2020-04-20
178
ВСТУП
Перехід до ринкової економіки потребує від підприємства підвищення ефективності виробництва, конкурентноздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, активізації підприємництва і т.п.
Важлива роль у реалізації цієї задачі приділяється аналізу господарської діяльності підприємств. З його допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку підприємства, обґрунтовуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їхнім виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності виробництва, оцінюються результати діяльності підприємства, його підрозділів і робітників.
Від того, наскільки раціонально підприємство використовує власні ресурси, наскільки якісною та конкурентоспроможною є його продукція і наскільки вона задовольняє потреби людини, суспільства загалом, залежить добробут населення.
Ефективність виробничої діяльності, способи та методи досягнення підприємством найкращих результатів за умови найменших витрат вивчає економіка підприємства. Результативне, якісне управління підприємством є неможливим без вивчення економіки підприємства, оскільки ці науки тісно взаємопов’язані.
|
|
|
Курсова робота “Економіка виробничо-господарської діяльності” необхідна в оволодінні навиками практичних знань з основних питань курсу, що стосуються діяльності підприємства за умов ринку.
У курсовій роботі за індивідуальними даними про показники річної виробничої програми підприємства потрібно визначити показники її виконання. На основі даних про запропоновані варіанти інвестиційних проектів розвитку підприємства на наступний рік вибрати кращий з даних варіантів і розрахувати очікувані показники нової виробничої програми діяльності підприємства. Здійснити оптимізацію ціни на вироби, що випускаються підприємством, виходячи з критерію максимізації прибутку. За індивідуальним завданням розрахувати вплив змін техніко-економічних показників на результати діяльності підприємства[1].
РОЗДІЛ 1. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА
Розрахунок показників виробничої програми підприємства та її виконання
Процент виконання планових завдань з виробництва і реалізації продукції в натуральних показниках визначають для кожного виробу зокрема.
Ор=Ов+(ГПпр-ГПкр), (1.1)
де Ор- обсяг реалізації продукції, шт.;
Ов - обсяг виробництва продукції, шт.;
ГПпр - залишки готової продкуції на початок року, шт.;
ГПкр - залишки готової продкуції на кінець року, шт.
Результати розрахунків подаємо у вигляді таблиці:
|
|
|
Таблиця 1.1
Виконання планових завдань з виробництва і реалізації
| Види продукції | Річний обсяг виробництва, тис.шт | % виконання | Річний обсяг реалізації, тис.шт | % виконання | ||
| план | звіт | план | звіт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Б | 1476 | 1424,8 | 97 | 1485,36 | 1430,98 | 96 |
| З | 734 | 780,2 | 106 | 730,88 | 787,32 | 108 |
| М | 135,4 | 124,8 | 92 | 136,43 | 120,12 | 88 |
Висновок: обсяг виробництва по звіту недовиконано для двох видів продукції (Б,М).
Виконання завдань по обсягу реалізації перевиконано для одного виробу (З). Недовиконання обсягів реалізації для двох виробів пов’язано з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для виробів є недостатньою для того, щоб збільшити звітні обсяги реалізації порівняно з плановими.
Розрахунок чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства
До промислово-виробничого персоналу підприємства (за умовою курсової роботи) належать основні виробничі робітники, підсобні робітники в основному виробництві, робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві, робітники зайняті у підсобному виробництві, управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів, адміністративно- управлінський персонал[2].
При розрахунку чисельності робітників за основу враховують необхідну нормативну трудомісткість виробничої програми, дані про бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та очікуваний середній процент виконання норм виробітку робітниками.
Чисельність основних виробничих робітників визначають за формулою 1.2 для кожного виду продукції зокрема і на підприємстві в цілому. Результат розрахунків можна подати у вигляді табл. 1.3.
Чор=
де Т - трудомісткість виконання робіт, люд-год., (вихідні дані, табл.2 збільшені на обсяг виробництва)
tд - бюджет робочоо часу одного робітника, год., (табл. 1.2);
квик - коефіцієнт виконання норм виробітку.
• бюджет робочого часу визначається на основі даних про кількість робочих днів у розрахунковому році, очікуваний рівень невиходів на роботу та втрат робочого часу (табл. 1.2).
