2020-04-12
67
«Разработка стратегического плана выпуска изделий»
Предприятие изготавливает три вида продукции: А, Б, В. Объем производства продукции в базовом году в натуральном выражении, ее цена и себестоимость приведены в табл. 1.
На предприятии разрабатывают стратегию на следующий период (три года). Для этого были проведены маркетинговые исследования рынка сбыта каждого изделия. Исследование показали, что на все изделия будет спрос, но для каждого изделия его изменения разные. Маркетологи составили прогноз для каждого изделия, но они не могут утверждать, что прогноз подтвердится на сто процентов.
В зависимости от обстоятельств могут быть некоторые изменения в спросе. Поэтому исследователи предоставили основные прогнозные показатели, которые приведены в табл. 2.
В реальной жизни могут быть какие-то промежуточные варианты изменения спроса, но если определенны базовые варианты и установлены мероприятия по каждому варианту, возможно быстро корректировать свои действия по управлению предприятием.
Маркетологи, исследовавшие рынок, составили прогноз на следующий плановый год, а также на следующие за ним два года. Прогнозные данные являются средними для каждого периода. Задача менеджера заключается в том, чтобы найти такой вариант выпуска изделий, в котором в сумме прибыль была бы наибольшая за все три года. При этом в течение всех трех лет цена неизменная, а себестоимость изменяется только если это специально оговорено в условии задания.
Таблица 1
Объем производства, цена, себестоимость продукции,
Которая производится в базовом году
| Наименование изделия | № варианта | Производство и реализация изделий в течение месяца, единиц | Цена изделия, тыс. грн. | Себестоимость изделий, тыс. грн. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| А | 1 | 16950 | 5,0 | 4,20 | ||||
| 2 | 17300 | 4,9 | 4,15 | |||||
| 3 | 18000 | 4,8 | 4,10 | |||||
| 4 | 18700 | 4,7 | 4,05 | |||||
| 5 | 19400 | 4,6 | 4,00 | |||||
| 6 | 20100 | 4,5 | 3,95 | |||||
| 7 | 20800 | 4,4 | 3,90 | |||||
| 8 | 21500 | 4,3 | 3,85 | |||||
| 9 | 22200 | 4,2 | 3,80 | |||||
| 10 | 22900 | 4,1 | 3,80 | |||||
| 11 | 18100 | 5,1 | 4,20 | |||||
| 12 | 16300 | 5,2 | 4,25 | |||||
| 13 | 15900 | 5,4 | 4,30 | |||||
| 14 | 15500 | 5,5 | 4,40 | |||||
| 15 | 15100 | 5,6 | 4,45 | |||||
| 16 | 13200 | 5,7 | 4,50 | |||||
| 17 | 13100 | 5,8 | 4,55 | |||||
|
| 18 | 13150 | 5,9 | 4,60 | ||||
| 19 | 13250 | 6,0 | 4,70 | |||||
| 20 | 13100 | 6,1 | 4,80 | |||||
| 21 | 11400 | 7,0 | 6,30 | |||||
| 22 | 10100 | 7,1 | 6,00 | |||||
| 23 | 10300 | 7,2 | 6,10 | |||||
| 24 | 9800 | 7,4 | 6,50 | |||||
| 25 | 9750 | 7,5 | 6,70 | |||||
| 26 | 9600 | 7,6 | 6,90 | |||||
| 27 | 9300 | 7,7 | 6,90 | |||||
| 28 | 9250 | 7,8 | 7,00 | |||||
| 29 | 8900 | 7,9 | 7,15 | |||||
| 30 | 8100 | 8,0 | 7,20 | |||||
| Б | 1 | 5000 | 17,0 | 16,5 | ||||
| 2 | 5100 | 16,9 | 16,5 | |||||
| 3 | 5200 | 16,8 | 16,3 | |||||
| 4 | 5300 | 16,7 | 16,2 | |||||
| 5 | 5400 | 16,3 | 15,8 | |||||
| 6 | 5500 | 16,1 | 15,6 | |||||
| 7 | 5600 | 16,0 | 15,5 | |||||
| 8 | 5700 | 15,9 | 15,0 | |||||
| 9 | 5800 | 15,7 | 15,2 | |||||
| 10 | 5900 | 15,6 | 15,0 | |||||
| 11 | 6000 | 15,5 | 14,9 | |||||
| 12 | 4900 | 17,1 | 16,5 | |||||
| 13 | 4800 | 17,2 | 16,6 | |||||
| 14 | 4700 | 17,3 | 16,7 | |||||
