Все необходимые Листы заполнены. Данные из них переносятся в Разделы. При расчете документа это происходит автоматически

Лабораторная работа 7

Заполнение налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)

 

Введение

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц – одна из основных деклараций, представляемых налогоплательщиками физическими лицами в налоговые органы. Она сдается физическими лицами в зависимости от наличия у них обязанности по декларированию доходов и уплате налога, а также для подтверждения права пользования налоговыми вычетами: стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Сроки и порядок предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц регламентируются ст. 227 НК РФ (гл. 23 "Налог на доходы физических лиц").

Цели работы

К концу практического занятия студенты должны уметь:

• начислять сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате (возврату) в бюджет(из бюджета);

• заполнять декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Рассмотрим пример.  Сергеев С.С. в 2018 году получил доход 360 000 рублей (по 30 000 в месяц). Работодатель удержал с его доходов 46 800 рублей.

Сергееву положены социальные вычеты на лечение в сумме 120 000 рублей. К возврату из бюджета — 15 600 рублей. Ниже можно посмотреть, как заполнить все листы налоговой декларации 3-НДФЛ для этого примера.

Решение

В пункте меню <Настройки/Налогоплательщики> выбираем налогоплательщика «Сергеев Сергей Сергеевич».

 

В правом верхнем углу устанавливаем период – 2019 год.

 

В пункте меню <Документы/Налоговая отчетность>, пользуясь кнопкой  из предоставленного списка возможных документов выбираем, декларацию с КНД 1151020 и открываем ее.

 

Далее предоставляется электронная форма документа, которую необходимо заполнить.

Заполнение декларации целесообразно начинать с титульного листа.

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) начинают заполнять с титульного листа.

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Указывайте следующие значения: Для ИП — 720. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730. Для адвокатов ставьте 740. Для физических лиц указывайте 760. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения. Укажите информацию о документе, подтверждающем личность (рисунок 1).

 

 

Рисунок 1- Коды для заполнения титульного листа

 

Необходимо проставить статус налогоплательщика, прописать номер контактного телефона, просчитать и указать число заполненных страниц налоговой декларации, затем подписать титульный лист и указать дату.

Рисунок 2 – Титульный лист

 

Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений.

Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5.

 Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности. Заполнять все листы нет необходимости.

Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физ.лицу в отчетном периоде.

Титульный лист, раздел № 1 и раздел № 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета.

 В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.

Рассмотрим порядок заполнения документа налоговой отчетности на примере налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год.

Первым пунктом в условии задачи идет заработная плата и информация о размере НДФЛ, откроем Приложение 1.

По строке 010 необходимо проставить ставку 13%, 30 % либо 35 %, которая подходит к определенной ситуации. По нашему примеру налоговая ставка, которая распространяется, на заработную плату Сергеева С.С. составляет 13 % (заносим по стр.010).

По условию примера Сергеев С.С. в 2018 году получил доход 360 000 рублей (по 30 000 в месяц), т.е. по строке 070 мы должны отразить данную сумму.

Автоматически по строке 080 будет проставлена сумма НДФЛ 46 800 руб. Т.к. по условию больше никаких доходов Сергеев С.С. не имел данное приложение заполнено (рисунок 3).

 

Рисунок 3 – Приложение 1

Вторым пунктом в условии задачи идет заработная плата и социальных вычетах (при наличии детей – стандартных вычетов), откроем Приложение 5 (рисунок 4).

В данном приложении необходимо поставить размер стандартных вычетов. Стандартные вычеты и их размер определены ст. 218 НК РФ 9 (по условию примера Сергеев С.С. не имеет стандартных вычетов).

Далее необходимо поставить размер социальных вычетов. По условию примера Сергееву положены социальные вычеты на лечение в сумме 120 000 рублей. В п. 3 Приложения 5 отражены социальные вычеты, установленные п.2 ст.219 НК РФ. А конкретнее по стр. 140 отразим 120 000 руб. – сумма уплаченная за медицинские услуги. Т.к. больше никаких вычетов Сергееву С.С. не прилагается, общий размер всех вычетов будет составлять 120 000 руб. (раздел 4).

 

                                       Рисунок 4 – Приложение 5

Все необходимые Листы заполнены. Данные из них переносятся в Разделы. При расчете документа это происходит автоматически.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% (рисунок 5).

По стр. 010 отражается общая сумма дохода по данной ставке = 360 000руб.

Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению, отражаемая по стр. 030 = 360 000руб.