Таблиця 1.2
Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання
| № з\п | показники | Значення показників | ||||
| 1 | Кількість календарних днів | 365 | 365 | |||
| 2 | Вихідні і святкові дні | 114 | 114 | |||
| 3 | Номінальний фонд робочого часу, дні (1-2) | 251 | 251 | |||
| 4 | Невиходи на роботу разом, днів З них: | 42 | 43 | |||
|
| Відпустки | 24 | 24 | |||
| Лікарняні | 8 | 7 | ||||
| Невиходи, що дозволяються законом | 5 | 4 | ||||
| Невиходи з дозволу адміністрації | 5 | 4 | ||||
| Цілодобові простої | - | 3 | ||||
| Страйки | - | 1 | ||||
| 5 | Явочний робочий час, дні (3-4) | 209 | 208 | |||
| 6 | Тривалість робочої зміни, год | 8 | 8 | |||
| 7 | Внутрішньо-змінні витрати робочого часу та простої, год | 0,2 | 0,22 | |||
| 8 | Ефективний фонд робочого часу на рік, год (5*(6-7)) | 1630,2 | 1618,24 | |||
Примітка: середній процент виконання норм виробітку робітниками-відрядниками за планом прийняти на рівні k вик = 110 +0,5К=110+0,5*0,6= 110,3
Чисельність основних виробничих робітників розраховуємо в таблиці 1.3.
Таблиця 1.3
Розрахунок чисельності основних виробничих працівників
| Вид продукції | Нормативтрудомісткість виготовлення виробу, люд-год | Обсяг виробництва, шт | Трудомісткість виконанання робіт, люд-год | % вик. Норм виробітку | Бюджет роб часу одного робітника, год | Чисельність основних виробничих робітників,. | ||||
| план | звіт | план | звіт | план | звіт | план | звіт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Б | 0,37 | 1476000 | 1424800 | 546120 | 527176 | 110,3 | 1630,2 | 1618,24 | 303,72 | 295,35 |
| З | 1,49 | 734000 | 780200 | 1093660 | 1162498 | 110,3 | 1630,2 | 1618,24 | 608,23 | 651,29 |
| М | 10,9 | 135400 | 124800 | 1475860 | 1360320 | 110,3 | 1630,2 | 1618,24 | 820,78 | 762,12 |
| Всього | 12,76234540023298003115640304999417331709 | |||||||||
|
|
|
Для розрахунку загальної чисельності працівників підприємства (Чз) в плановому і звітному періодах необхідно додатково врахувати чисельність підсобних робітників, які обслуговують основних робітників, робітників допоміжного та обслуговуючого виробництва, управлінський та обслуговуючий персонал структурних одиниць та підрозділів підприємства (спеціалістів, службовців, керівників нижчої та середньої ланки), а також вищий керівний склад, спеціалістів та службовців адміністративно-управлінського персоналу підприємства. Дані про чисельність даних категорій працівників підприємства у відсотках до чисельності основних виробничих робітників (у курсовій роботі - робітників-відрядників) наведено у табл.З.
Визначення фактичної чисельності основних виробниичих робітників на початок кожного місяця у звітному періоді (Чор ф) здійснюється з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників, наведених у табл.4 додатку.
Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників (Чор с) за звітний період обчислюється як сума середньомісячних чисельностей, поділена на кількість місяців.
Чс = (Ч1 / 2 + Ч2 + Ч3 +... + Ч12 + Ч11/ 2) /12 (1.3)
де Ч1 та Ч11 - чисельність працівників на 1.01 поточного та наступного років;
Чг, Чз,..., Ч12 - чисельність працівників відповідно на 1.02, 1.03,..., 1.12 поточного року.
Розраховуємо загальну чисельність працівників у плановому і звітному році. Для цього враховуємо інформацію про кількість допоміжного, обслуговуючого та управлінського персоналу (табл.3 вихідних даних).
Ч заг.план=1733*(100+15,3+30,6+5,12+10,3+10,12)/100= 2971осіб
Ч заг. звіт =1709*(100+14,3+32,6+6,12+11,3+10,12)/100=2981 осіб
Визначаємо фактичну чисельність основних виробничих робітників з врахуванням даних про прийом і звільнення працівників у кожному місяці для звітного періоду.(табл. 4 вихідних даних).
Ч0.р.звіт1=1709+8-7=1710 осіб Ч0.р.звіт7=1697+13-9=1701 осіб
Ч0.р.звіт2 =1710+11-13=1708 осіб Ч0.р.звіт8=1701+15-7=1709 осіб
Ч0.р.звіт3=1708+13-10=1711 осіб Ч0.Р.звіт9=1709+16-13=1712 осіб
Ч0.р.звіт4=1711+14-12=1713 осіб Ч0.р.звіт10=1712+17-20=1699 осіб
|
|
|
Ч0.р.звіт5=1713+10-18=1705 осіб Ч0.р.звіт11=1699+6-16=1689 осіб
Чо.р.звіт6=1705+4-12=1697 осіб Ч0.р.3віт12=1689+14-6=1697 особи
Середньоспискова чисельність основних виробничих робітників у звітному році.
