Оценка финансового состояния

 

Эффективность использования основных средств характеризует показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска продукции за год (на уровне предприятия) к среднегодовой полной стоимости основных фондов.

Фондоотдача - это объем выпущенной продукции деленный на среднюю сумму промышленно-производственных основных средств по первоначальной стоимости.

 

 

Рациональное использование основных средств в необходимо для увеличения производства общественного продукта и национального дохода.

Повышение уровня использования основных средств позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки и ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых средств и снижает издержки производства.

Фондоотдача показывает, сколько продукции (или прибыли) получает организация с каждого рубля основных средств,имеющихся у нее.

Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных средств приходится на 1 рубль произведенной продукции.

Фондоемкость - это средняя сумма промышленно производственных основных средств по первоначальной стоимости деленная на объем выпущенной продукции.

 

 

Снижение фондоемкости означает экономию труда.

Величина фондоотдачи показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные средства, и служит для определения экономической эффективности использования действующих основных средств. Величина фондоемкости показывает, сколько средств нужно затратить на основные средства для того, чтобы получить необходимый объем продукции.

Таким образом, фондоемкость показывает, сколько основных средств приходится на каждый рубль выпущенной продукции, если использование основных средств улучшается, то фондоотдача должна повышаться, а фондоемкость - уменьшаться. Важнейшее место в системе покaзaтелей эффективности деятельности предприятий принадлежит рентабельности.

Рентабельность - такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов = прибыль от продаж / средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов

Рост этого коэффициента может говорить об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием образования излишних запасов товарно-материальных ценностей, чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств, затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса.

 

Таблица 5 - Показатели эффективности использования основных средств ООО «Большемурашкинская швейная фабрика»

Показатели	2011г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных средств на предприятии, тыс. руб. Денежная выручка, тыс. руб. Фондоотдача, руб. Фондоемкость, руб. Прибыль (+), убыток (-) от продажи, тыс. руб. Уровень рентабельности (+), убыточности (-) основных средств, %	53441 44019 1,21 0,82 -6982 -0,13	44348 40738 1,08 0,92 7511 0,17	65429 42204 1,55 0,65 7331 0,11	122,4 95,9 128,1 79,3 105,0 84,61

 

 

Темп роста уровня рентабельности основных средств составил 84.61 %, рентабельность основных средств на отчетную дату составила 0,11 %. Среднегодовая стоимость основных средств на предприятии на отчетную дату составила 65429 тыс. руб., темп роста составил 122,4%. Денежная выручка на отчетную дату составила 42204 тыс. руб., темп роста составил 95,9 %.

Фондоотдача составила в 2013 г. 1,55 руб., темп роста составил 128,1 %.,это говорит о том, что 1,55 руб. выручки приходится на единицу стоимости основных средств. Фондоемкость составила на отчетную дату 0,65 руб., темп роста составил 79,3%,это говорит о том, что 0,65 руб. основных средств приходится на каждый рубль готовой продукции

В 2013 г. прибыль составила 7331 тыс. руб., темп роста составил 105,0 %.

Важным показателем структуры оборотных средств - это соотношение между средствами, вложенными в сферу производства и в сферу обращения. От правильного распределения совокупной суммы оборотных средств между сферой производства и сферой обращения во многом зависит их нормальное функционирование, скорость оборачиваемости и полнота выполнения присущих им функций: производственной и платежно-расчетной.

Таким образом, по экономическому содержанию оборотные средства можно классифицировать на:

·   оборотные средства;

·   средства обращения.

Деление оборотных средств на оборотные средства и фонды обращения обусловлено наличием двух сфер индивидуального кругооборота средств: сферы производства и сферы обращения. Оборотные средства и средства обращения взаимосвязаны и взаимообусловлены, отражая особенности своей сферы приложения. Поэтому рост эффективности использования оборотных средств достигается лучшим применением, как оборотных фондов, так и фондов обращения.

Под структурой оборотных средств понимается соотношение между элементами в общей сумме оборотных средств. На нее оказывают влияние особенности организации конкретного производства, материально-технического обеспечения, принятый порядок расчетов за товарно-материальные ценности. Изучение структуры также является основой прогнозирования перспективных изменений в составе оборотных средств.

Элементами оборотных средств являются:

·   сырье;

·   основные материалы и;

·   вспомогательные материалы;

·   топливо и горючее;

·   запчасти для ремонта, инструменты, и другие быстроизнашивающиеся предметы;

·   расходы будущих периодов;

·   готовая продукция;

·   денежные средства дебиторы;

·   прочие.

