Аудит процедур формирования уставного капитала

Первоначальное формирование уставный капитал:

После принятия решения о государственной регистрации кредитной организации открывается накопительный счет для аккумуляции взносов в УК. В течение одного месяца учредители кредитной организации должны оплатить 100 процентов ее уставного капитала, указанного в уставе. (Подтверждение фактической оплаты уставного капитала + Заключение ЦБ о правомерности оплаты уставный капитал + Для АО - отчет об итогах первого выпуска акций.)

Последующее Увеличение уставный капитал:

Увеличение уставного капитала общества допускается только после его полной оплаты. (Само принятие кредитной организацией решения об увеличении ее уставного капитала допускается только после регистрации итогов предыдущего изменения величины ее уставного капитала.)

Увеличение уставного капитала кредитной организации может осуществляться за счет:

- реализации долей (акций) с их оплатой денежными и неденежными средствами;

- капитализации, то есть направления (по решению органа управления) собственных средств банка на увеличение его уставного капитала. В этом случае указанные средства распределяются между участниками для их последующего целевого направления в уставный капитал кредитной организации (на приобретение новых акций или увеличение номинальной стоимости старых акций и долей).

[АО - выпускает и размещает акции; ООО - формирует путем оплаты долей. =>]

Процедура формирования уставного капитала АО:

Два способа: С ПРОСПЕКТОМ эмиссии и БЕЗ него. [Нужно "с проспектом" если размещение производится путем открытой подписки или закрытой среди > 500 лиц.]

Если выпуск акций банка СОПРОВОЖДАЕТСЯ проспектом эмиссии, процедура выпуска (включает в себя следующие этапы): 1) принятие эмитентом решения о выпуске; 2) подготовка проспекта эмиссии; 3) регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии; 4) раскрытие всей информации, содержащейся в проспекте эмиссии, в средствах массовой информации; 5) изготовление сертификатов ценных бумаг (для документарной формы выпуска); 6) размещение ценных бумаг; 7) регистрация отчета об итогах выпуска; 8) раскрытие всей информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска.

Если выпуск акций банка НЕ СОПРОВОЖДАЕТСЯ проспектом эмиссии, процедура эмиссии (включает в себя следующие этапы): 1) принятие эмитентом решения о выпуске; 2) регистрация выпуска ценных бумаг; 3) изготовление сертификатов ценных бумаг (для документарной формы выпуска); 4) размещение ценных бумаг; 5) регистрация отчета об итогах выпуска.

Размещение. Размещение должно быть течение 1 года с момента начала размещения. Отсрочка в оплате взносов не разрешается. Для аккумуляции средств, поступающих в оплату размещаемых акций, открывается накопительный счет в Банк России (при взносах в ИВ - в Сбербанке, Внешторгбанке или первоклассном банке группы развитых стран).

Регистрация итогов выпуска. Итоги должны быть зарегистрированы в течение 1 года, при оплате не менее 50% заявленных (могут быть и свои условия выпуска, например, не менее 75%). После регистрации итогов выпуска - средства накопительного счета перечисляются на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России.

Процедура формирования уставный капитал ООО:

Процедура формирования за счет увеличения номинальной стоимости долей (суть - распределение долей не меняется): а) принятие решения (2/3 участников); б) внесение (2 месяца, если не оговорено иное уставом); в) утверждение итогов и регистрация изменений в Уставе.

Процедура формирования за счет новых участников или увеличения долей отдельных участников (суть - меняется распределение долей): а) рассмотрение заявления и принятие решения с назначением сроков (единогласное); б) внесение изменений в устав; в) взнос в назначенные сроки; г) регистрация изменений (в 1 мес. с момента оплаты, но не более 6 мес. с момента решения).

Для оплаты увеличения УК ООО накопительный счет не открывается.

Средства поступающие в оплату рассрочки после регистрации - непосредственно в уставный фонд. Оплата рассрочки должна быть завершена в течение года.