| 15 | 4600 | 17,4 | 16,8 | |||||
| 16 | 4500 | 17,5 | 16,9 | |||||
| 17 | 4400 | 17,6 | 16,9 | |||||
| 18 | 4300 | 17,7 | 17,0 | |||||
| 19 | 4200 | 17,8 | 17,1 | |||||
| 20 | 4100 | 17,9 | 17,3 | |||||
| 21 | 4000 | 18,0 | 17,5 | |||||
| 22 | 3900 | 18,0 | 17,6 | |||||
| 23 | 3800 | 19,0 | 18,6 | |||||
| 24 | 3750 | 19,2 | 18,8 | |||||
| 25 | 3700 | 19,3 | 18,7 | |||||
| 26 | 3650 | 19,4 | 18,9 | |||||
| 27 | 3600 | 19,5 | 18,9 | |||||
| 28 | 3560 | 19,6 | 19,1 | |||||
| 29 | 3500 | 19,7 | 19,4 | |||||
| 30 | 3450 | 19,8 | 19,5 | |||||
| В
| 1 | 13150 | 6,00 | 5,80 | ||||
| 2 | 13000 | 6,10 | 5,70 | |||||
| 3 | 13900 | 6,20 | 5,60 | |||||
| 4 | 13800 | 6,25 | 5,50 | |||||
| 5 | 13700 | 6,30 | 5,60 | |||||
| 6 | 13600 | 6,35 | 5,70 | |||||
| 7 | 13500 | 6,40 | 5,80 | |||||
| 8 | 13400 | 6,50 | 5,95 | |||||
| 9 | 14000 | 6,60 | 6,05 | |||||
| 10 | 14100 | 6,70 | 6,10 | |||||
| 11 | 14200 | 6,75 | 6,25 | |||||
| 12 | 14300 | 6,80 | 6,35 | |||||
| 13 | 13100 | 6,85 | 6,40 | |||||
| 14 | 13150 | 6,90 | 6,55 | |||||
| 15 | 12900 | 7,00 | 6,50 | |||||
| 16 | 12600 | 5,90 | 5,30 | |||||
| 17 | 13500 | 5,80 | 5,35 | |||||
| 18 | 14900 | 5,70 | 5,40 | |||||
| 19 | 13100 | 5,75 | 5,50 | |||||
| 20 | 13560 | 5,65 | 5,40 | |||||
| 21 | 13700 | 5,50 | 5,35 | |||||
| 22 | 13900 | 5,45 | 5,15 | |||||
| 23 | 14100 | 5,40 | 5,01 | |||||
| 24 | 14100 | 5,35 | 5,05 | |||||
| 25 | 14150 | 5,25 | 5,00 | |||||
| 26 | 14000 | 5,20 | 4,90 | |||||
| 27 | 14000 | 5,10 | 4,95 | |||||
| 28 | 14300 | 5,00 | 4,60 | |||||
| 29 | 14800 | 4,90 | 4,30 | |||||
| 30 | 16200 | 4,80 | 4,20 | |||||
Таблица 2
Прогнозное изменение (увеличение или уменьшение) спроса на продукцию предприятия в плановом году, %
| Вариант | Плановый год | 1-й год | 2-й год | ||||||
| А | Б | В | А | Б | В | А | Б | В | |
| 1 | +12 | +17 | +11 | -4 | +20 | +15 | +15 | +21 | +12 |
| 2 | +10 | +18 | +13 | +14 | -8 | +16 | +14 | -3 | +10 |
| 3 | +11 | +19 | +14 | +15 | +22 | -3 | +13 | +15 | -4 |
| 4 | +13 | +20 | +15 | -5 | +24 | +19 | -2 | +22 | +17 |
| 5 | +14 | +21 | +16 | +18 | -6 | +20 | +16 | +23 | +18 |
| 6 | +15 | +22 | +17 | +19 | +24 | -7 | +17 | +24 | -3 |
| 7 | +16 | +23 | +18 | -4 | +23 | +25 | +18 | +25 | +20 |
| 8 | +17 | +24 | +19 | +25 | +10 | +20 | +19 | -10 | +21 |
| 9 | +18 | +25 | +20 | +24 | +11 | -5 | +20 | +23 | -2 |
| 10 | +19 | +24 | +21 | -3 | +13 | +18 | +21 | +22 | +24 |
| 11 | +20 | +23 | +25 | +22 | -2 | +17 | +22 | -4 | +23 |
| 12 | +21 | +22 | +24 | +21 | +15 | -5 | +23 | +20 | -2 |
| 13 | +22 | +21 | +23 | -8 | +16 | +15 | +24 | +12 | +21 |
| 14 | +23 | +20 | +22 | +12 | -7 | +11 | +25 | -6 | +20 |
| 15 | +24 | +12 | +21 | +10 | +18 | +16 | -9 | +23 | +18 |
| 16 | +25 | +10 | +20 | -5 | +19 | +14 | +17 | +24 | -2 |
| 17 | +24 | +11 | +19 | +20 | -5 | +25 | +18 | +25 | +20 |
| 18 | +23 | +13 | +18 | +21 | +22 | -8 | -3 | +24 | +21 |
| 19 | +22 | +14 | +17 | -2 | +21 | +23 | -6 | +23 | +25 |
| 20 | +21 | +15 | +16 | +23 | -5 | +22 | +25 | -6 | +20 |
| 21 | +20 | +16 | +15 | +24 | +12 | -4 | +24 | +11 | +19 |
| 22 | +19 | +17 | +14 | -7 | +10 | +20 | +23 | +13 | +18 |
| 23 | +18 | +11 | +13 | +16 | -8 | +18 | +22 | +14 | +19 |
| 24 | +17 | +19 | +12 | +17 | +24 | +19 | -2 | -10 | +16 |