Чор.зв.сер.сп=
(1709/2+1710+1708+1711+1713+1705+1697+1701+1709+1712+1699+1689+1697/2)/12= 1705 осіб
Висновок: загальна чисельність промислово - виробничого персоналу у звітньому році у порівнянні з плановим роком зросла на 10 осіб, при цьому середньоспискова кількість основних виробничих робітників згідно звіту зменшилась на 4 людини.
Фонд заробітної плати працівників підприємства
Розрахунок фонду заробітної плати включає:
· встановлення розцінки на виготовлення одного виробу шляхом множення трудомісткості його виготовлення (табл.2) на середню годинну тарифну ставку (табл.5) відповідно до середнього розряду робіт (табл.6), передбаченого для виробництва відповідного виробу (середню годинну тарифну ставку знаходимо методом інтерполяції, виходячи з тарифних ставок двох сусідніх розрядів);
· розрахунок тарифної заробітної плати основних виробничих робітників, які працюють за відрядною системою оплати праці (табл.1.4);
· розрахунок планового фонду основної заробітної плати робітників-відрядників визначають з розрахунку 20% розміру преміальних доплат. Для забезпечення високого рівня мотивації праці на підприємстві застосовується система заохочення та стимулювання праці. При цьому премії виплачуються за результатами роботи відповідних підрозділів (табл. 1.4);
· розрахунок фонду основної заробітної плати робітників-відрядників у звітному періоді, виходячи з фактичного виконання планових завдань по кожному з виробів і встановлення величини премій у відсотках до тарифного фонду (табл. 1.4). Для врахування розміру преміальних доплат з фонду заробітної плати підприємства залежно від рівня виконання виробничої програми в курсовій роботі рекомендується усереднена шкала залежності між ними, наведена в табл.7;
· фонд основної заробітної плати (ФОЗП) працівників підприємства, який визначають помноживши чисельність окремої категорії працівників на відповідний усереднений рівень заробітної плати даної категорії відносно основних виробничих робітників (табл.8) з додаванням отриманих добутків;
· річний (плановий і звітний) фонд заробітної плати (ФЗП) працівників підприємства з врахуванням додаткової заробітної плати в розмірі 9% основної.
Визначаємо середньогодинні тарифні ставки для кожного з трьох виробів(метод інтерполяції). Хб=1,44+0,16/10*3=1,488, де 0,016-вартість в грн. 0,1 тариф. розряду (1,6-1,44)/10
Хз=1,44+0,16/10*6=1,536
Для виготовлення виробу М 30% робітників-відрядників працює у важких умовах праці, тому середньогодинна тарифна ставка для 30% робітників=1,8+0,2/10*8=1,96, а для решти 70% робітників=1,44+0,16/10*8=1,568
Відрядна розцінка для виробу М=1,568*10,9*0,7+1,96*10,9*0,3=18,372 грн.
Тарифний фонд зарплати відрядників розраховується за формулою обсяг виробництва*відрядний розцінок;
Середній розмір премій у плановому періоді становить 20%
У звітному періоді величина премій залежить від рівня виконання завдань по обсягу реалізації.
Величину премії встановлюємо на основі табл. 7 вихідних даних.
Рівень виконання завдань =(обсяг реалізації звіт/обсяг виробництва звіт) * 100%
Рівень виконання завдань (Б) = 1430,98/1424,8* 100%=100,4% (премії становлять 20%)
Рівень виконання завдань (З)= 787,32/780,2* 100%=101% (премії становлять 20%)
Рівень виконання завдань (М)= 120,12/124,8* 100%=96% (премії становлять 15%)
Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій = тарифний фонд зарплати відрядників + розмір премій;
Таблиця 1.4
Фонд заробітної плати основних виробничих робітників
Види
продукціїОбсяг виробництва,
тис. шт.Відрядна
розцінка, грн.Тарифний фонд зарплати відрядників,
тис. грн.Середній розмір
премій,
| %Фонд зарплати основних виробничих робітників з врахуванням премій, тис грн. |
|
|
|
| |||||
| план | звіт | план | звіт | план | звіт | план | звіт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Б | 1476 | 1424,8 | 0,55 | 811,80 | 783,64 | 20 | 20 | 974,16 | 940,37 |
| З | 734 | 780,2 | 2,288 | 1679,39 | 1785,1 | 20 | 20 | 2015,27 | 2142,12 |
| М | 135,4 | 124,8 | 18,372 | 2487,57 | 2292,83 | 20 | 15 | 2985,08 | 2636,75 |
| Всього | 2345,42329,84978,764861,575974,515719,24 | ||||||||
Річний фонд заробітної плати (РФЗП) працівників підприємства, визначаємо помноживши чисельність окремої категорії працівників на відповідний усереднений рівень заробітної плати даної категорії відносно основних виробничих робітників (табл.8) з додаванням отриманих добутків та збільшивши на 9%.
