Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення,%
1	2	3	4	5
Собівартість одиниці продукції:	грн/шт
Виріб Б		8,957	9,158	2,24
Виріб З		36,077	36,292	0,6
Виріб М		270,605	274,35	1,38
Витрати на 1 грн. товарної продукції	грн/грн	0,81	0,82	1,23
Чистий дохід	тис. грн	94364,16	90864,04	-3,71
Собівартість реалізованої продукції (виробнича)	тис. грн	61634,53	60957,53	-1,1
Валовий прибуток	тис. грн	32527,41	30666,92	-5,72
Адміністративані витрати	тис. грн	8505,32	8505,32	0
Комерційні витрати	тис. грн	6139,83	6139,83	0
Прибуток від операційної діяльності	тис. грн	17882,27	16021,77	-10,4
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис. грн	21392,45	18667,71	-12,74
Чистий прибуток	тис. грн	17327,88	15120,84	-12,74
Прибуток в розпорядженні підприємства	тис. грн	16478,6	14303,07	-13,20

· Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_{і зв}= (Ц_{г і} - С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв}, (2.17)

де Р_{і зв} -рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} - повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

РБзв =(10,61-9,166)*100/9,166=15,75%

РЗзв =(45,02-36,292)*100/36,292=24,05%

РМзв =(335-274,351)*100/274,351= 22,11%

Рентабельність продукції:

Р_п = П_о *100/ С_{п РП}, (2.18)

де Р_п - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Рп(пл) =17882266,36*100/((8,957*1485,36+36,077*730,88+270,605*136,43)*1000)= 23,35%

Рп(зв) =16021773,20*100/((9,158*1430,98+36,292*787,32+274,351*120,12)*1000)=21,47%

Рентабельність виробництва:

Р_в = П_ч*100/(ОФ_сер + Н_ОЗ), (4.38)

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

ОФ_сер - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.грн, табл.9,табл.10

Ноз - сукупний норматив основних засобів, тис. грн:

ОФ_сер = БВ_поч. + ΣВ_вв * t / 12 - ΣВ_вив * t¢ / 12, (4.39)

Рв(пл) =17327881,46*100/(6083000+3050933+4275417+2239500+4656406,561)=85,34%

Рв(зв) =15120844,12*100/(6200000+3114200+4157517+2206330+4656406,561)=74,36%

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подаємо у вигляді табл. 2.2.

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
1	2	3	4	5
1. Рентабельність одиниці продукції:
Виріб Б	%	18,5	14,88	-14,86
Виріб З	%	24,8	23	-3,02
Виріб М	%	23,8	21	-7,1
2. Рентабельність продукції	%	23,3	20,42	-7,85
3. Рентабельність виробництва	%	84,64	74,42	-12,15

Висновок: По всіх виробах рентабельність знизилась, через недостатню кількість реалізованого товару, зростання собівартості продукції та збільшення вартості основних виробничих фондів.

Визначення показників ефективності використання трудових, матеріальних та технічних ресурсів

· Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Ч_ор,(2.3.1)

де В - виробіток одного робітника, грн;

В(пл)=94064040/1733=54278,15 грн.

В(зв)=92049732/1709=53861,75 грн.

трудомісткість:

Т_пл = Т_сум (2.3.2)

Т_зв = Т_пл*ΔВ/(100 + ΔВ), (2.3.3)

де Т_пл, Т_зв - трудомісткість виробничої програми відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год (табл.2);

ΔВ - зміна виробітку в звітному періоді по відношенню до планового, %;

Т(пл)=0,37+1,49+10,9=12,76%

Т(зв) =12,76+(12,76*((54278,15-53861,75)/54278,15)*100)/(100+((53861,75-54278,15)/54278,15)*100)=12,86%

· Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість:

М_м = М / ТП, (2.3.4)

де М_м - матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції (табл.1.11, табл 1.12), грн;

Мм(пл) =(9034,29-470,525)*1000/94064040=0,091 грн/грн

Мм(зв) =(8953,266-471,676)*1000/92049732=0,092 грн/грн

матеріаловіддача:

М_в = ТП / М, (2.3.5)

де М_в - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

Мв(пл) =94064040/8563765=10,98 грн/грн

Мв(зв) =92049732/8481590=10,85 грн/грн

· Показники ефективності використання оборотних засобів:

коефіцієнт обертання:

_об = Σ(Ц_{г і}*РП_і)/ Н_ОЗ, (2.3.6)

де k_об - коефіцієнт обертання оборотних засобів, обертів;_об(пл)=(10,61*1485,36+45,02*730,88+335*136,43)*1000/4656406,561=20,26_об(зв) =(10,61*1430,98+45,02*787,32+335*120,12)*1000/4656406,561=19,51

коефіцієнт завантаження:

_з = Н_ОЗ/ Σ(Ц_гі*РП_і), (2.3.7)

де k_з - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн; _з(пл) =1/20,26=0,049 грн/грн_з(зв) =1/19,51=0,051 грн/грн

тривалість оберту:

Т_об = 360 / k_об, (2.3.8)

де Т_об - тривалість одного оберту оборотних засобів, дн;

Тоб(пл)=360/20,26=17,77 дн.

Тоб(зв)=360/19,51=18,45 дн.

· показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:

фондовіддача:

Ф_в = ТП / ОФ_{а сер}, (2.3.9)

де Ф_в - фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;

ОФ_{а сер} - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів (з врахуванням лише вартості 3 і 4 груп основних виробничих фондів);

Оф_{а сер(пл)}=4275417+2239500=6514917 грн

Фв(пл)= 94064040/6514917=14,44 грн/грн

Оф_{а сер(зв)}= 4157517+2206330=6363847 грн

Фв(зв)= 92049732/6363847=14,46 грн/грн

фондомісткість:

Ф_м = ОФ_{а сер}/ ТП, (2.3.10)

де Ф_м - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

Фм(пл) =1/14,44=0,0693 грн/грн

Фм(зв) =1/14,46=0,0691 грн/грн

фондоозброєність:

Ф_о = ОФ_{а сер}/ Ч_ор, (2.3.11)

де Ф_о - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

Фо(пл) =6514917/1733=3759,33 грн/люд.

Фо(зв) =6363847/1709=3723,73 грн/люд.

Розраховані значення показників ефективності використання ресурсів в плановому і звітному періодах подаємо у вигляді таблиці 2.3

Таблиця 2.3

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхиленя, %
1	2	3	4	5
1. Виробіток одного робітника	грн	54278,15	53861,75	-0,77
2. Трудомісткість продукції	люд-год	12,76	12,86	0,78
3. Матеріаломісткість продукції	грн/грн	0,091	0,092	1,20
4. Матеріаловіддача виробництва	грн/грн	10,98	10,85	-1,18
5. Коефіцієнт обертання обігових коштів	оберти	20,26	19,51	-3,75
6. Коефіцієнт завантаження	грн/грн	0,049	0,051	4,08
7. Тривалість оберту	дні	17,77	18,45	3,88
8. Фондовіддача	грн/грн	14,44	14,46	0,14
9. Фондомісткість виробництва	грн/грн	0,0693	0,0691	-0,29
10. Фондоозброєність праці	грн/люд	3759,33	3723,73	-0,95

Висновок: Відхилення від планових значень виникли через зменшення обсягу виробництва товарної продукції(1,2,3,4), зростання вартості основних виробничих фондів (5,6), зниження обсягу реалізованої продукції у звітному періоді.