличными краткосрочные кредиты банков | 6000 | 50 | 66 | + | + | 3 | |||
| 7 | Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материалы | 18000 | 60 | 51 | - | - | 4 | |||
| 8 | Произведено погашение долгосрочных ссуд полученными краткосрочными кредитами | 15000 | 67 | 66 | - | + | 2 | |||
| 9 | Выдана из кассы заработная плата персоналу организации | 20000 | 70 | 50 | - | - | 4 | |||
| 10 | Отражена выявленная недостача готовой продукции | 2100 | 94 | 43 | + | - | 1 | |||
| 11 | Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет | 4200 | 68 | 51 | - | - | 4 | |||
| 12 | Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков | 1600 | 96 | 70 | - | + | 2 | |||
[1, с.58-60]
