Задание для практического занятия №13

ЗАДАНИЕ 1

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 45 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик - документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 96 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме.

Требуется:

1.Определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода.

2.Определить размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь – май в сумме 5000 руб. Работница 20 февраля вступила в повторный брак.

Требуется:

1.Определить налоговую базу за период январь – май.

2.Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь – май.

Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2 300 000 руб. и гараж за 160 000 руб., которые находились в его собственности:

1-й вариант – более 3 лет;

2-й вариант – 2 года.

Период владения имуществом подтверждено документом. Фактические расходы на приобретение названого имущества документами не были подтверждены.

Требуется:

1.Определить размер имущественных налоговых вычетов.

2.Определить налоговую базу и налог на доходы физических лиц.

ЗАДАНИЕ 2

Организация в текущем году понесла убыток на 300 000 руб. Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль последующих лет, если в текущем году прибыль составит – 40 000 руб., а в последующем году – 35 000руб.

Дано:

Решение:

ЗАДАНИЕ 3

По итогам предыдущего года получен убыток в размере 120 000 руб. В течение года налоговая база по налогу на прибыль нарастающим итогом составила: за I квартал – 100 000 руб., за полугодие – 172 000 руб., за 9 мес – 210 000руб., за год – 265 000 руб.

Рассчитайте налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль за текущей год с учетом переноса всего убытка на текущий год.

Дано:

Решение:

ЗАДАНИЕ 4

Предприятие, производящее медикаменты, получило прибыль от их реализации за год в сумме 140 000 руб., себестоимость реализуемой продукции составила 65 000 руб. На финансирование капитальных вложений производственного назначения было направлено 6 000 руб., в благотворительные фонды – 4 000 руб.

Необходимо определить сумму налога за год. Дано:

Решение:

ЗАДАНИЕ 5

Организация, реализующая продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателей
1	Стоимость реализационного природного газа по оптовым ценам организации (цена сделки)	тыс. руб	8 900
2	Стоимость опциона (аванс, полученный в январе)	тыс. руб.	2 714
3	Стоимость приобретенных и принятых на учет материальных ценностей для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика (с НДС)	тыс. руб.	3 835
4	Ставка НДС	%	18