Исходные модели для определения скорости и времени оборота ДЗ и КЗ:
\
Исходные данные представлены в таблице 4.
Таблица 4. Данные о выручке, ДЗ, КЗ.
| На н.п. | На к.п. |
ДЗ | 145673 | 129993 |
КЗ | 92316 | 110970 |
V | 140866 | 163246 |
v(ДЗ) | 0,97 | 1,26 |
v(КЗ) | 1,53 | 1,47 |
t(ДЗ) | 377,46 | 290,65 |
t(КЗ) | 239,20 | 248,12 |
На основе полученных данных построим графики динамики времени и скорости оборота ДЗ и КЗ:
По результатам построения графиков можно сделать вывод, что скорость оборота ДЗ увеличилась на 0,29, а КЗ снизилась на 0,06. Это произошло вследствие того, что за отчетный период ДЗ снизилась, а КЗ возросла. Так как время обратно пропорционально зависит от скорости оборота, то соответственно время оборота ДЗ сократилось на 87%, а время оборота КЗ увеличилось на 10%.
Рассчитать влияние различных факторов на величину потребности в дебиторской задолженности.
Исходная модель:
Таблица 5. Данные о дебиторской задолженности, выручке и скорости оборота дебиторской задолженности.
|
|
| На н.п. | На к.п. |
ДЗ | 145673 | 129993 |
Выручка(V) | 140866 | 163246 |
v, скорость | 0,9670 | 1,2558 |
а) Влияние на потребность в ДЗ выручки:
б) Влияние на потребность в дебиторской задолженности скорости оборота дебиторской задолженности:
ПРОВЕРКА:
Анализ показал, что на потребность в дебиторской задолженности в положительную сторону повлияла выручка (23143,74) и в отрицательную скорость оборота дебиторской задолженности (-38823,33).