По степени планирования оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые оборотные средства. К ненормируемым относятся товары, отгруженные, денежные средства и средства в расчетах, все остальные элементы оборотных средств подлежат нормированию.

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные (и приравненные к ним) и на заемные оборотные средства.

Постоянная минимальная сумма средств для финансирования потребностей производства обеспечивается собственными средствами. Временная потребность в средствах, возникающая под влиянием зависящих и независящих от предприятия причин, покрывается кредитом и другими заемными источниками.

 

Таблица 6 - Состав и структура оборотных средств ООО «Большемурашкинская швейная фабрика»

Показатели	2011г.		2012 г.		2013 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Запасы Долгосрочная дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Итого оборотных активов	52939 17916 300 530 71685	73,8 25,0 0,5 0,7 100	68759 3740 - 493 72992	94,2 5,1 - 0,7 100	32942 2608 - 161 35711	92,2 7,3 - 0,5 100	-19997 -15308 - 300 -369 -35974

 

Анализируя данные таблицы 6, можно сказать, что запасы снизились на 19997 тыс. руб. и составили в отчетном году 32942 тыс. руб. или 92,2 %.

Долгосрочная дебиторская задолженность снизилась на 15308 тыс. руб. и составила в отчетном году 2608 тыс. руб. или 7,3 %.

Финансовые вложения снизились на 300 тыс. руб.

Денежные средства снизились на 369 тыс. руб. и составили в отчетном году 161 тыс. руб. или 0,5 %.

Итого оборотных активов на отчетную дату пришлось 35711 тыс. руб., что на 35974 тыс. руб. меньше, чем в 2011 г.

Оценка эффективности использования материальных ресурсов осуществляется при помощи различных показателей и их систем. Основными показателями эффективности использования материальных затрат считают материалоемкость, материалоотдачу, относительную экономию материалов в производстве, коэффициент использования материалов, коэффициент раскроя материалов и т.д.

Материалоотдача - это отношение стоимости продукции к стоимости израсходованных материалов. Характеризует долю продукции, приходящейся на один рубль стоимости материалов.

Повышение эффективности использования материальных ресурсов обусловливает сокращение материальных затрат на производство продукции, а так же снижение ее себестоимости и рост прибыли.

 

Таблица 7 - Показатели эффективности использования материальных ресурсов ООО «Большемурашкинская швейная фабрика»

Показатели, тыс. руб.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+,-)
Выручка, тыс. руб. Материальные затраты, тыс. руб. Материалоотдача, руб. Материалоемкость, руб.	44019 26271 1,7 0,6	40738 17523 2,3 0,43	42204 38662 1,1 0,91	-1815 12391 -0,6 0,31

 

Анализируя данные таблицы 7, можно сказать, что выручка снизилась на 1815 тыс. руб., и составила в отчетном году 42204 тыс. руб.

Материальные затраты увеличились на 12391 тыс. руб. это увеличило себестоимость продукции на ту же сумму, и в отчетном году составили 38662 тыс. руб.

Материалоотдача снизилась на 0.6 руб. и составила в отчетном году 1,1 руб., это говорит о том, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Материалоемкость увеличилась на 0,31 руб. и составила в отчетном году 0,91 руб., что является обобщающим стоимостным показателем и представляет величину материальных затрат на один рубль товарной продукции организации.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются - это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть производства направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель анализа - это своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Рентабельность производства - коэффициент равный отношению общей (балансовой) прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных и нормируемых оборотных средств. Данными для его рaсчетa служит бухгалтерский баланс. Или представляет собой величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов).

Общая формула расчета коэффициента:

 

Рентабельность производства = * 100 %.

 

Рентабельность продaж - это показатель финансовой результативности деятельности организации, который показывает, какую часть выручки организации, составляет прибыль. При этом в кaчестве финансового результата в рaсчете могут использоваться различные показатели прибыли, обуславливающие существование различных вариаций данного показателя.

 

Рентабельность продаж = *100%.

 

Все данные, необходимые для расчета данного показателя, берутся из отчета о прибылях и убытках. Коэффициент рентабельности продаж отражает доход компании на каждый заработанный рубль и может быть полезен кaк для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж.

Также, рентабельность продaж -это важный показатель для сравнения эффективности организации бизнеса в компаниях, работающих в одной отрасли.