| 25 | +16 | +20 | +11 | -5 | +25 | +20 | +20 | +16 | +15 |
| 26 | +15 | +21 | +12 | +19 | -5 | +21 | +12 | -5 | +11 |
| 27 | +14 | +10 | +10 | +20 | +23 | +25 | +10 | +18 | +13 |
| 28 | +13 | +15 | +11 | -4 | +17 | +14 | +11 | -2 | +14 |
| 29 | +12 | +14 | +13 | +18 | -3 | +13 | -5 | +23 | +18 |
| 30 | +11 | +17 | +14 | +17 | +19 | -2 | +17 | +24 | +19 |
Поскольку спрос на изделия изменяется по-разному, то может быть выгодным увеличить выпуск некоторых изделий за счет уменьшения других. Данные о возможном соотношении изменений в выпуске изделий без капиталовложений приведенные в табл. 3. Такая замена может быть выгодна еще и потому, что рентабельность выпускаемой продукции разная. Возможность замены соотношения выпуска изделий может дать увеличение прибыли в целом по предприятию.
Таблица 3
Возможное увеличение выпуска отдельных видов продукции за счет сокращения других видов без дополнительных
капиталовложений, %
| Наименование изделий | Увеличение выпуска, % | Уменьшение выпуска только по одному из изделий | ||
| А | Б | В | ||
| А | 10 | - | 15 | 20 |
| Б | 15 | 10 | - | 15 |
| В | 12 | 5 | 20 | - |
Увеличение выпуска продукции можно достичь также за счет капиталовложений. Предприятие имеет возможность в течении трех лет вложить в развитие производства до 3,0 млн. грн. Но не обязательно все 3,0 млн. грн., можно и меньше. Деньги, которые остались, можно внести в банк на депозит, а банковские проценты прибавить к прибыли.
В табл. 4 приведены данные о возможном увеличении объема производства отдельных изделий после реализации капиталовложений.
Таблица 4
Возможное увеличение выпуска продукции за счет капиталовложений, %
| Капиталовложения, тыс. грн. | Наименование изделий | ||
| А | Б | В | |
| Увеличение объема производства, % | |||
| 1000 | 8 | 15 | 12 |
| 2000 | 18 | 28 | 20 |
| 3000 | 24 | 36 | 28 |
Примечание. Увеличение объема продукции после капиталовложений касается только одного из видов продукции.
Увеличить объем выпуска продукции можно также за счет более полного использования оборудования (например, в третью смену т.п.). Но при этом возрастет себестоимость изделий. В табл. 5 приведено возможное соотношение между увеличением выпуска продукции и ростом себестоимости. При реализации этого мероприятия нужно учитывать, что увеличивать себестоимость целесообразно лишь в одном году.
Таблица 5
Возможное увеличение выпуска продукции за счет более полного использования оборудования, %
| Наименование изделий | Увеличение объема выпуска продукции, % | |||
| 4 | 7 | 14 | 20 | |
| Рост себестоимости, % | ||||
| А | 0,5 | 1 | 3 | 4,1 |
| Б | 0,4 | 1,1 | 2,2 | 3,4 |
| В | 0,6 | 0,8 | 2 | 2,8 |
Используя деньги на приобретение нового оборудования можно увеличить объем производства, а соответственно и прибыль. Но прибыль можно увеличить за счет снижения себестоимости. Этого можно достичь в случае улучшения организации производства, внедрения новых технологий, приобретения полуфабрикатов, модернизации оборудования. В табл. 6 приведены данные о расходах на реорганизацию производства, которая содействует снижению себестоимости. Обозначенные в первой графе табл. 6 расходы относятся только к одному изделию. Возможна также как интерполяция, так и экстраполяция.
Таблица 6
Возможное снижение себестоимости продукции от