РФЗПплан= 5974,51*(1+0,7*15,3/100+0,9*30,6/100+0,8*5,12/100+1,2*10,3/100+
1,5*10,12/100)* 1,09=11063,34 тис.грн.
РФЗПзвіт = 5719,24*(1+0,7*14,3/100+32,6*0,9/100+0,8*6,12/100+11,3* 1,2/100+1,5*10,12/100)* 1,09=10783,90 тис.грн.
Середня заробітна плата одного працівника по підприємству:
ЗП1план= 11063340/(2971*12)=310,31 грн.
ЗП1 звіт= 10783900/(2981*12)=301,46 грн.
Висновок: Річний фонд заробітної плати працівників підприємства у плановому році більший від звітного на 279,44 тис. грн при меншій кількості працівників.
Середня зарплата одного працівника у звітному році на місяць складає 301,46 грн, що є менша за планову на 8,85 грн, оскільки кількість працівників зросла, а річний фонд зменшився.
Вартісна оцінка основних виробничих фондів підприємства
Основні фонди - засоби праці, які функціонують у виробничому процесі тривалий час, не змінюють своєї первісної натуральної форми та розмірів і переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції поступово, шляхом амортизації.
Розрахунок вартості основних виробничих фондів підприємства включає визначення початкової, залишкової їх вартості на початок і на кінець року, балансової вартості, а також суми амортизаційних відрахувань.
Початкову вартість на кінець року знаходимо за даними табл.9 і табл. 10 для кожної групи основних виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому з виділенням власних і орендованих основних виробничих фондів.
Залишкову вартість на початок і на кінець року знаходимо з врахуванням зношення за даними табл.9 і табл.10 для кожної групи основних виробничих фондів окремо і для підприємства в цілому з виділенням власних і орендованих основних виробничих фондів.
Балансову вартість основних виробничих фондів визначаємо з врахуванням введення і виведення їх з експлуатації в розрахунковому періоді:
БВкін і = БВпоч і + Ввв і - Ввив і - Аі, (1.4)
де БВкін і - балансова вартість основних фондів на кінець і-го періоду, грн;
БВпоч і - балансова вартість основних фондів на початок і-го періоду, грн;
Ввв і - вартість введених в експлуатаціюосновних виробничих фондів в і-му періоді, грн;
Ввив і - вартість виведених з експлуатації основних виробничих фондів в і-му періоді, грн;
Аі - сума амортизаційних відрахувань в і-му періоді, грн,
і - розрахукковий період (квартал).
Аі = (БВпоч і + ΣВвв і * t / n - ΣВвив і * t¢ / n) * На /100, (1.5)
де t - кількість місяців, що залишилась до кінця розрахункового періоду після введення в експлуатацію основних виробничих фондів,не враховуючи місяця введення;¢ - кількість місяців, що залишилась до кінця розрахункового періоду після виведення з експлуатації основних виробничих фондів,не враховуючи місяця виведення;- кількість місяців в розрахунковому періоді.
На - норма амортизації для відповідної групи основних фондів, %.
Початкова балансова вартість ОФ.
БВпоч1=6200 тис. грн.
БВпоч2=3140 тис. грн.
БВпоч3=4140 тис. грн.
БВпоч4=2140 тис. грн.
БВпоч1-4=15620 тис. грн.
Балансова вартість ОФ з врахуванням зношення.
БВзн1=6200*((100%-42,2%)/100%)=3583,6 тис.грн.
БВзн2=3 140* ((100%-52,6%)/100%)= 1488,36 тис.грн.
БВзн3=4140* ((100%-37,2%)/* 100%)= 2599,92 тис.грн.
БВзн4=2140*((100%-29,9%)/100%)= 1500,14 тис.грн.
БВзн1-4=9172,02 тис.грн.
Результати розрахунку подаємо у вигляді табл. 1.5 і табл. 1.6.
Таблиця 1.5
Планові амортизаційні відрахування, тис.грн.
Таблиця 1.6
Звітні амортизаційні відрахування, тис.грн
Таблиця 1.7
Вартісна оцінка основних виробничих фондів, тис.грн.