 

Таблица 8 - Финансовые результаты деятельности предприятия ООО «Большемурашкинская швейная фабрика»

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+,-)
Выручка от продажи - всего, тыс. руб. Себестоимость проданной продукции - всего, тыс. руб. Прибыль от продажи - всего, тыс. руб. Рентабельность производства, % Рентабельность продажи, %	44019 -51001 -6982 - 86,3 - 15,9	40738 48249 7511 84,4 18,4	42204 49535 7331 85,2 17,4	-1815 100536 14313 171,5 33,3

 

Анализируя данные таблицы 8, можно сказать, что выручка от продажи снизилась на 1815 тыс. руб. и составила в отчетном году 42204 тыс. руб.

Себестоимость проданной продукции увеличилась на 100536 тыс. руб. и составила в отчетном году 49535 тыс. руб. Прибыль от продажи увеличилась на 14313 тыс. руб., и составила в отчетном году 7331 тыс. руб.

Рентабельность производства увеличилась на 171,5 % и составила в отчетном году 85,2 %.

Рентабельность продажи увеличилась на 33,3 % и составила в отчетном году 17,4 %.

Завершающий цикл деятельности предприятия - финансовый результат. Значения финансового результата обеспечивают укрепление бюджета посредством страховых отчислений, способствующих росту инвестиционной привлекательности предприятия и его деловой активности.

Отсюда определение экономического содержания финансового результата деятельности предприятия, изучение его видов, раскрытие задач анализа и формирование методики проведения анализа занимают одно из центральных мест в комплексном экономическом анализе.

Тогда конечным финансовым результатом для предприятия будет выступать сальдо результата от реализации и расходов, понесенных им для его получения, а для государства конечным финансовым результатом деятельности коммерческого предприятия будет являться налог, который содержится в его составе.

Оставшаяся прибыль после ее налогообложения и выплат дивидендов собственникам, процентов кредиторам и есть чистый конечный финансовый результат предприятия для его социального и производственного развития.

 

Таблица 9 - Оценка финансового состояния предприятия ООО «Большемурашкинская швейная фабрика»

Финансовые Коэффициенты	2011 г.	2012 г.	2013г.	Нормативные значения	Отклонение (+,-)
Коэффициент собственных средств Коэффициент заемных средств Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности	- 0,4 5,6 4,3 10,1 0,8 0,1	- 0,5 5,9 4,5 7,3 0,4 0,05	- 1,3 4,1 2,9 5,9 0,5 0,02	0,1 0,3 - 0,4 1 2 1 0,2-0,7	- 0,9 - 1,5 - 1,4 - 4,2 - 0,3 - 0,08

 

Анализируя данные таблицы 9, можно сказать, что коэффициент собственных средств снизился на 0,9, что не соответствует нормативному значению и составил в отчетном году - 1,3 пункта, что говорит о том, что организация находится в зависимости от привлеченных средств.

Коэффициент заемных средств составил в отчетном году 4,1 пункта, что на 1,5 пункта меньше, что не соответствует нормативному значению. Данный показатель свидетельствует о том, что организация превысила норму в использовании заемных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств составил в отчетном году 2,9 пункта, что показывает уменьшение за предыдущие года на 1,4 пункта. Этот показатель не соответствует нормативному значению, и говорит о том, что предприятие зависит от заемных средств.

Коэффициент текущей ликвидности составил за отчетный год 5,9, что на 4,2 меньше коэффициента за базисный год, это показывает, что коэффициент не соответствует нормативному значению, таким образом, это говорит о неспособности предприятия оплачивать свои текущие обязательства в ходе обычного воспроизводственного процесса. На основании произведенных расчетов в таблице, можно наблюдать, то что коэффициент абсолютной ликвидности составляет за 2013 г. 0,5, это говорит о том, что 50 % краткосрочных обязательств может быть погашено за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Подводя итог по разделу 2, отметим, что ООО «Большемурашкинская швейная фабрика» находиться в хороших природно - климатических условиях, что способствует хорошей производительности.

Рентабельность является одним из основных показателей эффективности работы предприятия. Рентабельность показывает эффективность производства с точки зрения получения прибыли на единицу материальных и трудовых затрат по производству и реализации продукции.

Таким образом, в ООО ООО «Большемурашкинская швейная фабрика» вид экономической деятельности является пошив одежды.

Об успешной производственной деятельности предприятия в целом можно судить по результатам производственно - финансовой деятельности. Основными показателями, характеризующими результативность деятельности предприятия, является прибыль, рентабельность и себестоимость произведенной и реализованной продукции. Предприятие ООО «Большемурашкинская швейная фабрика» финансово устойчивое.