Висновок: У звітному періоді амортизаційні витрати за рік менші в порівнянні з плановим періодом, через розбіжність у введенні та виведенні основних фондів у плановому та звітному роках.
1.5 Складання кошторису витрат на виробництво продукції
Кошторис витрат на виробництво продукції визначає загальну величину витрат підприємства, пов’язаних з виробництвом продукції в розрахунку на рік.
Кошторис виробництва складають за економічними елементами, до яких належать (для спрощення приймаємо незмінність витрат майбутніх періодів та залишків незавершеного виробництва на початок і на кінець року):
1) матетіальні витрати;
2) витрати на оплату праці;
) відрахування на соціальні заходи;
) амортизація;
) інші операційні витрати.
Елемент витрат “Матеріальні витрати” включає всі види витрат матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів в грошовому виразі (без ПДВ), які здійснює підприємство незалежно від їх прямого призначення.
Для розрахунку суми матеріальних витрат щодо кожного з видів сировини і матеріалів, які використовуються у виробництві виробів, використовуємо дані табл. 2, 11-13, а для визначення за звітом, додатково і табл. 14 вихідних даних.
Для визначення загальної суми витрат матеріальних ресурсів, які потрібні для забезпечення діяльності підприємства, необхідно розрахувати їх сумарну величину з врахуванням інших потреб (потреб допоміжного і обслуговуючого виробництва, підсобного господарства та експлуатаційних потреб). Витрати матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів у допоміжному та обслуговуючому виробництві, підсобному господарстві, а також на експлуатаційні потреби прийняти на основі даних, наведених у табл. 12, а їх відходів - за даними табл.13 додатку.
У звітному періоді порівняно із планом відбуваються певні зміни. Для їх врахування у табл.14 наведено дані про зміни цін на матеріальні ресурси та про перегляд норм їх витрачання у звітному періоді порівняно з планом.
Для розрахунку фактичних матеріальних витрат необхідно врахувати відповідні коефіцієнти зростання цін на матеріальні та паливно-енергетичні ресурси та зниження норм витрачання матеріальних та паливно -енергетичних ресурсів на підприємстві у звітному році.
Розрахунок матеріальних витрат подаємо у вигляді таблиці 1.8.
Для визначення суми матеріальних витрат без ПДВ отримані загальні величини витрат матеріальних ресурсів за ціною придбання поділимо на 1,2 (при умові, що ПДВ становить 20% до оподатковуваного обороту).
Аналогічний розрахунок матеріальних витрат виконуємо для звітного періоду з врахуванням підвищених цін на ресурси, та знижених норм їх витрат (табл. 14.).
Таблиця 1.8.
Плановий розрахунок матеріальних витрат
| Види | Ціна одиниці, грн. | Норма витрат на виріб (без зворотних відходів)1 | Обсяг випуску, | Загальні витрати ресурсів на технологічні потреби, тис. грн. | Інші потреби, | Всього, | ||||||||
| ресурсів | (з ПДВ) |
| тис.шт. |
| тис.грн | тис.грн. | ||||||||
| Б | З | М | Б | З | М | Б | З | М | Разом | |||||
| 1. Сировина і матеріали: |
| |||||||||||||
| W, кг | 1,2 | 0,751 | 4,223 | 20,742 | 1476 | 734 | 135,4 | 1330,171 | 3719,618 | 3370,160 | 8419,950 | 8419,950 | ||
| X, кг | 0,96 | 0,285 |
| 200,822 | 200,822 | 200,822 | ||||||||
| Z, м2 | 25 | 0,49 | 1658,650 | 1658,650 | 1658,650 | |||||||||
| 2.Комплектуючі деталі, грн. |
| 0,000 | 0,000 | |||||||||||
| Всього матеріали |
| 10279,422 | 3083,827 | 13363,249 | ||||||||||
| Паливо,кг | 3,8 | 0,7 | 2,4 | 17,4 | 3926,160 | 6694,080 | 8952,648 | 19572,888 | 8807,800 | 28380,688 | ||||
| 4.Електроенергія, кВт-год. | 0,24 | 2,8 | 7,8 | 28,7 | 991,872 | 1374,048 | 932,635 | 3298,555 | 1319,422 | 4617,977 | ||||
| Разом за планом |
| 6248,203 | 11988,569 | 14914,093 | 33150,865 | 13211,048 | 46361,914 | |||||||
| Разом за планом (без ПДВ) |
| 5206,836 | 9990,474 | 12428,411 | 27625,721 | 11009,207 | 38634,928 | |||||||
Таблиця 1.9
